財稅行政 103 年稅務法規概要考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依所得稅法之規定，下列何項所得，不屬於中華民國來源所得？ (A)個人專利權在國外提供他人使用之權利金收入 (B)政府派駐國外工作人員在國外提供勞務的報酬 (C)我國政府認許在境內營業之外國公司分配之股利 (D)非中華民國境內居住之個人，在我國境內參加競賽之獎金

第 2 題
甲向銀行貸款購買符合自用住宅規定之房屋兩間，並分別登記在甲本人以及其配偶的名下。民國102 年兩間房屋支付之購屋借款利息分別為120,000 元及160,000 元，當年度他另申報有儲蓄投資特別扣除額80,000 元。其申報綜合所得稅時，依法最有利可扣除自用住宅購屋借款利息之金額為多少？ (A)280,000 元 (B)200,000 元 (C)160,000 元 (D)80,000 元

第 3 題
綜合所得稅列舉扣除額中，下列何者有扣除額上限之規定？ (A)全民健保保險費 (B)醫藥及生育費用 (C)災害損失 (D)公保保險費

第 4 題
依所得稅法之規定，無形資產攤折額以平均法計算，下列何者計算攤折額之年數標準為10 年？ (A)著作權 (B)專利權 (C)營業權 (D)商標權

第 5 題
依所得稅法之規定，營利事業職工之薪資不論盈虧必須支付者，得以費用或損失列支，但下列何者之薪資超過同業通常水準時，不得認列為費用或損失？ (A)公司監察人 (B)合作社職工 (C)合夥組織之員工 (D)公司之職工

第 6 題
按所得稅法之規定，下列有關扣繳之敘述，何者錯誤？ (A)給付予非居住者之稿費、版稅等每次給付不超過2,000 元者免扣繳 (B)給付予居住者之短期票券利息按10%扣繳率扣繳 (C)公司分配股利給個人或總機構在我國境內之營利事業免扣繳 (D)給付予非居住者之公債、公司債或金融債券之利息按15%扣繳率扣繳

第 7 題
甲公司總機構在中華民國境內，其102 年度之境內課稅所得為200 萬元（新臺幣；以下同），而其在大陸地區及香港設立的分公司所得各為200 萬元，當年度已在大陸地區及香港地區分別繳納40 萬以及50 萬元的企業所得稅，試問甲公司今年應繳交多少營利事業所得稅？ (A)102 萬元 (B)68 萬元 (C)34 萬元 (D)12 萬元

第 8 題
營利事業之會計年度採四月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？ (A)結算申報期間為5 月1 日至5 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日 (B)結算申報期間為5 月1 日至5 月31 日；暫繳申報期間為12 月1 日至12 月31 日 (C)結算申報期間為8 月1 日至8 月31 日；暫繳申報期間為12 月1 日至12 月31 日 (D)結算申報期間為8 月1 日至8 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日103年特種考試地方政府公務人員考試試題全一張（背面）

第 9 題
加值型營業人正美公司，本年度處分公司名下一筆房地，下列有關出售該房地之敘述，何者正確？ (A)房屋與土地均免納營業稅與營利事業所得稅 (B)房屋與土地均應繳納營業稅與營利事業所得稅 (C)僅土地部分免納營業稅與營利事業所得稅 (D)僅房屋部分免納營業稅與營利事業所得稅

第 10 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者之進項稅額不得扣抵銷項稅額？ (A)營業人購買放置於營業場所供全體員工使用之衛生紙、香皂以及消費用品用具 (B)營業人因委任會計師查核簽證財務報表，所支付之會計師事務所人員赴外埠查帳之住宿費用 (C)營業人租用汽車載運員工上下班 (D)營業人舉行公司業務檢討會之餐費

第 11 題
依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人以其產製之貨物轉供自用視為銷售貨物，其銷售額認定之標準為下列何者？ (A)產製成本 (B)標價 (C)時價 (D)約定價格

第 12 題
依加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人漏開統一發票經查獲者，主管稽徵機關得為停止營業處分，下列停業處分之規定條件及期限，何者正確？ (A)一年經查獲2 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過3 個月 (B)一年經查獲3 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過3 個月 (C)一年經查獲2 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過6 個月 (D)一年經查獲3 次者，停止其營業，訂定之停業期限最長不超過6 個月

第 13 題
依加值型及非加值型營業稅法之規定，保稅區內之外銷事業銷售勞務予區內其他外銷事業而取得之收入，應如何課稅？ (A)該筆收入非屬營業稅課稅範圍 (B)該筆收入屬銷售行為，但免徵營業稅 (C)該筆收入屬銷售行為，並適用零稅率 (D)該筆收入屬銷售行為，依5%計稅

第 14 題
依遺產及贈與稅法之規定，有關分期繳納遺產稅之限制，下列何者正確？ (A)最多分12 期，每期間隔不超過1 個月 (B)最多分12 期，每期間隔不超過2 個月 (C)最多分18 期，每期間隔不超過2 個月 (D)最多分18 期，每期間隔不超過3 個月

第 15 題
下列有關財產信託之課稅規定何者正確？ (A)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，有關信託財產免課徵遺產稅 (B)因遺囑成立之信託，於遺囑人死亡時，有關信託財產應課徵遺產稅 (C)信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，列入受益人之所得課稅 (D)信託關係存續中受益人死亡時，應就其享有信託利益之權利未領受部分，由信託關係之受託人代為扣繳所得稅

第 16 題
李愛花小姐於民國103 年3 月因考量辛勞芬小姐的生活困境，無條件免除債務人辛小姐所積欠之債務500 萬元。同年7 月，李愛花小姐支付其赴美唸書的小兒子200 萬元供其學業及生活所需。另外，在民國103 年12 月時，李愛花小姐以自己之積蓄購買房地贈其配偶，土地之市價600 萬元，房屋之市價200 萬元；贈與時，土地之公告現值400 萬元，房屋之公告現值100 萬元。請問李小姐在103 年度之贈與總額為多少？ (A)500 萬元 (B)700 萬元 (C)1,000 萬元 (D)1,300 萬元

第 17 題
依土地稅法之規定，下列何項土地移轉方式，以取得所有權人為土地增值稅的納稅義務人？ (A)土地買賣 (B)土地贈與 (C)政府照價收買 (D)土地交換

第 18 題
有關土地增值稅之敘述，下列何者錯誤？ (A)土地為信託財產者，於信託行為成立時，委託人與受託人間移轉所有權不課徵土地增值稅 (B)配偶相互贈與之土地，不得申請不課徵土地增值稅 (C)已規定地價之土地，設定典權時，出典人應依規定預繳土地增值稅 (D)私人捐贈供興辦社會福利事業或依法設立私立學校使用之土地，免徵土地增值稅

第 19 題
依土地稅法之規定，有關適用地價稅優惠稅率之土地的敘述，下列何者錯誤？ (A)經主管機關核准設置之加油站用地，稅率為千分之十  (B)企業興建之勞工宿舍用地，稅率為千分之二 (C)非供公共使用之公有地，稅率為千分之十
(D)未作任何使用並與使用中土地隔離之公共設施保留地，稅率為千分之六
(D) 未作任何使用並與使用中土地隔離之公共設施保留地，稅率為千分之六
正解：D

第 20 題
土地為信託財產者，於信託關係存續中，該筆土地之地價稅的納稅義務人為何者？ (A)受託人 (B)受益人 (C)委託人 (D)實際使用人

第 21 題
王五購買預售屋一戶，並與建商約定以王五為建造執照起造人，該屋建造完成時之評定標準價格為250 萬元，則依法應申報繳納契稅多少元？ (A)免稅 (B)5 萬元 (C)10 萬元 (D)15 萬元

第 22 題
依現行貨物稅條例之規定，下列何種應稅貨物之貨物稅不依完稅價格計徵？ (A)平板玻璃 (B)彩色電視機 (C)液化石油氣 (D)小客車

第 23 題
張先生於民國103 年5 月20 日申報繳納102 年度之綜合所得稅，若無故意以不正當方法逃漏稅，則其102 年度綜合所得稅核課期間之計算，何者正確？ (A)自103 年5 月20 日起算5 年 (B)自103 年5 月31 日起算5 年 (C)自103 年6 月1 日起算5 年 (D)自103 年6 月1 日起算7 年

第 24 題
依稅捐稽徵法之規定，稅捐稽徵機關為稽徵下列何稅所發之各種文書，得以使用人為應受送達人？ (A)營業稅 (B)地價稅 (C)使用牌照稅 (D)契稅

第 25 題
甲於民國103 年滯欠之已到期的稅捐及債務如下，試判斷出下列稅捐與債務償還的順位為何？（依代號表達，列示於前者為順位最先者）(A)向銀行辦理抵押借款1,000 萬元 (B)地價稅10 萬元，房屋稅5 萬元 (C)向乙借款300 萬元（未設定抵押） (D)使用牌照稅10 萬元

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。