財稅行政 105 年租稅各論考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
下列何者是中央統籌分配款來源的國稅？
(A) 貨物稅
(B) 房屋稅
(C) 證券交易稅
(D) 土地增值稅
正解：A

第 2 題
有關租稅效果的部分均衡分析與一般均衡分析之間的差異，下列敘述何者正確？
(A) 部分均衡分析是短期分析，一般均衡分析則是長期分析
(B) 部分均衡分析忽略了課稅產品以外的其他市場，一般均衡分析則同時考量了多個市場
(C) 部分均衡分析著重在價格變動，一般均衡分析同時著重價格和數量的變動
(D) 部分均衡分析只考慮當世代的重分配效果，一般均衡分析則考慮跨世代間的重分配效果
正解：B

第 3 題
下列何種課稅方式不會造成超額負擔？
(A) 從量稅
(B) 定額稅
(C) 所得稅
(D) 從價稅
正解：B

第 4 題
關於次佳理論（the second-best theory）之敘述，何者正確？
(A) 對某一完全競爭市場之財貨課稅一定會導致整體效率損失
(B) 對獨占廠商課稅一定可以增加整體效率
(C) 廢除某一財貨之租稅一定可以提升整體效率
(D) 課稅所引起之無效率與被課稅之財貨數目無特定關係
正解：D

第 5 題
自民國103 年1 月1 日起，納稅義務人就其本人或配偶之各類所得分開計算稅額時，下列何者為儲蓄投資特別扣除額之減除規定？
(A) 每人每年以新臺幣27 萬元為限，只要未超過限額皆可扣除
(B) 每人每年以新臺幣27 萬元為限，扣除限額按每人利息所得占同一申報家戶利息所得總額之比例，分別扣除之
(C) 每一申報戶每年以新臺幣27 萬元為限，且扣除限額按每人利息所得占同一申報家戶利息所得總額之比例，分別扣除之
(D) 每一申報戶每年以新臺幣27 萬元為限，若採夫之各類所得分開計算稅額，則妻與受扶養親屬符合該限額內之所得先予減除，減除後如有餘額，再就夫之所得於餘額內減除
正解：D

第 6 題
下列何者非屬於現行綜合所得稅所稱中華民國境內居住之個人？A
(A) 君在中華民國境內無住所，於一課稅年度在境內合計居留200 天A
(B) 君在中華民國境內有住所，於一課稅年度在境內合計居留60 天A
(C) 君在中華民國境內有住所，於一課稅年度在境內合計居留30 天，且生活及經濟重心在中華民國境內A
(D) 君在中華民國境內無住所，於一課稅年度在境內合計居留182 天
正解：D

第 7 題
兩稅合一制，依兩稅合併之程度及合併階段之不同，有不同的方式，下列那種方法非屬「公司階段的合一」所採用的抵減方法？
(A) 合夥法（partnership approach）
(B) 已付股利減除（dividend-paid deduction system）
(C) 已付股利扣抵（dividend-paid credit system）
(D) 雙軌稅率法（split-rate system）
正解：A

第 8 題
依我國所得稅法之規定，下列何者不可列為扣除額？
(A) 購買自用住宅向金融機構借款之利息費用未超過30 萬元之部分
(B) 為扶養就讀小學之子女而支出之學雜費
(C) 納稅義務人無自用住宅利息費用，其子女在外就學租屋之租金支出未超過12 萬元之部分
(D) 勞軍之捐贈且超過綜合所得總額20%
正解：B

第 9 題
若一所得稅制其所得和稅負間之關係如下表所示，根據平均稅率計算，則該稅制為：所得稅負$200,000－$20,000300,0000500,00040,0001,000,00040,0003,000,000540,000
(A) 比例稅
(B) 累進稅
(C) 定額稅
(D) 累退稅
正解：B

第 10 題
採曆年制會計年度之營利事業，應於何時辦理104 年度未分配盈餘的申報？104
(A) 年5 月1 日至5 月31 日止105
(B) 年5 月1 日至5 月31 日止106
(C) 年5 月1 日至5 月31 日止107
(D) 年5 月1 日至5 月31 日止
正解：C

第 11 題
若政府實施貧窮救助計畫，使代表性國民所面對的預算線由下圖中的AB 變成ACDB，圖中橫軸L 為休閒，縱軸Y 為所得。若AB 的斜率為－W，CD 的斜率為－0.75W，W 為名目工資率，該國民勞動供給量在KB之內時，每增加1 元勞動所得時，政府對其之補助如何改變？
(A) 減少補助0.25 元
(B) 減少補助0.75 元
(C) 增加補助0.25 元
(D) 增加補助0.75 元
正解：A

第 12 題
假設政府對所得課徵20%的比例稅，稅負T=0.2Y，Y 為申報所得。納稅義務人效用函數為U=W，W 為所得水準，稅前所得為10,000，政府查獲逃漏稅的機率為20%，被查獲時須補稅並繳交逃漏稅額2 倍的罰款。下列何種情況納稅義務人的效用最高？
(A) Y=0
(B) Y=4,000
(C) Y=8,000
(D) Y=10,000
正解：A

第 13 題
若某商品的產銷需要經過生產、批發與零售三階段，政府只針對批發階段課徵毛額型銷售稅，與相同稅率只針對批發階段之加值課徵銷售稅相比，下列敘述何者正確？
(A) 消費者的購買價格較高
(B) 消費者的購買價格較低
(C) 消費者的購買價格相同
(D) 存在有稅上加稅問題
正解：A

第 14 題
關於銷售稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A) 為有效減少污染，具污染性的商品，應採從量課徵
(B) 為達成超額負擔極小，應對需求彈性小的民生必需品加重課稅
(C) 為避免重複課稅或稅上加稅的情形，應選擇以銷售毛額為稅基
(D) 為達成租稅效率，宜將所有商品納入課稅範圍
正解：C

第 15 題
對所有財貨課徵相同稅率是一種具有效率的消費稅課稅方式，其主要的原因是：
(A) 不會有所得效果
(B) 不會有替代效果
(C) 不會有轉嫁效果
(D) 不會有閉鎖效果
正解：B

第 16 題
下列何者非屬支出稅（綜合消費稅）的特色？
(A) 每次消費就立即加以課稅
(B) 不對儲蓄投資課稅
(C) 不對基本生活消費支出課稅
(D) 為直接稅
正解：A

第 17 題
若某甲本年度的所得總額為100 萬元，期初、期末的財富淨值分別為200 萬元、220 萬元。所得稅免稅額為20 萬元，無扣除額，超過免稅額部分採比例課徵，稅率為30%。如果要保持某甲租稅負擔不變，政府改採比例課徵的綜合消費稅，相同免稅額之下，其稅率應訂為：10%
(A) 20%
(B) 30%
(C) 40%
(D) YAOKBLDC
正解：D

第 18 題
依我國現行制度，下列何者之營業稅稅收，不全列為專款專用？
(A) 保險業之再保費收入
(B) 銀行業、保險業經營專屬本業部分
(C) 銀行業、保險業經營非專屬本業部分
(D) 信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業營業稅部分
正解：B

第 19 題
由國外進口特種貨物時，其「特種貨物及勞務稅」應如何徵收？
(A) 由進口商主動向國稅局繳納
(B) 由國稅局主動向進口商徵收
(C) 由進口地之稅捐稽徵單位代徵
(D) 由海關代徵
正解：D

第 20 題
財產稅歸宿分析中的利益觀點與下列何者關係最為密切？
(A) 中位數選民模型（Median voter model）
(B) 亞羅的不可能定理（Arrow's impossibility theorem）
(C) 丁波模型（Tiebout model）
(D) 寇斯定理（Coase theorem）
正解：C

第 21 題
下列何者為土地稅法第34 條中，土地所有權人出售自用住宅土地可多次適用優惠稅率之要件？
(A) 出售前持有該土地5 年以上
(B) 出售前4 年內，無供營業使用或出租
(C) 土地所有權人或其配偶、未成年子女於土地出售前，在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5 年
(D) 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋
正解：D

第 22 題
關於視同贈與之敘述，何者正確？
(A) 三親等之財產買賣以贈與論
(B) 自己之資金無償為他人購置不動產者，其資金
(C) 基於實質課稅原則
(D) 債務人依破產法和解以致債權人之債權無法十足取償者，其差額部分
正解：C

第 23 題
現行我國不動產課稅的稅制中，何者的稅基係根據不動產的實際交易價格？
(A) 地價稅
(B) 契稅
(C) 土地增值稅
(D) 特種貨物及勞務稅
正解：D

第 24 題
下列關於土地增值稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？
(A) 土地買賣為原所有權人
(B) 土地設定典權為典權人
(C) 土地贈與為取得所有權人
(D) 土地交換為原所有權人
正解：B

第 25 題
下列何者非屬房屋標準價格評定時之考慮因素？
(A) 建造材料
(B) 申報之房屋價值
(C) 耐用年數及折舊
(D) 房屋所處地段
正解：B

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。