財稅行政 100 年稅務法規考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/100-tax-regulations

第 1 題
依據遺產及贈與稅法之規定，下列何者死亡時應就其在中華民國境內外全部遺產課徵遺產稅？
(A) 經常居住中華民國境內之非中華民國國民
(B) 經常居住中華民國境外之中華民國國民
(C) 經常居住中華民國境內之中華民國國民
(D) 經常居住中華民國境外之非中華民國國民
正解：C

第 2 題
符合現行所得稅法第39 條第1 項但書規定公司組織之營利事業，得將稽徵機關核定之前幾年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課？
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 10 年
正解：D

第 3 題
快樂公司99 年度全年課稅所得額50 萬元，依現行所得稅法規定，該公司99 年度應納營利事業所得稅額若干？
(A) 7 萬5 千元
(B) 8 萬5 千元
(C) 10 萬元
(D) 11 萬5 千元
正解：B

第 4 題
張先生99 年度地價稅應納稅額為1,000 元，因工作繁忙，至民國99 年12 月2 日（星期四）始至銀行繳納完畢，請問該筆地價稅依稅捐稽徵法規定，應加徵滯納金若干？
(A) 0 元
(B) 10 元
(C) 50 元
(D) 100 元
正解：A

第 5 題
依所得稅法第5 條之1 規定，下列何者之金額不會隨消費者物價指數調整？
(A) 標準扣除額
(B) 身心障礙特別扣除額
(C) 儲蓄投資特別扣除額
(D) 薪資所得特別扣除額
正解：C

第 6 題
趙先生99 年度選用標準扣除額辦理綜合所得稅結算申報，其於當年度購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息為28 萬元，同一年度儲蓄投資特別額為25 萬元，請問該年度購屋借款利息之扣除額應為若干？
(A) 0 元
(B) 3 萬元
(C) 25 萬元
(D) 28 萬元
正解：A

第 7 題
高女士，單身未婚，且非身心障礙者，72 歲，未扶養其他親屬，99 年度有薪資所得40 萬元、銀行存款利息所得5 萬元及公益彩券中獎獎金收入100 萬元，採標準扣除額申報綜合所得稅，請問該申報戶99 年度之綜合所得淨額為若干？
(A) 9 萬7 千元
(B) 14 萬7 千元
(C) 109 萬7 千元
(D) 114 萬7 千元
正解：A

第 8 題
被繼承人遺留符合重度以上身心障礙之下列親屬中，何者不適用加扣殘障特別扣除額之規定？
(A) 孫子女
(B) 子女
(C) 父母
(D) 祖父母
正解：D

第 9 題
張先生於民國100 年1 月1 日贈與其妻土地一塊，該地市價800 萬元，公告現值500 萬元，公告地價250 萬元，請問張先生該次之課稅贈與淨額若干？
(A) 580 萬元
(B) 500 萬元
(C) 280 萬元
(D) 0 元
正解：D

第 10 題
錢先生持有臺中市土地一筆，民國100 年該地公告地價200 萬元，公告現值300 萬元，市價500 萬元，未辦理申報地價，除此之外，無其他土地，請問該年課稅地價若干？
(A) 160 萬元
(B) 200 萬元
(C) 300 萬元
(D) 500 萬元
正解：A

第 11 題
孫先生出售自用住宅用地，該次移轉計徵土地增值稅之地價為500 萬元，繳納土地增值稅150 萬元，他在2 年內又重購自用住宅用地，此次移轉計徵土地增值稅之地價為400 萬元，若均符合土地稅法第35 條之規定，可申請退還土地增值稅額若干？
(A) 0 元
(B) 50 萬元
(C) 100 萬元
(D) 150 萬元100年公務人員特種考試海岸巡防人員考試、100年公務人員特種考試關務人員考試、100年公務人員特種考試稅務人員考試、100年特種考試退除役軍人轉任公務人員考試及100年國軍上校以上軍官轉任公務人員考試試題代號：類(科)別： 各科別全一張（背面）53150|53650
正解：B

第 12 題
李先生所有之房屋面積為60 平方公尺，其中有5 平方公尺供營業使用，其餘供住家用，請問應按營業用稅率課徵房屋稅之面積若干？
(A) 5 平方公尺
(B) 6 平方公尺
(C) 10 平方公尺
(D) 60 平方公尺
正解：C

第 13 題
周先生將房屋一幢以800 萬元賣給吳先生，該屋之評定標準價格為400 萬元，請問契稅之納稅義務人為何人？應納稅額為若干？
(A) 納稅義務人為周先生，應納稅額為24 萬元
(B) 納稅義務人為吳先生，應納稅額為24 萬元
(C) 納稅義務人為吳先生，應納稅額為48 萬元
(D) 納稅義務人為周先生，應納稅額為48 萬元
正解：B

第 14 題
與促進產業升級條例相比，產業創新條例關於租稅減免方面的規定，下列何者正確？
(A) 沒有施行期間的落日條款
(B) 保留研究發展支出之投資抵減，但抵減比率為15%
(C) 保留人才培訓支出之投資抵減，但抵減比率為30%
(D) 保留促進產業升級條例的大部分租稅減免
正解：B

第 15 題
國外輸入之貨物，由海關代徵之貨物稅，其徵收及行政救濟程序準用下列何者辦理？
(A) 準用貨物稅條例之規定辦理
(B) 準用關稅法及海關進口稅則之規定辦理
(C) 準用關稅法及海關緝私條例之規定辦理
(D) 準用關稅法及貨物稅條例之規定辦理
正解：C

第 16 題
依據稅捐稽徵法之規定，對於營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與之處罰為：
(A) 應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣二百萬元
(B) 應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之二罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元
(C) 應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百五十萬元
(D) 應就其未給與憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，但最高不得超過新臺幣一百萬元
正解：D

第 17 題
進口應稅之洋酒，其營業稅額如何計算？
(A) 按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再按規定之稅率計算
(B) 按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計貨物稅額，按規定之稅率計算
(C) 按關稅完稅價格加計進口稅捐後之數額，再加計酒稅稅額，按規定之稅率計算
(D) 按關稅完稅價格加計酒稅稅額後之數額，再按規定之稅率計算
正解：C

第 18 題
下列貨物或勞務非屬免徵營業稅範圍？
(A) 金條、金塊
(B) 肥料
(C) 經主管機關核准設立之學術、科技研究機構提供之研究勞務
(D) 國際間之運輸
正解：D

第 19 題
查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額之多少比率，在查定稅額內扣減？
(A) 10%
(B) 5%
(C) 15%
(D) 依行業別訂定不同比率
正解：A

第 20 題
加值型及非加值型營業稅法針對農業用油、漁業用油有轉讓或移作他用而不符免稅規定者，有何規範？
(A) 補繳營業稅，併處以罰金
(B) 補繳營業稅，併處以罰鍰
(C) 補繳營業稅
(D) 取消免稅資格
正解：C

第 21 題
下列何者非屬加值型及非加值型營業稅法之銷售貨物或銷售勞務？
(A) 營業人委託他人代銷貨物者
(B) 執行業務者提供其專業性勞務
(C) 營業人解散時所餘存之貨物
(D) 銷售土地
正解：B

第 22 題
A 公司無償贈與一部汽車給張先生，下列何者是正確的課稅方式？
(A) A 公司係贈與人，由其負責繳納贈與稅
(B) 張先生因係受贈與而取得財產，免課綜合所得稅
(C) 由A 公司代為繳納綜合所得稅
(D) 由張先生繳納綜合所得稅
正解：D

第 23 題
遺產及贈與稅，應以在鄉（鎮、市）徵起之收入百分之八十給該鄉（鎮、市），故其性質為：
(A) 統籌分配稅款
(B) 一般補助款
(C) 共分稅
(D) 指定用途稅
正解：C

第 24 題
關於遺產稅之被繼承人，得自遺產總額中減除免稅額之規定，下列何者錯誤？
(A) 其為經常居住中華民國境外之中華民國國民，免稅額為新臺幣1,200 萬元
(B) 其為軍警公教人員因執行職務死亡者，加倍計算
(C) 其為非中華民國國民，免稅額為新臺幣779 萬元
(D) 其為經常居住中華民國境內之中華民國國民，免稅額為新臺幣1,200 萬元
正解：C

第 25 題
個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得，其綜合所得稅的課稅方式為：
(A) 屬於證券交易所得，免課所得稅
(B) 依10%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額
(C) 分別依照利息所得與其他所得，扣除費用成本後併計綜合所得總額課稅
(D) 依6%扣繳率課所得稅，不併計綜合所得總額
正解：B

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。