財稅行政 101 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依貨物稅條例規定，已納或保稅記帳貨物稅之貨物，有下列何種情形者不得退還原納或沖銷記帳貨物稅？
(A) 用作製造內銷物品之原料者
(B) 貨物運銷國外者
(C) 因故變損，不能出售者
(D) 滯銷退廠整理者
正解：A

第 2 題
依現行貨物稅條例規定，下列何者須課徵貨物稅？
(A) 手機
(B) 洗衣機
(C) 完成登記之電動公共汽車
(D) 彩色電視機
正解：D

第 3 題
納稅義務人欠繳應納稅捐者，依稅捐稽徵法第24 條，下列何者「非」稅捐稽徵機關得採用的租稅保全措施？
(A) 限制其註銷或減資登記
(B) 禁止移轉或設定他項權利
(C) 命令停業
(D) 申請法院就其財產實施假扣押
正解：C

第 4 題
民國99 年度綜合所得稅申報截止日為100 年5 月31 日（星期一），若小張於100 年6 月2 日前往補報，依稅捐稽徵法規定應加徵多少滯納金？
(A) 免予加徵
(B) 1%
(C) 2%
(D) 3%
正解：A

第 5 題
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人若因稽徵機關適用法令錯誤或計算錯誤而溢繳之稅款，得申請退還之稅款以幾年內溢繳者為限？
(A) 二年
(B) 三年
(C) 五年
(D) 不以五年內為限
正解：D

第 6 題
依稅捐稽徵法規定，涉及租稅事項之法律，其解釋應本於租稅法律主義之精神，依各該法律之立法目的，衡酌經濟上之意義及下列何原則為之？
(A) 實質課稅之公平原則
(B) 稅務行政原則
(C) 財政政策原則
(D) 經濟發展原則
正解：A

第 7 題
依稅捐稽徵法規定，營利事業因合併而消滅時，其在合併前之應納稅捐，應由何者負納稅義務？
(A) 合併前之負責人
(B) 合併後存續或另立之營利事業
(C) 合併後之負責人
(D) 合併前之營利事業
正解：B

第 8 題
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人對於核定有應納稅額之處分如有不服，應於何時申請復查？
(A) 繳納期間屆滿之翌日起二個月內
(B) 繳納期間屆滿之翌日起三十日內
(C) 收到核定稅額通知書之翌日起三十日內
(D) 繳納期間開始日起三十日內
正解：B

第 9 題
依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵人員對於納稅義務人之財產、所得、營業及納稅等資料應予保密，不得對下列何人或機關提供？
(A) 納稅義務人授權之代理人
(B) 監察機關
(C) 受理有關稅務訴願、訴訟機關
(D) 民意代表
正解：D

第 10 題
依房屋稅條例規定，納稅義務人應於房屋建造完成之日起幾日內檢附有關文件，向當地主管稽徵機關申報房屋稅籍有關事項及使用情形？
(A) 十五日
(B) 三十日
(C) 四十五日
(D) 六十日
正解：B

第 11 題
李先生100 年出售一筆土地，有關土地漲價總數額之計算，下列何項費用「不適用」土地稅法第31 條之減除規定？
(A) 土地改良費
(B) 土地仲介費
(C) 土地重劃費
(D) 工程受益費
正解：B

第 12 題
依土地稅法規定，下列那一項土地移轉須課徵土地增值稅？
(A) 父親贈與兒子的土地
(B) 女兒繼承父親的土地
(C) 被徵收的土地
(D) 捐贈給地方政府的土地
正解：A

第 13 題
依現行土地稅法，有關地價稅稅率之規定，下列敘述何者正確？
(A) 累進起點地價以各該直轄市及縣（市）土地三公畝之平均地價為準
(B) 累進起點地價之計算方式包括工業、礦業及農業用地面積
(C) 基本稅率為千分之十
(D) 超過累進起點地價未達5 倍者，就其超過部分課徵千分之二十地價稅
正解：C

第 14 題
依土地稅法規定，下列有關地價稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？
(A) 承墾土地，為承典人
(B) 設有典權土地，為典權人
(C) 土地所有權人本人
(D) 承領土地，為承領人
正解：A

第 15 題
依土地稅法規定，對一般已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收何種稅目？
(A) 契稅
(B) 所得稅
(C) 地價稅
(D) 土地增值稅
正解：D

第 16 題
依娛樂稅法規定，一般娛樂稅代徵人每月代徵之稅款，應於何時自動報繳？
(A) 次月十日前
(B) 次月十五日前
(C) 次月二十日前
(D) 代徵後十日內
正解：A

第 17 題
依現行娛樂稅法規定，下列娛樂場所、設施或活動，何者「不」納入課稅？
(A) 電影
(B) 高爾夫球場
(C) 學校內不收費演唱會
(D) 舞廳
正解：C

第 18 題
王太太出售自用住宅房屋一幢給李小姐，依契稅條例規定，下列敘述何者正確？
(A) 王太太應繳納契價6%的契稅
(B) 王太太應繳納契價4%的契稅
(C) 李小姐應繳納契價6%的契稅
(D) 李小姐應繳納契價4%的契稅
正解：C

第 19 題
依房屋稅條例規定，房屋同時作住家及非住家使用，房屋稅應以實際使用面積，分別按住家或非住家用稅率課徵，但非住家用者，課稅面積最低不得少於全部面積之多少比例？
(A) 六分之一
(B) 五分之一
(C) 四分之一
(D) 三分之一
正解：A

第 20 題
依房屋稅條例第15 條規定，下列何者之房屋稅可減半徵收？
(A) 無償供政府機關公用或供軍用之房屋
(B) 住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者
(C) 受重大災害，毀損面積占整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋
(D) 受重大災害，毀損面積占整棟面積三成以上不及五成之房屋
正解：D

第 21 題
依遺產及贈與稅法規定，贈與人生前贈與而死亡時，尚未核課之贈與稅，其納稅義務人為何？
(A) 受贈人
(B) 繼承人
(C) 遺產管理人
(D) 贈與人之配偶
正解：A

第 22 題
陳先生今年1 月31 日將上市公司股票2 萬股（面額10 元，淨值50 元）贈與其配偶，該日股票收盤價100元，依遺產及贈與稅法規定，請問此次贈與應課稅的贈與總額為多少元？
(A) 200 萬元
(B) 100 萬元
(C) 20 萬元
(D) 0 元
正解：D

第 23 題
依遺產及贈與稅法相關規定，有關遺產及贈與稅之申報規定，下列敘述何者正確？
(A) 被繼承人死亡時遺有財產，若無應納稅額，則不需填具遺產稅申報書向主管稽徵機關申報
(B) 被繼承人死亡遺有財產，納稅義務人應於被繼承人死亡之日起6 個月內，向戶籍所在地稽徵機關申報遺產稅
(C) 贈與人在一年內贈與他人之財產總值超過免稅額者，應於超過免稅額之贈與行為發生後3 個月內申報贈與稅
(D) 遺產稅或贈與稅納稅義務人具有正當理由不能如期申報者，得申請延長，並以1 個月為限，但有特殊情況者，得由稽徵機關視實際情形核定之
正解：B

第 24 題
依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前幾年內贈與繼承人之財產，應視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額課稅？
(A) 1 年內
(B) 2 年內
(C) 3 年內
(D) 5 年內
正解：B

第 25 題
下列何者為現行遺產及贈與稅法所規定的稅率結構？
(A) 遺產稅採10%單一稅率、贈與稅採20%單一稅率
(B) 遺產稅採20%單一稅率、贈與稅採10%單一稅率
(C) 遺產稅及贈與稅皆採10%單一稅率
(D) 遺產稅分10 級累進，最高稅率50%、贈與稅分5 級累進，最高稅率20%
正解：C

第 26 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人有下列那一項進項稅額得扣抵銷項稅額？
(A) 供附屬業務使用之貨物或勞務
(B) 為了業務需要宴請客戶之交際應酬費
(C) 慰勞員工辛勞所贈送之禮品
(D) 購置高級主管之乘人小汽車
正解：A

第 27 題
依加值型及非加值型營業稅法第13 條第2 項之規定，銷售農產品之小規模營業人，適用之營業稅稅率為多少？
(A) 0.1%
(B) 1%
(C) 5%
(D) 10%
正解：A

第 28 題
有關加值型營業稅之「零稅率」與「免稅」的規定，下列敘述何者正確？
(A) 兩者進項稅額皆可扣抵
(B) 兩者進項稅額皆不可扣抵
(C) 外銷貨物適用免稅規定，且進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅
(D) 零稅率的銷項稅額為零，而進項稅額可扣抵，故可獲得完全退稅
正解：D

第 29 題
依現行加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者須課徵營業稅？
(A) 私立大學向學生收取的學費
(B) 出售之土地
(C) 執行業務者提供其專業性勞務
(D) 營業人銷售代銷貨物
正解：D

第 30 題
依加值型及非加值型營業稅法及相關規定，營業人於營業稅申報時之溢付稅額，有下列何種情形者無法退還？
(A) 因銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務而溢付之營業稅
(B) 因購置生產用機器設備而溢付之營業稅
(C) 因銷售適用免稅貨物或勞務而溢付之營業稅
(D) 因解散或廢止而申請註銷登記者，其溢付之營業稅
正解：C

第 31 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬營業稅之免稅範圍？
(A) 純金金飾之加工費
(B) 農耕用之機器設備
(C) 稻米、麵粉之銷售
(D) 醫院、診所提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食
正解：A

第 32 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，採查定計算營業稅額之典當業，主管稽徵機關每幾個月會填發繳款書通知繳納一次？
(A) 每六個月
(B) 每三個月
(C) 每二個月
(D) 每個月
正解：B

第 33 題
依所得稅法規定，營利事業組織持有99 年1 月1 日以後發票之短期票券，則其利息所得該如何課稅？
(A) 計入營利事業所得額課稅
(B) 按10%分離課稅
(C) 按20%分離課稅
(D) 免稅
正解：A

第 34 題
大華公司會計年度採用曆年制，若去年繳納200 萬元之結算申報營利事業所得稅，請問大華公司今年該於何時辦理暫繳申報？並繳納多少暫繳稅款？
(A) 辦理暫繳申報期間：7 月1 日起至7 月31 日止；暫繳稅款：100 萬元
(B) 辦理暫繳申報期間：9 月1 日起至9 月30 日止；暫繳稅款：100 萬元
(C) 辦理暫繳申報期間：10 月1 日起至10 月31 日止；暫繳稅款：50 萬元
(D) 辦理暫繳申報期間：11 月1 日起至11 月30 日止；暫繳稅款：50 萬元
正解：B

第 35 題
依所得稅法第66 條之1 規定，下列何者「免」設置股東可扣抵稅額帳戶？
(A) 公司組織
(B) 總機構在中華民國境內者
(C) 依所得稅法第11 條第4 項規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體
(D) 依法令或組織章程規定，得分配盈餘之團體或組織
正解：C

第 36 題
現行所得稅法第39 條有關營利事業盈虧互抵之規定，下列敘述何者正確？
(A) 適用於獨資、合夥及公司組織之營利事業
(B) 適用於合夥及公司組織之營利事業
(C) 採後延方式，當年度虧損可在往後5 年內之盈餘中扣除
(D) 採後延方式，當年度虧損可在往後10 年內之盈餘中扣除
正解：D

第 37 題
設仁愛公司已依所得稅法規定，辦理營利事業所得稅結算申報，但有依該法規定應申報課稅之所得額漏報或短報情形，應如何處罰？
(A) 處以所漏稅額一倍以下之罰鍰
(B) 處以所漏稅額二倍以下之罰鍰
(C) 處以所漏稅額三倍以下之罰鍰
(D) 按核定應納稅額加徵百分之十滯報金
正解：B

第 38 題
依所得稅法第49 條第2 項規定，營利事業備抵呆帳應於下列何項限度內估列之？
(A) 應收帳款餘額之百分之一
(B) 應收帳款與應收票據餘額之百分之二
(C) 應收帳款與應收票據餘額之百分之一
(D) 應收帳款與應收票據餘額之百分之三
正解：C

第 39 題
依所得稅法規定，營利事業之總機構在中華民國境外，而有中華民國來源所得者，其境內外之營利事業所得，應如何課徵營利事業所得稅？
(A) 僅境內所得課稅，境外所得免稅
(B) 僅境外所得課稅，境內所得免稅
(C) 境內及境外所得應合併課徵營利事業所得稅
(D) 全屬免稅所得
正解：A

第 40 題
依所得稅法規定，有關營利事業之會計基礎，下列敘述何者正確？
(A) 凡屬公司組織者，原則上採用權責發生制，得因原有習慣或因營業範圍狹小，申報該管稽徵機關採用現金收付制
(B) 非公司組織者，應採用權責發生制
(C) 非公司組織者，得逕行採用現金收付制
(D) 凡屬公司組織者，應採用權責發生制
正解：D

第 41 題
依所得稅法規定，營利事業累積未分配盈餘已加徵百分之十營利事業所得稅者，其分配屬九十九年度以後之盈餘，依規定計算稅額扣抵比率之上限為何？
(A) 20.48%
(B) 33.33%
(C) 33.87%
(D) 48.15%
正解：C

第 42 題
依所得稅法第17 條規定的「列舉扣除額」項目，不包括下列何者？
(A) 災害損失
(B) 財產交易損失
(C) 購屋借款利息
(D) 房屋租金支出
正解：B

第 43 題
依現行所得稅法規定，綜合所得稅課稅級距之金額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少以上時，按上漲程度調整之？其調整金額以多少為單位？
(A) 3%；千元
(B) 3%；萬元
(C) 10%；萬元
(D) 10%；千元
正解：B

第 44 題
依現行所得稅法規定，下列何項所得非屬免稅所得？
(A) 依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息
(B) 各級政府公有事業之所得
(C) 依法經營對外營業消費合作社之盈餘
(D) 人身保險之保險給付
正解：C

第 45 題
依現行所得稅法規定，綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額，包括下列那一項？
(A) 公司債利息所得
(B) 公債之利息所得
(C) 儲蓄性質信託資金之收益
(D) 短期票券到期兌償金額超過首次發售價格部分之利息所得
正解：C

第 46 題
王小明在100 年度有稿費收入5 萬元及專題演講費收入10 萬元，依現行所得稅法結算申報規定，下列敘述何者正確？
(A) 此兩項收入均屬其他所得，應申報課稅所得額為15 萬元
(B) 此兩項收入均屬薪資所得，應申報課稅所得額為0 元
(C) 此兩項收入均屬薪資所得，應申報課稅所得額為15 萬元
(D) 此兩項收入均屬執行業務所得，應申報課稅所得額為0 元
正解：D

第 47 題
張先生設籍臺北市，今年獲配境內某公司股利淨額3 萬元且有股東可扣抵稅額5 千元，則依所得稅法相關規定，張先生應申報之所得類別及所得額分別為何？
(A) 營利所得、3.5 萬元
(B) 營利所得、3 萬元
(C) 財產交易所得、3.5 萬元
(D) 證券交易所得、3 萬元
正解：A

第 48 題
李四為納稅義務人，現年25 歲，臺北市人，單身，扶養21 歲並就讀臺灣大學會計系三年級的弟弟，則依所得稅法第17 條規定，李四扶養弟弟可申報減除的項目為下列何者？
(A) 個人免稅額
(B) 保險費列舉扣除額
(C) 房屋租金支出列舉扣除額
(D) 教育學費特別扣除額
正解：A

第 49 題
依現行所得稅法規定，下列有關綜合所得稅稅率結構之敘述何者正確？
(A) 共分成5 個稅率級距，最低累進稅率為6%
(B) 共分成5 個稅率級距，最高累進稅率為50%
(C) 共分成5 個稅率級距，最低累進稅率為5%
(D) 課稅級距金額每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之
正解：C

第 50 題
老王100 年3 月份統一發票對獎中參獎，獎金1 萬元，依現行所得稅法對該獎金之課稅規定，下列敘述何者正確？
(A) 免稅
(B) 按10%分離課稅，不計入綜合所得總額結算申報
(C) 按20%分離課稅，不計入綜合所得總額結算申報
(D) 按10%就源預繳課稅，並計入綜合所得總額結算申報
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。