財稅行政 107 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
金門縣為下列何國稅稽徵機關所轄？
(A) 北區國稅局
(B) 南區國稅局
(C) 中區國稅局
(D) 高雄國稅局
正解：A

第 2 題
納稅者權利保護法所定之維持基本生活所需費用，由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近一年全國每人可支配所得多少定之？
(A) 中位數之50%
(B) 中位數之60%
(C) 平均數之50%
(D) 平均數之60%
正解：B

第 3 題
根據納稅者權利保護法之規定，納稅者不服課稅處分、復查或訴願決定提出行政爭訟之案件，其課稅處分、復查或訴願決定，自納稅者權利保護法施行後，因違法而受法院撤銷或變更者，自法院作成撤銷或變更裁判之日起，逾多少年未能確定其應納稅額者，不得再行核課？
(A) 3
(B) 5
(C) 10
(D) 15
正解：D

第 4 題
根據稅捐稽徵法，下列相當擔保之價值計算，何者正確？
(A) 黃金，按足額計算
(B) 核准上市之有價證券，按九折計算
(C) 經中央銀行掛牌之外幣，按九折計算
(D) 銀行存款單摺，按存款本金額計值
正解：D

第 5 題
根據稅捐稽徵法之規定，未於規定期間內申報、或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為：
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 15 年
正解：C

第 6 題
下列何項綜合所得稅特別扣除額度並未於107 年初之稅制優化稅改調整？
(A) 教育學費特別扣除
(B) 幼兒學前特別扣除
(C) 薪資所得特別扣除
(D) 身心障礙特別扣除
正解：A

第 7 題
自100 年度起，營利事業對關係人之負債占業主權益超過一定比率者，超過部分之利息支出不得列為費用或損失；目前該一定比例之標準為何？
(A) 2 比1
(B) 3 比1
(C) 5 比1
(D) 10 比1
正解：B

第 8 題
無形資產之攤折，著作權以多少年為計算攤折之標準？
(A) 10 年
(B) 15 年
(C) 20 年
(D) 30 年
正解：B

第 9 題
告發或檢舉納稅義務人或扣繳義務人有匿報、短報或以詐欺及其他不正當行為之逃稅情事，經查明屬實者，稽徵機關應以罰鍰之多少百分比，獎給舉發人？
(A) 5%
(B) 10%
(C) 15%
(D) 20%
正解：D

第 10 題
根據遺產及贈與稅法之規定，下列課徵贈與稅之對象何者正確？
(A) 經常居住於我國境內者，不論國籍，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者
(B) 我國國民，不論是否經常居住在境內，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者
(C) 非我國國民，就其在中華民國境內或境外之財產為贈與者
(D) 經常居住於境外之國民，就其在中華民國境內之財產為贈與者
正解：D

第 11 題
下列何者非現行遺產及贈與稅之法定稅率？
(A) 10%
(B) 12%
(C) 15%
(D) 20%
正解：B

第 12 題
根據土地稅法之規定，下列土地可按2‰ 計徵地價稅者何者錯誤？
(A) 自用住宅用地，都市土地面積未超過3 公畝部分
(B) 自用住宅用地，非都市土地面積未超過7 公畝部分
(C) 工業用地、礦業用地
(D) 企業興建之勞工宿舍
正解：C

第 13 題
下列土地增值稅之納稅義務人何者錯誤？
(A) 土地因買賣移轉者，為原所有權人
(B) 土地因交換移轉者，為取得所有權之人
(C) 土地因無償移轉者，為取得所有權之人
(D) 土地設定典權者，為出典人
正解：B

第 14 題
下列何者應屬土地增值稅之課稅範圍？
(A) 因繼承而移轉之土地
(B) 因贈與而移轉之土地
(C) 政府出售或依法贈與之公有土地
(D) 政府受贈之私有土地
正解：B

第 15 題
下列對於房屋稅稅率之敘述何者錯誤？
(A) 住家用房屋供自住者，為其房屋現值1.2%
(B) 住家用房屋供公益出租人出租使用者，為其房屋現值1.5%
(C) 供人民團體等非營業使用者之非住家用房屋，最低不得少於其房屋現值1.5%，最高不得超過2.5%
(D) 供營業、私人醫院、診所或自由職業事務所使用之非住家用房屋，最低不得少於其房屋現值3%，最高不得超過5%
正解：B

第 16 題
下列營業稅之納稅義務人何者正確？
(A) 銷售貨物或勞務之買受人
(B) 進口貨物之出口商
(C) 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售電子勞務予境內自然人者
(D) 外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，銷售非電子勞務予境內自然人者
正解：C

第 17 題
根據加值型及非加值型營業稅法，下列免稅項目何者錯誤？
(A) 出售之土地
(B) 金條、金塊
(C) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物
(D) 經營衍生性金融商品、公司債、金融債券、新臺幣拆款及外幣拆款之銷售額
正解：C

第 18 題
除加值型及非加值型營業稅法另有規定外，營業稅稅率最高不得超過下列何者？
(A) 5%
(B) 10%
(C) 17%
(D) 25%
正解：B

第 19 題
銀行業、保險業、信託投資業、證券業、期貨業、票券業及典當業所適用之營業稅稅率，按業別及所經營業務內容而有異，但並不包括下列何者？
(A) 1%
(B) 2%
(C) 3%
(D) 5%
正解：C

第 20 題
根據加值型及非加值型營業稅法規定，為防止逃漏、控制稅源及促進統一發票之推行，財政部得訂定統一發票給獎辦法；其經費以下列何者支應？
(A) 全年營業稅收入總額中提出3%
(B) 全年營業稅總收入減除1.5% 稽徵經費後之3%
(C) 全年營業稅收入總額中提出5%
(D) 全年營業稅總收入減除1.5% 稽徵經費後之5%
正解：A

第 21 題
根據貨物稅條例，目前進口或出廠之車輛適用之最高稅率為下列何者？
(A) 25%
(B) 30%
(C) 35%
(D) 40%
正解：B

第 22 題
有關貨物稅完稅價格之敘述，下列何者錯誤？
(A) 應稅貨物之完稅價格應包括該貨物之包裝從物價格
(B) 國產貨物之完稅價格以產製廠商之銷售價格減除內含貨物稅額計算之
(C) 產製廠商出廠之貨物為新製貨物，無類似貨物者，得暫以該貨物之製造成本加計利潤作為完稅價格，俟行銷後再按其銷售價格計算完稅價格，調整徵收
(D) 國外進口應稅貨物之完稅價格為關稅完稅價格計算之
正解：D

第 23 題
下列何者非屬特種貨物及勞務稅條例所規定之特種貨物？
(A) 銷售價格新臺幣350 萬元、包括駕駛人座位在內，座位5 座之小客車
(B) 銷售價格新臺幣20 萬元之高價手提或肩背包
(C) 銷售價格新臺幣80 萬元之家具
(D) 銷售價格新臺幣350 萬元之超輕型載具
正解：B

第 24 題
有關中央統籌分配稅款之財源，下列何者錯誤？
(A) 所得稅總收入10%
(B) 營業稅總收入減除依法提撥之統一發票給獎獎金後之40%
(C) 貨物稅總收入20%
(D) 土地增值稅，在縣（市）徵起之收入20%
正解：C

第 25 題
中央統籌分配稅款之普通統籌分配稅款算定可供分配直轄市之款項後，研訂公式分配各直轄市時，應參酌受分配直轄市之因素，不包括下列何者？
(A) 以前年度營利事業營業額
(B) 財政能力
(C) 轄區內人均可支配所得
(D) 土地面積
正解：C

第 26 題
本年度房屋稅的繳納期限為5 月31 日（非假日），假設某納稅人的應納稅額為3,000 元，遲至6 月9 日才繳納，則應加徵滯納金若干？
(A) 30 元
(B) 60 元
(C) 90 元
(D) 120 元
正解：D

第 27 題
納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內申請退還？
(A) 無期間限制
(B) 2 年內
(C) 3 年內
(D) 5 年內
正解：D

第 28 題
假設張先生為單身的上班族，申報107 年度綜合所得稅時採用列舉扣除額，當年度本人的保險費支出如下：勞工保險費5,000 元，人壽保險費20,000 元，全民健康保險保費3,000 元。張先生可列報的保險費總額為若干？
(A) 23,000 元
(B) 24,000 元
(C) 25,000 元
(D) 27,000 元
正解：D

第 29 題
關於綜合所得稅納稅人扶養子女時，下列何項支出可以申報列舉扣除額？
(A) 子女在外租屋居住的租金支出
(B) 子女就讀大學的學費支出
(C) 僱用褓姆照顧5 歲以下子女的支出
(D) 子女參加國際競賽的旅費支出
正解：A

第 30 題
關於個人取得政府發放的檢舉賄選獎金，其課稅方式下列何者正確？
(A) 應併入當年度所得總額，辦理綜合所得稅結算申報
(B) 免稅
(C) 分離課稅
(D) 金額在2,000 元以下者免稅，超過2,000 元者分離課稅
正解：C

第 31 題
依所得稅法第22 條之規定，公司組織之營利事業，其所得額之計算，應採用：
(A) 隨收隨付制
(B) 定期盤存制
(C) 現金收付制
(D) 權責發生制
正解：D

第 32 題
依所得稅法第66 條之9 規定，自107 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少百分比之營利事業所得稅？
(A) 20%
(B) 15%
(C) 10%
(D) 5%
正解：D

第 33 題
依所得基本稅額條例第13 條之規定，個人基本稅額的稅率為：
(A) 5%
(B) 10%
(C) 12%
(D) 20%
正解：D

第 34 題
依遺產及贈與稅法第23 條之規定，遺產稅的申報期限為被繼承人死亡之日起：
(A) 3 個月內
(B) 6 個月內
(C) 9 個月內
(D) 1 年內
正解：B

第 35 題
張先生今年購買自用住宅土地一筆，若他希望該筆土地今年按優惠稅率核課地價稅，則他最遲應於開徵幾日前提出申請？
(A) 20 日
(B) 30 日
(C) 40 日
(D) 50 日
正解：C

第 36 題
依土地稅法第19 條之規定，公共設施保留地未作任何使用，並與使用中的土地隔離者：
(A) 免徵地價稅
(B) 按2‰優惠稅率課稅
(C) 按6‰優惠稅率課稅
(D) 按10‰單一稅率課税
正解：A

第 37 題
依平均地權條例第16 條之規定，土地所有權人未於公告地價期間自行申報地價者，下列敘述何者正確？
(A) 以公告地價的80%為申報地價
(B) 以公告地價為申報地價
(C) 以公告地價的120%為申報地價
(D) 以公告地價的150%為申報地價
正解：A

第 38 題
依土地稅法第34 條之規定，關於出售自用住宅用地適用土地增值稅一生一次優惠稅率的條件，不包括下列何者？
(A) 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地辦竣戶籍登記
(B) 出售前一年無出租或供營業用之情事
(C) 該地上之建築改良物屬土地所有權人或其配偶、直系親屬所有
(D) 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋
正解：D

第 39 題
依土地稅法第49 條之規定，主管稽徵機關應於申報土地移轉現值收件之日起7 日內，核定應納土地增值稅額，並填發稅單，送達納稅義務人。但申請按自用住宅用地稅率課徵之案件，其期間得延長為幾日？
(A) 15 日
(B) 20 日
(C) 25 日
(D) 30 日
正解：B

第 40 題
依房屋稅條例第5 條之規定，住家用房屋之稅率，最高不得超過：
(A) 1.5%
(B) 2.5%
(C) 3.6%
(D) 5%
正解：C

第 41 題
依房屋稅條例第15 條之規定，下列何者免徵房屋稅？
(A) 政府平價配售之平民住宅
(B) 合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
(C) 農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者
(D) 住家房屋現值在新臺幣10 萬元以下者
正解：D

第 42 題
依契稅條例第24 條但書之規定，契稅加徵怠報金之金額，不得超過新臺幣多少元？
(A) 15,000 元
(B) 20,000 元
(C) 25,000 元
(D) 30,000 元
正解：A

第 43 題
假設某加值型營業人當期銷項稅額為70,000 元，進項稅額為50,000 元，前期累積留抵稅額為20,000 元，則當期應納營業稅額為若干？
(A) 20,000 元
(B) 0
(C) 50,000 元
(D) 40,000 元
正解：B

第 44 題
假設某兼營營業人當期按一般稅額計算之應稅銷售額為500 萬元，零稅率銷售額為200 萬元，依特種稅額計算之銷售額為300 萬元，則當期進項稅額不得扣抵比例為：
(A) 20%
(B) 30%
(C) 40%
(D) 50%
正解：B

第 45 題
關於小規模營業人營業稅課稅方式之敘述，下列何者錯誤？
(A) 進項稅額的10%可用以扣減查定之營業稅額
(B) 查定之營業稅額 = 查定銷售額×稅率
(C) 主管稽徵機關每2 個月查定一次銷售額
(D) 銷售農產品之小規模營業人，稅率為0.1%
正解：C

第 46 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何項貨物進口應課徵營業稅？
(A) 生鮮農產品
(B) 遠洋漁船
(C) 黃金條塊
(D) 肥料
正解：A

第 47 題
依貨物稅條例第23 條之規定，產製廠商當月份出廠貨物之應納稅款，應於何時前自行向公庫繳納？
(A) 次月5 日前
(B) 次月10 日前
(C) 次月15 日前
(D) 次月20 日前
正解：C

第 48 題
依娛樂稅法第3 條之規定，娛樂稅之納稅義務人為：
(A) 提供娛樂場所之人
(B) 提供娛樂設施之人
(C) 舉辦娛樂活動之人
(D) 出價娛樂之人
正解：D

第 49 題
依印花稅法第24 條之規定，重用已註銷之稅票者，應按重用之印花稅票數額處幾倍之罰鍰？
(A) 1 至5 倍
(B) 5 至10 倍
(C) 10 倍至20 倍
(D) 20 倍至30 倍
正解：D

第 50 題
依財政收支劃分法第8 條之規定，下列何者屬於國稅？
(A) 房屋稅
(B) 土地增值稅
(C) 貨物稅
(D) 使用牌照稅
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。