財稅行政 106 年稅務法規概要考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
為反制跨國集團利用租稅天堂，規避在臺灣的納稅義務，政府於民國105 年7 月27 日公布增訂所得稅法第43 條之3，請問該條文於何時開始施行？ (A)105年7 月27 日 (B)106年1 月1 日 (C)由財政部定之 (D)由行政院定之

第 2 題
張君於106 年6 月1 日贈與長子現金6,000 萬元，除此之外，該年度並無其他贈與行為，請問該次贈與應納贈與稅額若干？  (A)578萬元 (B)600萬元 (C)781萬元 (D)1,156萬元

第 3 題
有關贈與稅的課徵規定，下列何者正確？ (A)贈與依法登記之祭祀公業財團法人的財產，50%不計入贈與總額 (B)三親等以內親屬間財產之買賣，以贈與論，依法應課徵贈與稅 (C)贈與稅的申報期限為2 個月 (D)在直轄市內所徵得贈與稅之稅收，市政府可分配50%

第 4 題
有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？ (A)外國儀器修護業在我國無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人計繳營業稅 (B)因銷售免稅貨物而留有營業稅進項稅額者，得申請退還 (C)私立幼稚園所提供之教育勞務免課徵營業稅 (D)不對外營業之私人企業員工福利社，銷售貨物要課徵營業稅

第 5 題
中華民國境內居住者依所得稅法第14 條之4 規定計算非自用住宅之房地交易所得應適用稅率之敘述，下列何者正確？ (A)持有期間超過10 年者，稅率為20% (B)持有期間超過2 年，未逾10 年者，稅率為35% (C)持有期間超過1 年，未逾2 年者，稅率為40% (D)持有期間在1 年以內者，稅率為45%

第 6 題
有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？ (A)銀行業經營本業之應納營業稅為銷售額之5% (B)採查定計算營業稅額之特種飲食業的營業稅每月繳納一次 (C)非採查定計算且無陪侍服務之酒吧的營業稅稅率為5% (D)銷售免稅貨物或勞務者，其營業稅之報繳，得申請以每月為一期

第 7 題
有關非加值型營業稅之稅率規定，下列何者正確？(A)證券業專屬本業之銷售額為5% (B)視障者提供勞務之按摩業為0.1% (C)小規模營業人為1% (D)保險業之再保費收入為1% ⑤農產品批發市場之承銷人為1%
(B) ⑤
正解：A

第 8 題
有關地價稅的課徵稅率規定，下列何者錯誤？ (A)公共設施保留地作為非自用住宅房屋用地使用者，按5‰課徵 (B)未供公共使用之公有土地，按10‰課徵 (C)供合於規定之寺廟直接使用的土地，按10‰課徵 (D)勞工宿舍用地，按2‰課徵

第 9 題
依現行法令規定，辦理公告地價之機關（甲），以及重新規定公告之年限（乙）分別為： (A)甲為稅捐機關、乙為3 年 (B)甲為稅捐機關、乙為2 年
(C)甲為地政機關、乙為3 年 (D)甲為地政機關、乙為2 年
(C) 甲為地政機關、乙為3 年 (D)甲為地政機關、乙為2 年
正解：D

第 10 題
有關地價稅稅率之敘述，下列何者正確？(A)公有土地免徵地價稅 (B)地價總額超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之十五 (C)自用住宅用地稅率為千分之二 (D)企業興建之勞工宿舍，自興建完成之日起為千分之二 ⑤公共設施保留地統按千分之六計徵地價稅 (A)
(D) ⑤
正解：D

第 11 題
依現行菸酒稅、娛樂稅的課徵規定，下列何者錯誤？ (A)課徵菸酒稅之酒類飲料，其酒精成分需超過10% (B)課徵菸酒稅之紙菸，每支稅額1.59 元 (C)娛樂稅的實際徵收率由各地方政府決定 (D)音樂演奏會之娛樂稅稅率，最高5%

第 12 題
黃君未婚，已成年。在8 年前出售土地，當時按自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅。若他今年又要出售土地，則在下列那一種情形下，此次交易之土地增值稅可以適用自用住宅用地優惠稅率？(A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝 (B)出售前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5 年 (C)出售前5 年內，無供營業使用或出租 (D)黃君無自用住宅以外之房屋 ⑤出售前持有該土地5 年以上 
⑤
(B)
(D) ⑤
(C) ⑤
正解：D

第 13 題
張君購入房地產一筆，於民國105 年2 月1 日完成移轉登記，購買價格為4,000 萬元，後將該房地產出售，於次年3 月1 日，完成移轉登記，售價為5,000 萬元，出售時課徵土地增值稅之土地漲價總數額為500 萬元，繳納土地增值稅50 萬元，無法舉證因取得、改良及移轉而支付之費用，請計算該筆房地產之課稅所得額：  (A)200萬元 (B)250萬元 (C)450萬元 (D)950萬元

第 14 題
依所得稅法規定，下列何者正確？ (A)勞工領取政府發給的特支費免徵所得稅 (B)取自營利事業贈與之財產免徵所得稅 (C)營利事業之所得稅合於盈虧互抵規定者，最長可前抵7 年 (D)營利事業為員工投保團體人壽保險，每人每月保費在1,800 元以內部分，免視為員工的薪資所得

第 15 題
依所得稅法規定，下列何者會隨消費者物價指數調整？(A)退職所得定額免稅 (B)醫藥及生育費扣除額
(C)課稅級距金額
(D)幼兒學前特別扣除額 ⑤薪資所得特別扣除額
(C) 課稅級距金額
(D) 幼兒學前特別扣除額 ⑤薪資所得特別扣除額
(B) ⑤
(D) ⑤
(C) ⑤
正解：C

第 16 題
依稅捐稽徵法規定，下列何種情況得於規定納稅期間內，向稽徵機關申請延期或分期繳納稅捐？(A)天災
(B)事變
(C)不可抗力之事由
(D)經濟弱勢 ⑤資金短缺
(B) 事變
(C) 不可抗力之事由
(D) 經濟弱勢 ⑤資金短缺
(D) ⑤
(D) ⑤
(B) ⑤
正解：B

第 17 題
營利事業計算課稅所得時，下列何者不得認列為費用或損失？(A)資本利息 (B)滯報金 (C)滯納金 (D)滯納利息 ⑤交通罰鍰  (A)
(D) ⑤
(C) ⑤
(D) ⑤
正解：B

第 18 題
依所得稅法第15 條規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額者，分開計算稅額者得減除那些項目？
(A) 財產交易損失特別扣除額
(B) 身心障礙特別扣除額
(C) 薪資所得特別扣除額
(D) 標準扣除額 ⑤教育學費特別扣除額 (A)
(B) ⑤
正解：C

第 19 題
非適用勞動基準法之營利事業提撥勞工退休基金且獨立保管、運用，其提撥數額在未超過當年度已付薪資總額的多少百分比限度內？得採下列何種帳務處理？ (A)8%的限度內，以費用支出入帳 (B)8%的限度內，以盈餘分配入帳 (C)4%的限度內，以費用支出入帳 (D)4%的限度內，以盈餘分配入帳

第 20 題
依加值型及非加值型營業稅法第52 條規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，應如何處罰？ (A)按該稅額處5 倍以下罰鍰
(B)按該稅額處1－10 倍罰鍰
(C)按該稅額處5 倍以下罰鍰，金額不得超過新臺幣1 百萬元
(D)按該漏開之銷售額處百分之五罰鍰，金額不得超過新臺幣1 百萬元
(B) 按該稅額處1－10 倍罰鍰
(C) 按該稅額處5 倍以下罰鍰，金額不得超過新臺幣1 百萬元
(D) 按該漏開之銷售額處百分之五罰鍰，金額不得超過新臺幣1 百萬元
正解：C

第 21 題
依相關稅法的敘述，下列何者錯誤？ (A)承攬契據之印花稅由立約人按每件12 元貼用印花 (B)期貨交易稅的納稅義務人為買賣雙方交易人 (C)進口應徵貨物稅之飲料，其貨物稅之完稅價格包括關稅稅額 (D)進口應徵特種貨物及勞務稅之小客車，其稅額由海關代徵

第 22 題
李君已成年，未婚，名下僅有一屋，位於臺北市，該屋現值為100 萬元，市價為200 萬元，本年度供本人實際居住使用，無出租使用，請問本年度應納房屋稅額若干？  (A)1萬2 千元 (B)1萬5 千元 (C)2萬4 千元 (D)3萬元

第 23 題
有關稅捐稽徵法的規定，下列何者正確？(A)課徵房屋稅所寄發之公文書，得以使用人為應受送達人 (B)以上市之有價證券擔保稅款者，其金額按九折計算 (C)尚未被檢舉或調查之漏稅案件，納稅義務人自動補報繳者，免罰滯納金但需加計利息 (A)
(D) 僅(B)
正解：B

第 24 題
依稅捐稽徵法第23 條規定，稅捐之徵收期間為五年，但截至106 年3 月4 日，納稅義務人欠繳稅捐達若干元者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾111 年3 月4 日？  (A)300萬元 (B)500萬元 (C)1,000萬元 (D)5,000萬元

第 25 題
有關稅捐稽徵法的規定，下列何者錯誤？(A)因政府機關之錯誤致溢收稅款者，核發退稅以7 年內為限
(B)扣繳義務人以不正當方法短報扣繳稅捐者，最高可處6 萬元罰金
(C)稅捐分期繳納而未繳者，於繳納期屆滿日起，就未繳清之餘額稅款，限30 日內一次全部繳清 (A)
(B) 扣繳義務人以不正當方法短報扣繳稅捐者，最高可處6 萬元罰金
(C) 稅捐分期繳納而未繳者，於繳納期屆滿日起，就未繳清之餘額稅款，限30 日內一次全部繳清 (A)
正解：B

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。