財稅行政 103 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依我國契稅條例規定，贈與契稅之稅率為何？
(A) 1％
(B) 2％
(C) 4％
(D) 6％
正解：D

第 2 題
下列那一項不動產之移轉原因，依法免徵契稅？
(A) 配偶間贈與移轉
(B) 父子間繼承移轉
(C) 兄弟間分割移轉
(D) 朋友間交換移轉
正解：B

第 3 題
下列何者非屬我國貨物稅應稅之油氣類項目？
(A) 汽油
(B) 柴油
(C) 煤油
(D) 天然氣
正解：D

第 4 題
依特種貨物及勞務稅條例之規定，進口特種貨物如屬應課徵關稅、貨物稅及營業稅之特種貨物，其完稅價格應如何計算之？
(A) 按關稅完稅價格加計關稅後之數額計算
(B) 按關稅完稅價格加計關稅及貨物稅後之數額計算
(C) 按關稅完稅價格加計關稅及營業稅後之數額計算
(D) 按關稅完稅價格加計關稅、貨物稅及營業稅後之數額計算
正解：D

第 5 題
私有房屋有下列何種情形者，其房屋稅減半徵收？
(A) 司法保護事業所有之房屋
(B) 住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者
(C) 受重大災害，毀損面積占整棟面積5 成以上，必須修復始能使用之房屋
(D) 合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
正解：D

第 6 題
張先生擁有房屋一幢共60 坪，其中6 坪作營業使用，54 坪作住家使用，依現行房屋稅條例規定，該房屋按營業用稅率課稅的面積，應以實際使用面積計算，但最低不得少於多少？
(A) 6 坪
(B) 10 坪
(C) 12 坪
(D) 54 坪
正解：B

第 7 題
離島建設條例適用地區之交通工具在該地區領照使用，小客車引擎總排氣量超過多少CC 者，不適用免徵使用牌照稅規定？
(A) 2,400 CC
(B) 2,000 CC
(C) 1,800 CC
(D) 1,600 CC
正解：A

第 8 題
依現行稅法規定，下列何者徵得之稅收應限定用於某種政務用途，不得移作他用？
(A) 娛樂稅
(B) 菸酒稅
(C) 特種貨物及勞務稅
(D) 證券交易所得稅
正解：C

第 9 題
根據地方稅法通則規定，直轄市政府、縣（市）政府、鄉（鎮、市）公所得視自治財政需要，開徵特別稅課、臨時稅課或附加稅課，其課徵年限至多幾年？
(A) 均為3 年
(B) 特別稅課3 年、臨時稅課2 年、附加稅課3 年
(C) 特別稅課4 年、臨時稅課2 年、附加稅課4 年
(D) 特別稅課4 年、臨時稅課2 年、附加稅課2 年
正解：C

第 10 題
供公共通行之騎樓走廊地，地上有建築改良物五層者，地價稅如何課徵？
(A) 免徵
(B) 減徵四分之一
(C) 減徵五分之一
(D) 減徵六分之一
正解：C

第 11 題
都市計畫公共設施保留地，在保留期間仍為建築使用，並符合自用住宅用地之規定，地價稅如何課徵？
(A) 免徵
(B) 按千分之二計徵
(C) 按千分之六計徵
(D) 按千分之十計徵
正解：B

第 12 題
下列何者不是地價稅之納稅義務人？
(A) 土地為信託財產於信託關係存續中，受託人
(B) 承墾土地，耕作權人
(C) 承領土地，承領人
(D) 設有典權土地，出典人
正解：D

第 13 題
土地所有權人如欲享用「一生一屋」之土地增值稅自用住宅優惠稅率，至少需在出售前幾年內，無供營業使用或出租？
(A) 1 年
(B) 2 年
(C) 5 年
(D) 6 年
正解：C

第 14 題
得適用特別稅率之用地，土地所有權人至遲應於每年（期）地價稅開徵幾日前向稅捐稽徵機關提出申請，始得於當年（期）適用？
(A) 30 日
(B) 40 日
(C) 50 日
(D) 60 日
正解：B

第 15 題
張三於103 年3 月15 日將其位於臺北市之中古屋（含土地持分）一棟出售與李四，依相關稅法規定，本期（103 年）地價稅與房屋稅之納稅義務人為何者？
(A) 地價稅與房屋稅均由張三繳納
(B) 地價稅與房屋稅均由李四繳納
(C) 地價稅與房屋稅由張三及李四按期間比例分別繳納
(D) 地價稅由李四繳納，房屋稅由張三及李四按期間比例分別繳納
正解：D

第 16 題
信託關係存續中受益人死亡，其享有信託利益之權利未領受部分，關於課稅規定之敘述，下列何者正確？
(A) 併計死亡受益人之綜合所得稅課徵
(B) 併計死亡受益人之遺產稅課徵
(C) 由死亡受益人之繼承人繳納贈與稅
(D) 由信託關係之受託人代為扣繳所得稅
正解：B

第 17 題
遺產稅免稅額每遇消費者物價指數較上次調整之指數累計上漲達多少以上時，自次年起按上漲程度調整之？
(A) 3％
(B) 5％
(C) 10％
(D) 25％
正解：C

第 18 題
周先生於102 年3 月贈與其獨生女300 萬元現金，當年6 月女兒出嫁時又贈與女兒100 萬元現金，周先生102 年應納贈與稅額為多少？
(A) 8 萬元
(B) 10 萬元
(C) 18 萬元
(D) 30 萬元
正解：A

第 19 題
甲將作農業使用之農業用地贈與其子乙，乙自受贈之日起幾年內，未將該土地繼續作農業使用且未在有關機關所令期限內恢復作農業使用者，應追繳應納稅賦？
(A) 2 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 20 題
遺產稅納稅義務人包括：(A)繼承人  (B)遺囑執行人  (C)依法選定之遺產管理人，其先後順序為何？

第 21 題
麥老先生非中華民國國民，在臺中市擁有豪宅一處，其長子設籍桃園縣，女兒設籍臺北市，103 年1 月麥老先生病逝高雄市，其納稅義務人應向那一機關辦理遺產稅申報？
(A) 財政部臺北國稅局
(B) 財政部北區國稅局
(C) 財政部中區國稅局
(D) 財政部高雄國稅局
正解：A

第 22 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，銷售貨物之交付須移運者，以下列何種條件認定係在中華民國境內銷售貨物？
(A) 起運地在中華民國境內
(B) 目的地在中華民國境內
(C) 起運地與目的地均在中華民國境內
(D) 起運地或目的地任一在中華民國境內
正解：A

第 23 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者免徵營業稅？
(A) 報社銷售之廣告
(B) 小規模營業人銷售之菸酒
(C) 保險公司承辦政府推行之學生保險
(D) 出版社銷售教育部審定教科書之各版本測驗卷
正解：C

第 24 題
營業人申報之溢付稅額，何者應留抵次期，無法由主管稽徵機關查明後退還？
(A) 因經營虧損，其溢付之營業稅
(B) 因合併申請註銷登記，其溢付之營業稅
(C) 因取得固定資產而溢付之營業稅
(D) 因外銷而溢付之營業稅
正解：A

第 25 題
下列那一項貨物或勞務之營業稅稅率為零？
(A) 金條、金塊、金片、金幣及純金之金飾或飾金
(B) 職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務
(C) 稻米、麵粉之銷售及碾米加工
(D) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物
正解：D

第 26 題
依查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，主管稽徵機關應按下列何者在查定稅額內扣減？
(A) 進貨金額的1％
(B) 進貨金額的5％
(C) 進項稅額的10％
(D) 進項稅額的5％
正解：C

第 27 題
下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？
(A) 酬勞員工個人之貨物
(B) 交際應酬用之貨物
(C) 自用乘人小汽車
(D) 購進非供本業使用之貨物捐獻給政府
正解：D

第 28 題
由依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業，其營業稅稅率為多少？
(A) 0.1％
(B) 1％
(C) 5％
(D) 15％
正解：B

第 29 題
有陪侍服務之茶室、咖啡廳、酒吧等之營業稅稅率為多少？
(A) 1％
(B) 5％
(C) 15％
(D) 25％
正解：D

第 30 題
營利事業經營外銷業務，取得外匯收入者，除依規定列支交際應酬費用外，並得在不超過當年度外銷收入多少範圍內，列支特別交際應酬費？
(A) 1％
(B) 2％
(C) 3％
(D) 5％
正解：B

第 31 題
王小明原任職國內某私立小學，於102 年10 月1 日退休，服務年資滿30 年並一次領取退休金520 萬元，依現行稅法規定，王小明應申報課稅之退職所得為多少？
(A) 0 元
(B) 6.5 萬元
(C) 13 萬元
(D) 35 萬元
正解：A

第 32 題
下列何者依法應辦理當年度營利事業所得稅之暫繳申報？
(A) 獨資、合夥組織之營利事業
(B) 在中華民國境內之外國分公司
(C) 上年度結算申報營利事業所得稅無應納稅額者
(D) 依法免徵所得稅之教育、文化、公益、慈善機關或團體
正解：B

第 33 題
個人受僱從事遠洋漁業，於每次出海後一次分配之報酬為變動所得，應如何課稅？
(A) 全數免稅
(B) 全數課稅
(C) 按10％扣繳稅款，不併計綜合所得總額
(D) 半數課稅
正解：D

第 34 題
國外影片事業在中華民國境內無分支機構，經由營業代理人出租影片之收入，應以其收入之多少作為在中華民國境內之營利事業所得額？
(A) 40％
(B) 45％
(C) 50％
(D) 55％
正解：C

第 35 題
王大智102 年健保費50,000 元，勞保費20,000 元，郵局簡易人壽保險之保險費200,000 元，王大智採列舉扣除額申報綜合所得稅，其可列報之保險費為多少？
(A) 24,000 元
(B) 74,000 元
(C) 94,000 元
(D) 270,000 元
正解：B

第 36 題
趙君為中華民國境內居住之個人，持有我國政府發行之公債，其利息所得應如何課稅？
(A) 全額免稅
(B) 5,000 元以下免稅，超過5,000 元者併計綜合所得總額
(C) 按20％扣繳稅款，不併計綜合所得總額
(D) 按10％扣繳稅款，不併計綜合所得總額
正解：D

第 37 題
下列何者不屬於免納所得稅之範圍？
(A) 取自營利事業贈與之財產
(B) 人身保險之保險給付
(C) 因繼承而取得之財產
(D) 個人出售土地之利得
正解：A

第 38 題
納稅義務人曾君的綜合所得稅結算申報選擇採標準扣除額，試問下列何項扣除額不得減除？
(A) 醫藥及生育費
(B) 財產交易損失
(C) 儲蓄投資特別扣除額
(D) 薪資所得特別扣除額
正解：A

第 39 題
張三為納稅義務人，因其子已歿，獨力扶養21 歲就讀大學三年級之孫子，依現行所得稅法規定，張三扶養其孫可申報減除之項目不包括下列何者？
(A) 免稅額
(B) 人身保險費
(C) 教育學費
(D) 房屋租金支出
正解：C

第 40 題
納稅義務人下列何項所得，依所得稅法規定，不得適用綜合所得稅之儲蓄投資特別扣除額？
(A) 銀行之定期存款利息
(B) 銀行發行之可轉讓定期存單利息
(C) 農會信用部之定期存款利息
(D) 中華郵政公司之定期存款利息
正解：B

第 41 題
孫先生收到稅款繳納通知書，發現部分內容記載有誤，可循何種途徑解決？
(A) 要求查對更正
(B) 申請復查
(C) 提起訴願
(D) 提起行政訴訟
正解：A

第 42 題
張三設籍於臺中市，對於經稽徵機關核定之綜合所得稅如有不服，應向那一機關提出復查？
(A) 財政部
(B) 臺中市政府地方稅務局
(C) 臺中市政府
(D) 財政部中區國稅局
正解：D

第 43 題
林先生於102 年5 月6 日填妥綜合所得稅繳款書向銀行繳稅，並於102 年5 月8 日至稽徵機關辦理結算申報，試問其核課期間的起算日為何？
(A) 102 年5 月6 日
(B) 102 年5 月8 日
(C) 102 年5 月31 日
(D) 102 年6 月1 日
正解：B

第 44 題
依法應由納稅義務人實貼之印花稅，其核課期間為多少年？
(A) 2 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 45 題
有關稅捐稽徵法所稱相當擔保之敘述，下列何者錯誤？
(A) 黃金按9 折計算
(B) 經中央銀行掛牌之外幣按8 折計算
(C) 核准上市之有價證券按當天的收盤價計算
(D) 銀行存款單摺按存款本金額計值
正解：C

第 46 題
某甲因投資失利，其名下土地被法院拍賣，某甲除應繳納：(A)土地增值稅100 萬元外，尚有(B)欠繳使用牌照稅5 萬元及(C)向銀行辦理抵押借款2,000 萬元，均已到期，其應清償之順序依序為何？

第 47 題
假設納稅義務人張三因故延遲至103 年6 月4 日（星期三）才申報繳納其102 年度之綜合所得稅，若未故意以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，依現行稅捐稽徵法之規定，其核課期間為：
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年
正解：C

第 48 題
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，得免除之處罰或負擔，不包括下列何者？
(A) 有期徒刑
(B) 滯納金
(C) 罰鍰
(D) 利息
正解：D

第 49 題
下列何者不準用稅捐稽徵法有關稅捐加計利息之規定？
(A) 滯納金
(B) 滯報金
(C) 怠報金
(D) 罰鍰
正解：D

第 50 題
納稅義務人如有違反稅捐稽徵法或稅法之相關規定者，依稅捐稽徵法規定，在租稅罰法方面，應依下列何種原則辦理？
(A) 實體從舊原則
(B) 程序從新原則
(C) 從新從輕原則
(D) 程序優先實體原則
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。