財稅行政 101 年財政學考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/101-public-finance

第 1 題
請比較薩穆爾遜（P. Samuelson）提出的純公共財與丁波（C. Tiebout）提出的地方
公共財兩項財貨的異同。兩位學者提出的財貨最適配置模型，主要假設和結論分別
是什麼？由於存在市場失靈的情況，所以需要政府干預才可能達成財貨效率配置的
論述，兩個模型是否相同？（25 分）

第 2 題
我國於100 年6 月起開徵的「特種貨物及勞務稅」的規定為何？試就課稅標的、稅
基及稅率設計等，討論特種貨物及勞務稅是否能達致課稅收入、租稅效率和稅負公
平的不同政策目標？（25 分）

第 3 題
什麼是指定用途稅（Earmarked tax）？課徵這種租稅的財政理由為何？我國現行各
項稅捐中，有那些可歸類為指定用途稅，其詳細內容為何？（25 分）

第 4 題
皮阿孔（A. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）兩位學者以出現位移效果（Displacement
Effect）為解釋政府支出水準相對膨脹的理由。什麼是位移效果？從2008 年國際金
融風暴發生後，我國政府執行因應對策對公共支出的影響，是否也產生了位移的現
象？（25 分）

第 5 題
假設一個社會的福利函數呈現L 形狀，且全社會只有甲乙二位成員。則如果要提高社會總福利水準，必須：
(A) 增加甲的效用，且乙的效用維持不變
(B) 增加乙的效用，且甲的效用維持不變
(C) 同時增加甲及乙的效用
(D) 不需改變甲及乙的效用
正解：C

第 6 題
有關總體經濟學之國民所得恆等式Y=C+I+G+(X−M)，以下敘述何者正確？
(A) 式中的G 包含移轉性支出
(B) 式中的G 不含移轉性支出
(C) G 含非耗竭性支出
(D) G 就是政府預算書上的各級政府歲出金額
正解：B

第 7 題
下列何者是地方政府最適合從事的職能？
(A) 促進資源配置的效率
(B) 維護所得分配的公平
(C) 維持物價的穩定
(D) 促進經濟的成長
正解：A

第 8 題
其他情況不變，若要消除租稅對企業固定資本投資決策的扭曲，則下列何者較無法達成目的？
(A) 固定資本之法定折舊等於經濟折舊
(B) 固定資本之法定耐用年數等於經濟耐用年數
(C) 固定資本支出採加速折舊方式逐年攤提
(D) 固定資本支出全數以當年度費用認列
正解：C

第 9 題
我國所得稅採行完全設算扣抵法的兩稅合一制，當公司有盈餘100 萬元且全數分配時，若適用的營利事業所得稅及綜合所得稅的最高邊際稅率分別是20%及40%，則該公司股東實際的所得稅稅負為：
(A) 60 萬元
(B) 55 萬元
(C) 52 萬元
(D) 40 萬元
正解：D

第 10 題
若商品之需求彈性愈小，則在其他情況不變下，對該商品課稅之效果為：
(A) 轉嫁較為容易，而產生的超額負擔愈小
(B) 轉嫁較為困難，而產生的超額負擔愈小
(C) 轉嫁較為容易，而產生的超額負擔愈大
(D) 轉嫁較為困難，而產生的超額負擔愈大101 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題類  科： 財稅行政全一張（背面）
正解：A

第 11 題
假定其他情況不變，下列何者會使逃漏所得稅的邊際成本上升？
(A) 降低逃漏稅罰款比率
(B) 提高逃漏稅查核率
(C) 提高邊際稅率
(D) 提高免稅額
正解：B

第 12 題
其他情況不變，若免稅額（Exemption）、扣除額（Deduction）與稅額抵減（Tax Credit）三者之金額相同，則何者對有效稅率（Effective Tax Rate）的影響最大？
(A) 免稅額
(B) 稅額抵減
(C) 扣除額
(D) 三者效果相同
正解：B

第 13 題
若對需求彈性與邊際成本皆固定的獨占廠商產出從量課徵貨物稅，則在追求利潤極大化與不考慮差別取價的情況下，廠商將稅負轉嫁給消費者的程度為何？
(A) 等於零
(B) 大於百分之一百
(C) 等於百分之一百
(D) 小於百分之一百
正解：B

第 14 題
有關健康保險市場醫療資源使用之敘述，下列何者錯誤？
(A) 商業保險依風險計費主要目的在於抑制道德危險
(B) 道德危險將導致社會福利損失
(C) 第三者付費容易出現道德危險
(D) 資訊不對稱會導致道德危險
正解：A

第 15 題
根據民國97 年8 月13 日修正公布之國民年金法，在國內設有戶籍者，下列那一類人應參加國民年金保險？
(A) 實施時年滿15 歲，且參加農民健康保險者
(B) 未滿25 歲者
(C) 25 歲至64 歲，未參加相關社會保險，且未領取相關老年給付者
(D) 實施時年滿65 歲者
正解：C

第 16 題
下列有關議案投票通過比例的敘述，何者錯誤？
(A) 議案投票通過比例愈高，投票結果受傷害人數愈少
(B) 議案投票通過比例愈高，決策花費時間將愈多
(C) 議案投票通過比例採1/2 決是最適當的
(D) 議案投票通過最適比例視議案內容而定
正解：C

第 17 題
當公共計畫的利益價值無法評估時，為達一定目標，以最低成本作為計畫評估準則，這種分析稱為什麼？
(A) 成本效益分析（cost-benefit analysis）
(B) 成本有效性分析（cost-effectiveness analysis）
(C) 成本效益比（cost-benefit ratio）
(D) 淨成本分析（net cost analysis）
正解：B

第 18 題
下列何者不是皮寇克（A. T. Peacock）與魏斯曼（J. Wiseman）用來解釋公共支出成長的原因？
(A) 位移效果
(B) 檢查效果
(C) 示範效果
(D) 集中效果
正解：C

第 19 題
若在消費上具有正外部性（positive externalities）的商品是由獨占廠商生產，則在政府不加干預下，下列何者正確？
(A) 市場的產出水準一定小於社會最適的產出水準
(B) 市場的產出水準一定大於社會最適的產出水準
(C) 市場的產出水準可能大於或小於社會最適的產出水準
(D) 市場的產出水準有可能等於社會最適的產出水準
正解：A

第 20 題
在林達爾（Lindahl）均衡下，下列敘述何者正確？
(A) 每個人所分擔的稅價（tax price）加總等於提供公共財的邊際社會成本
(B) 每個人所分擔的稅價等於所提供公共財的邊際社會成本
(C) 每個人所分擔的稅價都相同
(D) 每個人所分擔的稅價加總會極大化
正解：A

第 21 題
一般而言，當一個財貨的消費會產生外部性利益（external benefit）時，在市場均衡下，下列敘述何者正確？
(A) 邊際社會成本會小於邊際社會利益
(B) 邊際社會成本會小於邊際私人利益
(C) 邊際私人成本會小於邊際私人利益
(D) 邊際私人成本會小於邊際外部利益
正解：A

第 22 題
有些外部性不論是否將其納入考慮，都不會影響到資源的最適配置，這種外部性稱為什麼？
(A) 網路外部性（network externality）
(B) 邊際下的外部性（inframarginal externality）
(C) 金融性的外部性（pecuniary externality）
(D) 位置性的外部性（positional externality）
正解：B

第 23 題
依據簡單功利主義（simple Utilitarianism）的觀點，若社會的總所得有10 萬元且只有甲乙二位成員，其效用函數相同，且邊際效用遞減，甲的所得較乙多2 萬元。則政府應該如何重分配所得，才能使社會總福利水準最大？
(A) 甲的所得2 萬元移轉給乙
(B) 甲的所得1 萬元移轉給乙
(C) 甲的所得5 千元移轉給乙
(D) 不須重分配所得
正解：B

第 24 題
效率與公平存在有基本的抵換（trade-off）關係，因為：
(A) 所得重分配會降低從事效率行為的誘因
(B) 有效率的民眾不喜歡公平
(C) 唯有犧牲效率才能進行柏瑞圖改善（Pareto Improvement）
(D) 唯有從一不公平的資源配置出發，經濟體系才可能達到柏瑞圖效率（Pareto Efficiency）
正解：A

第 25 題
效用可能線（utility possibility curve）係指下列何者？
(A) 個人的效用如何受其所得的影響
(B) 在所有其他人的確定效用下，個人可以達到的最大效用為何
(C) 在經濟體系的不同資源水準下，個人可以達到的最大效用為何
(D) 個人可以根據所得及對公平性的偏好來計算個人的效用
正解：B

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。