財稅行政 101 年稅務法規考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/101-tax-regulations

第 1 題
5%0-500,0000

第 2 題
12%500,001-1,130,00035,000

第 3 題
20%1,130,001-2,260,000125,400

第 4 題
30%2,260,001-4,230,000351,400

第 5 題
40%4,230,001 以上774,400二、請依土地稅法及相關法規說明地價稅之「納稅義務基準日」及申請適用特別稅率之土地的申請期限規定為何？（13 分）又以臺北市101 年度地價稅徵收為例，當年度地價稅之開徵日期、課稅期間、納稅義務基準日、及申請適用特別稅率之土地的申請期限等日期或期間各為何？（提示：101 年9 月20 日為星期四）（12 分）本測驗試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當的答案，複選作答者，該題不予計分。1納稅義務人經稅捐機關或財政部賦稅署指定之調查人員通知到達備詢，納稅義務人本人或受委任之合法代理人，如無正當理由而拒不到達備詢者，將處新臺幣多少元以下之罰鍰？
(A) 3 千元
(B) 1 萬元
(C) 5 萬元
(D) 10 萬元2依我國稅捐稽徵法之規定，營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證，經查明認定之總額，處百分之五罰鍰，處罰金額最高不得超過多少元？
(A) 5 萬元
(B) 10 萬元
(C) 50 萬元
(D) 100 萬元3稅捐機關為保全稅捐債權，依法可採取一定之措施，以下敘述，何者錯誤？
(A) 對納稅義務人相當於應繳稅額之財產，限制其移轉或設定他項權利
(B) 聲請對納稅義務人之財產，免供擔保而為假扣押，但納稅義務人已供擔保者，不在此限
(C) 當納稅義務人所欠稅額與罰鍰超逾一定金額時，可函請有關機關限制出境，但納稅義務人已供擔保者，不在此限
(D) 納稅義務人若有財產卻拒絕繳納稅款時，可依法執行逮捕、拘禁並送交法院進行審判4納稅義務人出售自用住宅，在完成移轉登記之日起「幾年」內，若重購自用住宅之房屋價格超過原出售價額者，得申請退還或扣抵先前出售房屋所繳納之財產交易所得部分的綜合所得稅額？
(A) 一年
(B) 二年
(C) 三年
(D) 五年5張三於民國100 年1 月購買臺北市信義區預售屋一間，契約書上載明房屋售價1000 萬元，土地售價1500 萬元，約定2 年後完工交屋；同年6 月特種貨物及勞務稅（奢侈稅）開始課徵，張三於同年8 月出售給李四，雙方約定房屋售價1200 萬元，土地1800 萬元並跟建商換約，假設沒有其他交易成本與費用，試問張三應繳納那些稅負？
(A) 申報綜合所得稅之財產交易所得500 萬元
(B) 申報土地增值稅與綜合所得稅之財產交易所得200 萬元
(C) 持有未滿一年，以成交價課徵特種貨物及勞務稅（奢侈稅）
(D) 須申報土地增值稅、綜合所得稅與特種貨物及勞務稅
正解：A

第 6 題
下列有關綜合所得稅申報扶養親屬免稅額之敘述，何者正確？
(A) 直系尊親屬須年滿60 歲以上才能扶養
(B) 納稅義務人在軍中服役的兒子，年滿20 歲，可以被扶養
(C) 納稅義務人未滿20 歲的小孩，若未同住在一起，不能被扶養
(D) 納稅義務人的弟弟年滿20 歲，在校就學，可以被扶養
正解：D

第 7 題
依我國現行遺產及贈與稅法之規定，若被繼承人遺有一名19 歲之子女，則其遺產總額可以加扣多少金額？
(A) 40 萬元
(B) 45 萬元
(C) 90 萬元
(D) 135 萬元
正解：B

第 8 題
營業稅法所稱小規模營業人，係指規模狹小，交易零星，每月銷售額未達使用統一發票標準的營業人。營業人使用統一發票之銷售額標準，平均每月為新臺幣多少元？
(A) 10 萬元
(B) 20 萬元
(C) 50 萬元
(D) 100 萬元
正解：B

第 9 題
營利事業以暫繳稅款及扣繳稅款抵繳結算申報應納稅額者，其計入當年度股東可扣抵稅額帳戶之日期為何？
(A) 現金繳納日
(B) 稅額扣繳日
(C) 暫繳申報日
(D) 年度決算日
正解：D

第 10 題
納稅義務人未依限辦理結算申報，但已依所得稅法第79 條第1 項規定補辦結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，下列敘述何者正確？
(A) 應按核定應納稅額另徵百分之十滯報金
(B) 應按核定應納稅額另徵百分之二十滯報金
(C) 應按核定應納稅額另徵百分之二十怠報金
(D) 已依規定補辦結算申報可以加息免罰
正解：A

第 11 題
營業人以其產製、進口、購買供銷售之貨物，無償移轉他人所有者，應如何課稅？
(A) 課徵贈與稅
(B) 非屬銷售行為，免課營業稅
(C) 視為銷售，應依時價開立發票課徵營業稅
(D) 以零稅率課徵營業稅
正解：C

第 12 題
以下行業，何者不屬於財政部所認定，免予申報銷售額之「營業性質特殊的營業人」？
(A) 理髮業
(B) 沐浴業
(C) 計程車業
(D) 新聞業
正解：D

第 13 題
適用查定課徵營業稅之營業人，購買營業上使用的貨物或勞務，若取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按其進項稅額的「多少比例」，在查定稅額內予以扣減？
(A) 百分之五
(B) 百分之十
(C) 百分之二十
(D) 百分之一百
正解：B

第 14 題
保險經紀人公司及保險代理人公司經營保險招攬業務，其營業稅稅率為：
(A) 免徵營業稅
(B) 百分之一
(C) 百分之二
(D) 百分之五
正解：C

第 15 題
依我國土地稅法之規定，國民住宅及企業或公營事業興建之勞工宿舍，自動工興建或取得土地所有權之日起，其用地之地價稅，適用下列那一稅率？
(A) 千分之六
(B) 千分之二
(C) 千分之十
(D) 千分之十至千分之五十五累進稅率
正解：B

第 16 題
依現行遺產及贈與稅法之規定，遺產稅及贈與稅之稅率各為多少？
(A) 遺產稅百分之一、贈與稅百分之十
(B) 遺產稅百分之十、贈與稅百分之一
(C) 遺產稅百分之十、贈與稅百分之二十
(D) 兩者均為百分之十
正解：D

第 17 題
下列有關遺產及贈與稅分期繳納之敘述，何者錯誤？
(A) 遺產稅或贈與稅應納稅額須在30 萬元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時可以申請
(B) 得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請，分18 期以內繳納
(C) 每期間隔以不超過二個月為限
(D) 經核准分期繳納者可以免加計利息
正解：D

第 18 題
土地稅法所稱之自用住宅用地，以土地上建築改良物與土地所有權人為同一人，或建築改良物之所有權人與土地所有權人具備一定「親屬關係」者為限。此「親屬關係」不包含下列何者？
(A) 土地所有權人之配偶
(B) 土地所有權人之父母
(C) 土地所有權人之子女
(D) 土地所有權人之同胞兄弟姊妹
正解：D

第 19 題
志明於民國90 年購入土地一塊，公告現值500 萬元，96 年贈與其妻，當期公告現值為800 萬元，依規定得申請不課徵土地增值稅。若妻於100 年將土地出售，出售時公告現值為1000 萬元，在不考慮其他成本費用之情況下，則妻應課土地增值稅的漲價總額為多少萬元？
(A) 200 萬元
(B) 300 萬元
(C) 500 萬元
(D) 夫妻贈與免課土地增值稅
正解：C

第 20 題
有關土地增值稅納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？
(A) 土地為有償移轉者，納稅義務人為原所有權人
(B) 土地為無償移轉者，納稅義務人為取得所有權之人
(C) 土地被徵收者，納稅義務人為徵收土地之用地機關
(D) 作農業使用之農業用地，若移轉於自然人而繼續作農業使用者，得申請不課徵土地增值稅
正解：C

第 21 題
納稅義務人藉變更、隱匿地目等則，或於適用特別稅率、減免地價稅或田賦之原因、事實消滅時，未向主管稽徵機關申報，事後遭查獲者，除追徵應納稅額以外，將處短匿稅額或賦額「多少倍」之罰鍰？
(A) 一倍以下
(B) 三倍以下
(C) 五倍以下
(D) 五至二十倍
正解：B

第 22 題
依現行稅法之規定，在國內銷售進口菸品時，不課徵下列何種稅捐？
(A) 營業稅
(B) 菸酒稅
(C) 貨物稅
(D) 菸品健康福利捐
正解：C

第 23 題
自中華民國100 年6 月1 日起，納稅義務人銷售持有期間在一年以下之房屋及其座落基地，若未符合例外的規定，原則上即應課徵特種貨物及勞務稅，其稅率應為多少？
(A) 千分之三
(B) 百分之七
(C) 百分之十
(D) 百分之十五
正解：D

第 24 題
依現行房屋稅條例之規定，自住房屋之房屋稅，係依據房屋現值的「多少比例」計算課徵？
(A) 百分之一
(B) 百分之一點二
(C) 百分之二
(D) 百分之三
正解：B

第 25 題
下列有關我國契稅條例所規定之稅率，何者錯誤？
(A) 典權契稅為其契價百分之六
(B) 買賣契稅為其契價百分之六
(C) 交換契稅為其契價百分之二
(D) 占有契稅為其契價百分之六
正解：A

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。