財稅行政 100 年財政學考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/100-public-finance

第 1 題
何謂市場失靈（market failure）？請列舉三種造成市場失靈的原因，並說明政府如
何介入干預。（25 分）

第 2 題
何謂寇司定理（Coase Theorem）？網路使用者利用網路傳送訊息，常會發生網路
壅塞現象，造成使用者因延遲而有不便感。請說明此種情況是否適用寇司定理？
（25 分）

第 3 題
目前原物料上漲，小麥價格上升。現若政府為了鼓勵民眾增加稻米的消費，對稻
米進行補貼。試問在相同的補助金額下，政府應採用「現金移轉支付」（cash
transfer）或「價格補貼」（price subsidy）較能達成稻米消費量增加的目的？繪圖
說明之。（25 分）

第 4 題
假設汽車的市場為完全競爭，生產的邊際成本固定不變，且需求富有彈性（elastic）。
試討論課徵汽車貨物稅的租稅歸宿（tax incidence）及超額負擔（excess burden）。
（25 分）

第 5 題
依據財產稅租稅歸宿的各種觀點，下列敘述何者正確？
(A) 新觀點認為房屋稅將由房屋所有人負擔
(B) 新觀點視財產稅為一種貨物稅
(C) 新觀點認為課徵財產稅不會造成超額負擔
(D) 使用者付費觀點認為支出面與租稅收入面應同時考量
正解：D

第 6 題
在房屋的長期供給彈性為無窮大，而土地的供給量為固定的情況下，就長期而言，依據財產稅租稅歸宿的傳統觀點，下列何者正確？
(A) 土地稅與房屋稅均不會造成「超額負擔」（excess burden）
(B) 土地稅與房屋稅均會造成「超額負擔」
(C) 土地稅不會造成「超額負擔」，房屋稅會造成「超額負擔」
(D) 土地稅會造成「超額負擔」，房屋稅不會造成「超額負擔」
正解：C

第 7 題
若縱軸為私有財的消費數量，而橫軸為地方公共財的提供數量。下列何者最能表達「一般稅收分成」（generalrevenue sharing）對地方政府預算限制式之影響？

第 8 題
在累進稅制下，如果資本利得（capital gains）僅在實現年度課稅，將影響資產持有人出售資產的意願，這種現象稱為：
(A) 聚集效果（bunching effect）
(B) 配置效果（allocation effect）
(C) 閉鎖效果（lock-in effect）
(D) 膨脹效果（inflation effect）100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、100年公務人員特種考試關務人員考試、100年公務人員特種考試稅務人員考試、100年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及100年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題代號：類(科)別： 財稅行政、會計全一張（背面）53160|5356073560
正解：C

第 9 題
個人選擇在二期消費模型作決策，若對利息收入課稅且允許利息支出可扣除（deductible）時，則下列敘述何者正確？
(A) 替代效果大於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加
(B) 替代效果小於所得效果，課稅使個人的當期消費增加
(C) 替代效果小於所得效果，課稅使個人的儲蓄增加
(D) 替代效果等於所得效果，課稅使個人的當期消費減少
正解：C

第 10 題
拉弗曲線（Laffer curve）意涵當所得稅率降低，且休閒為正常財，則稅收增加的條件是：
(A) 替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加
(B) 替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資減少而增加
(C) 替代效果小於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加
(D) 替代效果大於所得效果，使工作時數隨著淨工資提高而增加
正解：D

第 11 題
若商品經課稅後之未補償反應（uncompensated response）為零，則下列敘述何者正確？
(A) 不產生替代效果
(B) 不產生所得效果
(C) 稅負全由廠商負擔
(D) 仍會扭曲資源配置
正解：D

第 12 題
根據哈柏格（Harberger）之租稅歸宿的一般均衡模型分析，若公司部門是勞力密集產業且生產要素可相互替代，則有關公司所得稅之租稅負擔分配的敘述，下列何者正確？
(A) 視要素替代效果與產出效果之相對大小而定
(B) 由公司部門的勞動者承擔較重的稅負
(C) 由公司部門的生產要素承擔較重的稅負
(D) 由兩部門的資本主承擔較重的稅負
正解：A

第 13 題
關於均一所得稅（flat income tax）之敘述，下列何者正確？
(A) 平均稅率固定，稅負是比例的
(B) 平均稅率固定，稅負是累進的
(C) 邊際稅率固定，稅負是比例的
(D) 邊際稅率固定，稅負是累進的
正解：D

第 14 題
下列有關影響租稅轉嫁難易之敘述，何者正確？
(A) 政治轄區範圍愈大，租稅轉嫁較容易
(B) 稅基愈狹小的租稅，租稅轉嫁較容易
(C) 有未實現利得存在時，租稅轉嫁較困難
(D) 成本遞減的產業，租稅轉嫁較困難
正解：A

第 15 題
林達爾（Lindahl）均衡的問題是：
(A) 不是一個效率解
(B) 均衡不存在
(C) 稅負分擔不公平
(D) 均衡不易執行
正解：D

第 16 題
亞羅（Arrow）不可能定理中所謂「非獨裁」（Non-dictatorship）指的是：
(A) 獨裁違反潮流
(B) 獨裁較不容易做出正確判斷
(C) 獨裁違反民主原則
(D) 獨裁較不容易產生投票循環
正解：C

第 17 題
當市場價格無法反應出真正的社會價值時，需以下列何種價格來評價？
(A) 生產者價格
(B) 消費者價格
(C) 實際價格
(D) 影子價格
正解：D

第 18 題
下列那位學者提出政府支出呈「階梯狀」（stepwise）成長？
(A) 華格納（A. Wagner）
(B) 皮寇克（A. T. Peacock）
(C) 雷姆賽（F. Ramsey）
(D) 巴羅（R. Barro）
正解：B

第 19 題
假設邊際私人成本（MPC）曲線為MPC=5＋Q，其中Q 為產出數量，邊際外部成本（MEC）為MEC=Q，邊際社會利益（MSB）曲線為MSB=20－Q，政府可採取下列那項政策使市場產生社會最適產出水準？
(A) 政府可課徵每單位產出$7.5 的庇古租稅（Pigouvian tax）
(B) 政府可補貼每單位產出$10 的庇古補貼（Pigouvian subsidy）
(C) 政府可課徵每減產一單位$10 的庇古租稅
(D) 政府可補貼每減產一單位$5 的庇古補貼
正解：D

第 20 題
自然獨占事業採用邊際成本訂價法時，將會產生下列何種結果？
(A) 虧損
(B) 盈餘
(C) 收支平衡
(D) 超額利潤
正解：A

第 21 題
政府對私人企業進行應用性研究發展工作給予租稅獎勵，係基於該項工作屬於下列何種性質的財貨？
(A) 純粹私有財
(B) 純粹公共財
(C) 具外部利益性私有財
(D) 殊價財（merit goods）
正解：C

第 22 題
下列何者屬劣價財（demerit goods）？
(A) 國民義務教育
(B) 營養午餐
(C) 國民住宅
(D) 菸酒消費
正解：D

第 23 題
下列何者為寇斯定理（Coase Theorem）成立的條件之一？
(A) 協商人數眾多
(B) 交易成本高
(C) 外部性影響範圍大
(D) 污染源確定
正解：D

第 24 題
在何種情況下，完全競爭市場的生產和交換效率皆可達成？
(A) 產品的邊際替代率等於最便宜產品的價格時
(B) 產品的邊際效用為極大化時
(C) 產品的邊際效用比等於其邊際成本比時
(D) 產品的邊際效用大於其邊際成本時
正解：C

第 25 題
依據簡化功利主義（simple Utilitarianism）的觀點，若全社會的總所得10 萬元且只有甲乙二位成員，效用函數相同且邊際效用固定，甲的所得較乙多2 萬元。假設政府將甲的2 萬元移轉給乙，則社會總福利水準將如何改變？
(A) 不能判定
(B) 增加
(C) 減少
(D) 不變
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。