財稅行政 100 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
有關所得稅法中「教育學費特別扣除」的敘述，何者正確？
(A) 納稅義務人就讀大專以上院校之子女之教育學費每人每年之扣除數額沒有上限
(B) 納稅義務人就讀空中大學之子女之教育學費及已接受政府補助者，不得扣除
(C) 納稅義務人就讀專校之子女之教育學費及已接受政府補助者，仍可扣除
(D) 納稅義務人就讀五專前三年之子女之教育學費及已接受政府補助者，仍可扣除
正解：B

第 2 題
土地所有權人出售其「自用住宅用地」者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按百分之多少徵收之？
(A) 百分之十
(B) 百分之二十
(C) 百分之三十
(D) 百分之四十
正解：A

第 3 題
下述遺產稅之納稅義務人為何？
(A) 有遺囑執行人者，為法院
(B) 無遺囑執行人者，為國稅局
(C) 無遺囑執行人及繼承人者，為依法選定之遺產管理人
(D) 稽徵機關
正解：C

第 4 題
依稅捐稽徵法第5 條規定，財政部與外國政府商訂互免稅捐，應經何種程序後，以外交換文方式行之？
(A) 報經立法院核准
(B) 聲請司法院解釋
(C) 報經行政院核准
(D) 由總統召集各院協商
正解：C

第 5 題
試問依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為多少年？
(A) 一年
(B) 二年
(C) 五年
(D) 七年
正解：C

第 6 題
試問遺產稅稅率為百分之多少，換言之，遺產稅係按被繼承人死亡時，依遺產及贈與稅法規定計算之遺產總額，減除該規定規範之各項扣除額及免稅額後計算出課稅遺產淨額，課徵遺產淨額的百分之多少？
(A) 十
(B) 二十
(C) 三十
(D) 遺產稅採取超額累進課徵，隨遺產淨額增加，邊際稅率遞增
正解：A

第 7 題
試問法院或行政執行署執行拍賣或交債權人承受之土地，執行法院或行政執行署應於拍定或承受「多少日內」，將拍定或承受價額通知當地主管機關，依法核課土地增值稅、地價稅、房屋稅，並由執行法院或行政執行署代為扣繳？
(A) 五日
(B) 十日
(C) 十五日
(D) 二十日
正解：A

第 8 題
所得稅法第23 條關於會計年度之規定，下列何者錯誤？
(A) 為每年一月一日起
(B) 至十二月三十一日止
(C) 因原有習慣之特殊情形，該管稽徵機關不得核准變更起訖日期
(D) 因營業季節之特殊情形，該管稽徵機關得核准變更起訖日期
正解：C

第 9 題
下列何者是所得稅法第11 條第1 項規定「執行業務者」之法定舉例範圍？
(A) 表演人
(B) 法師
(C) 教師
(D) 禮儀師
正解：A

第 10 題
個人綜合所得總額，減除下列何者後之餘額，為個人之綜合所得淨額？
(A) 僅需減除免稅額，不需減除扣除額
(B) 僅需減除扣除額，不需減除免稅額
(C) 免稅額及扣除額
(D) 扣繳額
正解：C

第 11 題
納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻，其捐贈總額最高不超過綜合所得總額百分之多少，才能作為綜合所得稅的「列舉扣除額」？
(A) 百分之十
(B) 百分之二十
(C) 百分之五十
(D) 不受金額之限制
正解：D

第 12 題
納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬在中華民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使用者，其所支付之租金，每一申報戶每年扣除數額以多少為限？
(A) 二萬元
(B) 十萬元
(C) 十二萬元
(D) 二十萬元
正解：C

第 13 題
所得稅法第5 條有關綜合所得稅之免稅額，下列何者正確？
(A) 綜合所得稅之免稅額，以每人全年五萬元為基準
(B) 免稅額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達百分之三以上時，按上漲程度調整之
(C) 免稅額調整金額以千元為單位，未達千元者按千元數四捨五入
(D) 現行所得稅相關法規無免稅額的規範
正解：B

第 14 題
以下有關所得稅法中證券交易所得課稅的敘述，何者正確？
(A) 目前我國規範證券交易所得免稅，而不是停止課徵
(B) 民國一百年的證券交易損失可以自所得額中減除
(C) 自中華民國七十九年一月一日起，證券交易所得停止課徵所得稅
(D) 目前我國規範證券交易所得分離課稅，不併計於個人綜合所得稅內
正解：C

第 15 題
所得稅中「特別扣除」不包括以下何種項目？
(A) 薪資所得特別扣除
(B) 儲蓄投資特別扣除
(C) 證券交易損失特別扣除
(D) 身心障礙特別扣除
正解：C

第 16 題
依據所得稅法規定，納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之利息，其每一申報戶每年扣除數額以多少金額為限？
(A) 不能申請列舉扣除額
(B) 二十萬元
(C) 三十萬元
(D) 四十萬元
正解：C

第 17 題
依加值型及非加值型營業稅法第11 條規定，保險業之再保費收入之營業稅稅率為何？
(A) 千分之五
(B) 百分之一
(C) 百分之二
(D) 百分之三
正解：B

第 18 題
傷害或死亡之損害賠償金，及依國家賠償法規定取得之賠償金是否需納所得稅？
(A) 免納所得稅
(B) 需納所得稅
(C) 超過三十萬元才需納所得稅
(D) 超過六萬元才需納所得稅
正解：A

第 19 題
依印花稅法第26 條規定，同一憑證違反本法所定情事在兩種以上者，應如何處理？
(A) 合併裁定分別處罰
(B) 個別裁定分別處罰
(C) 合併裁定合併處罰
(D) 分別裁定合併處罰
正解：D

第 20 題
自用住宅用地的地價稅率為何？
(A) 千分之一
(B) 千分之二
(C) 千分之三
(D) 千分之四
正解：B

第 21 題
土地所有權人與其配偶及未成年之受扶養親屬，適用自用住宅用地稅率繳納地價稅者，以幾處為限？
(A) 四處
(B) 三處
(C) 二處
(D) 一處
正解：D

第 22 題
土地所有權人之地價總額超過累進起點地價者，若超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之多少？
(A) 五
(B) 十
(C) 十五
(D) 二十
正解：C

第 23 題
納稅義務人先售後購自用住宅（土地一公畝），如於多少年內重購自用住宅之房屋與土地，其價額超過原出售價格者，未做營業或出租使用，其出售時所繳納的自用住宅「土地增值稅」能扣抵或退還？
(A) 一年內
(B) 二年內
(C) 三年內
(D) 四年內
正解：B

第 24 題
下列何者與土地稅法第9 條規定「自用住宅用地」之要件無關？
(A) 土地所有權人於該地辦竣戶籍登記
(B) 該地無出租
(C) 該地為住宅用地
(D) 土地所有權人配偶另有營業用之住宅用地
正解：D

第 25 題
依娛樂稅法第4 條規定，以全部收入，減除必要開支外，作為救災或勞軍用之各種娛樂，是否課徵娛樂稅？
(A) 依票價優惠額度，報請稅捐機關決定徵收率
(B) 減半課徵
(C) 免徵
(D) 停徵2 月
正解：C

第 26 題
依娛樂稅法第11 條規定，娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅款額給予何種比例之獎勵金？
(A) 百分之四
(B) 百分之三
(C) 百分之二
(D) 百分之一
正解：D

第 27 題
依娛樂稅法第5 條規定，下列何者關於娛樂稅稅率之說明係錯誤？
(A) 電影，最高不得超過百分之六十；本國語言片最高不得超過百分之三十
(B) 職業性歌唱、說書、舞蹈、馬戲、魔術、技藝表演及夜總會之各種表演，最高不得超過百分之二十
(C) 各種競技比賽，最高不得超過百分之十
(D) 舞廳或舞場，最高不得超過百分之一百
正解：B

第 28 題
依印花稅法第4 條規定，應納印花稅之憑證，除公營或公私合營之事業，應依照會計法及其他有關法令之規定辦理外，於權利義務消滅後應保存多久？
(A) 四年
(B) 三年
(C) 二年
(D) 不需再保存
正解：C

第 29 題
依印花稅法第2 條規定，印花稅，除本法另有規定外，係由何機關發行印花稅票徵收之？
(A) 財政部
(B) 行政院
(C) 經濟部
(D) 立法院
正解：A

第 30 題
依房屋稅條例第15 條規定，下列何種私有房屋，非免徵房屋稅？
(A) 無償供政府機關公用或供軍用之房屋
(B) 專供飼養禽畜之房舍
(C) 司法保護事業所有之房屋
(D) 受重大災害，毀損面積佔整棟面積三成以上不及五成之房屋
正解：D

第 31 題
依房屋稅條例第24 條規定，房屋稅徵收細則，由各直轄市及縣（市）政府依本條例分別擬訂後，報請財政部為如何之處理？
(A) 核准
(B) 追認
(C) 備案
(D) 呈轉行政院審核
正解：C

第 32 題
依房屋稅條例第8 條規定，房屋遇有焚燬、坍塌、拆除至不堪居住程度者，應由納稅義務人申報當地主管稽徵機關查實後，在未重建完成期內，如何處理？
(A) 停止課稅
(B) 減半課稅
(C) 免稅
(D) 繼續課稅
正解：A

第 33 題
依使用牌照稅法第12 條第1 項規定，新購、新進口或新裝配之交通工具，關於「領取號牌」之程序，下列何者錯誤？
(A) 應檢附進口或其他來歷證件，向當地警察機關申請登記檢驗手續
(B) 經檢驗合格後，由申請人檢具登記檢驗之合格證件，連同進口或其他來歷證件，送主管稽徵機關查對其種類及使用性質確實相符
(C) 領取號牌前，須經辦理繳納當期使用牌照稅後，再憑納稅收據及所有證件領取號牌
(D) 領取號牌係向交通管理機關為之
正解：A

第 34 題
依使用牌照稅法第9 條規定，關於使用牌照稅徵收方式之說明，下列何者錯誤？
(A) 自用汽車每年徵收一次
(B) 營業用車輛每年得分兩期徵收
(C) 機器腳踏車每年徵收一次
(D) 前述以外其他交通工具每年得分兩期徵收
正解：D

第 35 題
土地稅法第16 條規定，地價稅之基本稅率為何？
(A) 千分之二
(B) 千分之六
(C) 千分之十
(D) 千分之十二
正解：C

第 36 題
依貨物稅條例第12 條規定，關於「機器腳踏車、機動腳踏兩用車及腳踏車裝有輔助原動機者」之稅率，下列何者正確？
(A) 機器腳踏車從價徵收百分之十，機動腳踏兩用車從價徵收百分之十二，腳踏車裝有輔助原動機者從價徵收百分之十五
(B) 機動腳踏兩用車及腳踏車裝有輔助原動機者從價徵收百分之十五，機器腳踏車從價徵收百分之十七
(C) 均為免稅
(D) 均為從價徵收百分之十七
正解：D

第 37 題
依貨物稅條例第2 章規定，下列何種應稅貨物之稅率，非採取從價徵收？
(A) 大貨車使用之橡膠輪胎
(B) 有色水泥
(C) 稀釋天然果蔬汁
(D) 電冰箱
正解：B

第 38 題
依貨物稅條例第3 條規定，應稅貨物有下列何種情形，非免徵貨物稅？
(A) 運銷國內者
(B) 用作製造另一應稅貨物之原料者
(C) 參加展覽，並不出售者
(D) 經國防部核定直接供軍用之貨物
正解：A

第 39 題
依遺產及贈與稅法第25 條規定，同一贈與人在同一年內有兩次以上依本法規定應申報納稅之贈與行為者，應如何辦理申報？
(A) 兩次以上應申報納稅之贈與行為，均分別申報
(B) 由國稅局彙集資料通知於次年再發生贈與事實及納稅情形時合併申報
(C) 若以往年度無欠稅記錄者，免除申報義務
(D) 於辦理後一次贈與稅申報時，將同一年內以前各次之贈與事實及納稅情形合併申報
正解：D

第 40 題
依遺產及贈與稅法第4 條規定，本法稱農業用地，係適用下列何者之規定？
(A) 平均地權條例
(B) 農業發展條例
(C) 土地稅法
(D) 土地法
正解：B

第 41 題
依遺產及贈與稅法第2 條規定，無人承認繼承之遺產，如何歸屬？其應繳之遺產稅，如何處理？
(A) 遺產依法歸屬國庫，其應繳之遺產稅由國庫依財政收支劃分法之規定分配
(B) 遺產依法歸屬遺產所在地之地方政府，其應繳之遺產稅由該地方政府繳納
(C) 遺產依法歸屬遺產所在地之地方政府，其應繳之遺產稅由國家扣除統籌分配款
(D) 遺產依法歸屬國庫，免除遺產稅
正解：A

第 42 題
依加值型及非加值型營業稅法第37 條第2 項規定，外國技藝表演業，須在應行報繳營業稅之期限屆滿前離境者，其營業稅應如何處理？
(A) 應於表演前預繳半數
(B) 應由邀請演出者繳交保證金
(C) 應於離境前報繳
(D) 應於演出結束後六十日內報繳
正解：C

第 43 題
依加值型及非加值型營業稅法第8 條規定，下列何種貨物或勞務非免徵營業稅？
(A) 報社銷售之廣告
(B) 職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務
(C) 代銷印花稅票或郵票之勞務
(D) 出售之土地
正解：A

第 44 題
依所得稅法第103 條規定，告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰之何種比例，獎給舉發人？
(A) 百分之三十
(B) 百分之十
(C) 百分之二十五
(D) 百分之二十
正解：D

第 45 題
依稅捐稽徵法第11 條之3 規定，下列何機關依本法或稅法所發布之法規命令及行政規則，不得增加或減免納稅義務人法定之納稅義務？
(A) 審計部
(B) 考試院
(C) 立法院
(D) 財政部
正解：D

第 46 題
依稅捐稽徵法第5 條規定，財政部得本於下列何種原則，與外國政府商訂互免稅捐？
(A) 超國民待遇原則
(B) 互惠原則
(C) 友邦優先原則
(D) 迴避原則
正解：B

第 47 題
依稅捐稽徵法第1 條規定，稅捐之稽徵，依本法之規定，若本法未規定者，應如何處理？
(A) 依其他有關法律之規定
(B) 由財政部以命令直接規定
(C) 由總統召集各院協商
(D) 聲請司法院解釋
正解：A

第 48 題
各直轄市及縣（市）關於使用牌照稅之徵收，悉依何種法律規定為之？
(A) 各直轄市及縣（市）使用牌照稅徵收自治條例
(B) 預算法
(C) 地方稅法通則
(D) 使用牌照稅法
正解：D

第 49 題
依印花稅法第6 條規定，下列何種憑證非免納印花稅？
(A) 催索欠款或核對數目所用之帳單
(B) 各種憑證之正本未貼用印花稅票者，其副本或抄本
(C) 航空機票
(D) 建造或檢修航行於國際航線船舶所訂之契約
正解：B

第 50 題
納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬之人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險之保險費，每人每年扣除數額以不超過多少金額為限？
(A) 二萬一千元
(B) 二萬二千元
(C) 二萬三千元
(D) 二萬四千元
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。