財稅行政 106 年稅務法規考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/106-tax-regulations

第 1 題
稅課劃分為國稅及地方稅，其基本法源，是下列那一個法律？
(A) 稅捐稽徵法
(B) 地方稅法通則
(C) 財政收支劃分法
(D) 公庫法
正解：C

第 2 題
依加值型及非加值型營業稅法之規定，與零稅率和免稅有關的進項稅額，其得否扣抵情形，下列敘述何者正確？
(A) 零稅率的進項稅額可扣抵，免稅的進項稅額不得扣抵
(B) 零稅率的進項稅額不得扣抵，免稅的進項稅額可扣抵
(C) 零稅率和免稅的進項稅額均不得扣抵
(D) 零稅率和免稅的進項稅額均可扣抵|40730
正解：A

第 3 題
營利事業之會計年度如採三月制者，其結算申報與暫繳申報的期間分別為何？
(A) 結算申報期間為4 月1 日至4 月30 日；暫繳申報期間為8 月1 日至8 月31 日
(B) 結算申報期間為4 月1 日至4 月30 日；暫繳申報期間為11 月1 日至11 月30 日
(C) 結算申報期間為7 月1 日至7 月31 日；暫繳申報期間為11 月1 日至11 月30 日
(D) 結算申報期間為7 月1 日至7 月31 日；暫繳申報期間為9 月1 日至9 月30 日
正解：C

第 4 題
依契稅條例之規定，下列敘述何者正確？
(A) 贈與契稅，應由贈與人估價立契，申報契稅
(B) 買賣契稅，應由出賣人申報納稅
(C) 已開徵土地增值稅之土地買賣，免徵契稅
(D) 向法院標購拍賣之不動產者，不必申報繳納契稅
正解：C

第 5 題
有關遺產稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A) 經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內外之全部遺產，課徵遺產稅
(B) 非經常居住在中華民國境內之中華民國國民，就其在中華民國境內之全部遺產，課徵遺產稅
(C) 被繼承人死亡之地方是否在中華民國境內並無關連
(D) 死亡事實發生前，被繼承人已自願喪失中華民國國籍者，僅就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅
正解：D

第 6 題
依貨物稅條例之規定，下列何者非屬貨物稅之課徵時點？
(A) 產製貨物者，於出廠時課徵
(B) 委託代製貨物者，於代製完成時課徵
(C) 進口貨物者，於進口時課徵
(D) 法院拍賣尚未完稅之應稅貨物者，於拍賣時課徵
正解：B

第 7 題
下列何項處罰不屬於租稅行政罰的範圍？
(A) 滯納金
(B) 罰鍰
(C) 罰金
(D) 沒入貨物
正解：C

第 8 題
依現行房地合一稅規定，凡是在民國105 年以後出售房地者，下列敘述何者正確？
(A) 均不再課徵土地增值稅及奢侈稅，只課徵所得稅
(B) 所出售之房地係民國105 年元旦以後取得者，不論持有期間多久，均有房地合一稅之適用
(C) 所出售之房地係民國103 年1 月2 日之後取得且持有滿2 年者，仍有房地合一稅之適用
(D) 按房地實際售價減除實際成本及課徵之土地增值稅後之淨額，核課所得稅
正解：B

第 9 題
甲已於106 年5 月30 日依法申報綜合所得稅，其核課期間至何時截止？111
(A) 年12 月31 日
(B) 111 年5 月29 日
(C) 111 年5 月30 日
(D) 111 年5 月31 日
正解：B

第 10 題
稅法有關欠稅限制出境之規定，下列何者錯誤？
(A) 納稅義務人對欠稅案件未提行政救濟者，其已確定之欠繳稅款與罰鍰，單計或合計個人在新臺幣150 萬元以上，營利事業在新臺幣300 萬元以上會被限制出境
(B) 因欠稅被限制出境之期間，自內政部入出國及移民署限制出境之日起，不得逾5 年
(C) 欠稅之公司組織已依法解散清算，且無賸餘財產可資抵繳欠稅及罰鍰者得解除限制出境
(D) 稅捐稽徵機關未執行限制財產移轉或假扣押者，不得限制出境|40730
正解：A

第 11 題
李君106 年3 月1 日將土地及房屋贈與其子，贈與時該土地之公告現值為600 萬元（市價1,000 萬元），房屋之評定標準價格為50 萬元（市價為150 萬元），贈與行為衍生之土地增值稅20 萬元及契稅5 萬元由李君繳納，請問李君之贈與淨額為何？930
(A) 萬元
(B) 455 萬元
(C) 430 萬元
(D) 405 萬元
正解：C

第 12 題
下列所得之分類及課稅方式，何者正確？
(A) 有奬儲蓄之中奬奬金超過儲蓄額部分為機會中奬所得，合併課稅
(B) 檢舉奬金為其他所得，分離課稅
(C) 公債利息為利息所得，免稅
(D) 與銀行從事結構型商品交易之所得為利息所得，分離課稅
正解：B

第 13 題
下列有關營利事業所得額之計算，何者正確？
(A) 國內某航空公司得向財政部申請核准以其營業收入之10%為營利事業所得額
(B) 國內某海運公司之全部收入經主管機關核准，得以船舶淨噸位計算
(C) 總機構在境外而在境內有分支機構出租影片者，以境內出租影片收入45%為所得額
(D) 工程期在1 年以上，但工程損益無法估計者，得採成本回收法
正解：D

第 14 題
依現行所得稅法相關規定，下列何者得列為費用或損失？
(A) 補繳暫繳稅款所加計之利息
(B) 資本之利息
(C) 購買土地、房屋所繳之契稅、印花稅
(D) 營業上設備之修理支出所增加之價值非2 年內耗竭者
正解：A

第 15 題
有關我國房地合一所得稅制度，下列何者錯誤？
(A) 個人出售者，稅率依持有期間而不同
(B) 總機構在國內之營利事業出售者，稅率為17%
(C) 個人之房屋土地交易所得，應自完成移轉登記日之次日起30 日內辦理申報
(D) 營利事業出售，未提示因取得、改良及移轉而支付之費用，得以成交價5%計算
正解：D

第 16 題
依所得稅法規定，申報綜合所得稅時，下列何項扣除額僅限納稅義務人本人、配偶以及受扶養直系親屬才可適用？(A)身心障礙扣除額 (B)房屋租金支出 (C)教育學費扣除額 (D)保險費

第 17 題
下列有關現行土地稅之敘述，何者錯誤？
(A) 土地稅包含田賦、地價稅及土地增值稅
(B) 規定地價後每3 年重新規定地價1 次，公告現值每1 年公告1 次
(C) 屬於地方稅
(D) 地價稅及土地增值稅之一般稅率為累進稅率|40730
正解：B

第 18 題
我國稅法中有關自用住宅房地課稅之規定，何者正確？
(A) 符合條件之自用住宅用地，地價稅稅率為2%
(B) 出售符合條件之自用住宅用地，土地增值稅稅率為10%
(C) 自住用房屋之房屋稅稅率為1.38%
(D) 出售符合條件之自用住宅房地合一稅率為20%
正解：B

第 19 題
有關我國目前土地增值稅課稅制度之敘述，何者錯誤？
(A) 採用漲價金額累進課稅
(B) 納稅義務人可以用公告現值來計算應納土地增值稅
(C) 一般土地之土地增值稅最低稅率為20%
(D) 土地有償移轉，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人
正解：A

第 20 題
下列何者應自遺產總額中扣除？(A)被繼承人死亡前6 至9 年內，繼承之財產已納遺產稅者 (B)拋棄繼承權之配偶之扣除額 (C)確有證明無償供公眾通行的道路土地 (D)公共設施保留地

第 21 題
有關我國現行遺產及贈與稅之敘述，何者錯誤？
(A) 現行稅率為累進稅率
(B) 申請延長申報期限以3 個月為限
(C) 應納稅額達30 萬元，納稅義務人即可申請分期繳納
(D) 納稅義務人未能於繳納期限內繳清稅款者，得在期限內申請延期2 個月
正解：C

第 22 題
自106 年5 月1 日起，外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者（境外電商），其年銷售額逾多少金額，應向主管稽徵機關申請稅籍登記？36
(A) 萬元
(B) 48 萬元
(C) 60 萬元
(D) 100 萬元
正解：B

第 23 題
某小吃店經稽徵機關查定每月營業額為150,000 元，其當期申報可扣抵進項稅額共5,000 元，則依加值型及非加值型營業稅法規定，其當期應納營業稅額為若干元？1,000
(A) 元
(B) 1,500 元
(C) 4,000 元
(D) 4,500 元
正解：C

第 24 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列進項稅額何者不得扣抵銷項稅額？(A)勞軍用之電視機
(B)公司送貨用之小貨車
(C)交際應酬用之貨物
(D)員工年終摸彩之貨物
(B) 公司送貨用之小貨車
(C) 交際應酬用之貨物
(D) 員工年終摸彩之貨物
正解：C

第 25 題
依相關稅法規定，下列那一情形，營業人不得以進項憑證編列之明細表代替進項稅額扣抵聯申報？
(A) 委託會計師查核簽證申報營利事業所得稅
(B) 連續營業3 年以上，每年營業額達1 億元以上且申報無虧損者
(C) 公司組織
(D) 進項憑證扣抵聯數量龐大
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。