財稅行政 110 年財政學考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/110-public-finance

第 1 題
在實施複式貨物稅率制度的經濟社會，最適貨物稅的課徵是否能達到租稅
中立（neutrality of taxation）的目的？（15 分）又最適租稅理論的主張能
否達成水平公平（horizontal equity）？是否能加以調整以實現水平公平？
（10 分）

第 2 題
試問如何藉由民間及公共政策的方式以解決負外部性（例如環境污染）存
在的問題？（25 分）

第 3 題
試由各種不同觀點比較解釋財產稅的歸宿，各種觀點對於財產稅的最終負
擔者、地區資本配置效率、地區住宅存量的變化等主張是否有所不同？
（25 分）

第 4 題
試依據羅斯型（Rawlsian）、利他主義型（Utilitarian）及一般折衷型的所
得重分配的理念建構繪圖社會福利函數，經重分配後，何種主張相對上較
能提高社會福利水準？又如何達到社會福利極大？（25 分）

第 5 題
下列有關利益團體競租行為（rent-seeking）的敘述，何者錯誤？
(A) 會造成所得的移轉
(B) 會造成投票矛盾的可能
(C) 會造成社會的無謂損失
(D) 會造成非生產性支出的發生
正解：B

第 6 題
假設下圖為某一國家的羅倫斯曲線（Lorenz curve），若要計算其相對應的吉尼係數（Ginicoefficient），下列公式何者正確？
(A) A/(A+B)
(B) B/(A+B)
(C) (A+B)/A
(D) (A+B)/B100%所得累計百分比家戶累計百分比50%0%50%100%AB31350
正解：A

第 7 題
若B 表示利益，C 表示成本，r 表示折現率，i 表示期間。假設PVB 等於iii 0B(1r)，PVC 等於iii 0C(1r)。下列何者是淨現值（NPV）的計算式？
(A) NPV = PVB-PVC
(B) NPV = PVB/PVC
(C) NPV = PVB+PVC
(D) NPV = PVC/PVB
正解：A

第 8 題
一般而言，自然獨占產業具規模報酬 (A) 特性，即長期平均成本 (B) 且 (C) 長期邊際成本。上述(A)、(B)、(C)分別為：
(A) 遞減、遞減、高於
(B) 遞減、遞增、低於
(C) 遞增、遞減、高於
(D) 遞增、遞增、低於
正解：C

第 9 題
評估投資計畫方案有成本效益分析法和成本有效性分析法，兩者共通之處是：
(A) 成本都以貨幣衡量
(B) 效益都以質性分析衡量
(C) 成本以貨幣衡量；效益以質性分析衡量
(D) 成本以質性分析衡量；效益以貨幣衡量
正解：A

第 10 題
下列有關鄧恩斯模型（Downs model）的敘述，何者正確？
(A) 在多黨競爭之下，執政黨較能取得長久的執政地位
(B) 在多黨競爭之下，在野黨較能取代原有的執政黨
(C) 在兩黨競爭之下，執政黨較能取得長久的執政地位
(D) 在兩黨競爭之下，執政黨無法取得長久的執政地位11 「棄車保帥」這句話適合用現代的公共選擇理論中的那種模型來解釋？
(A) 操縱議程
(B) 選票互助
(C) 官僚理論
(D) 策略性投票12甲、乙、丙三人對教育支出高、中、低三種水準進行投票，其偏好排序分別如下：低≻中≻高、中≻高≻低、高≻低≻中。假設投票只進行兩輪，當投票者甲有權安排議案表決的順序時，甲應該會如何安排議程？
(A) 先安排高支出議案與低支出議案進行第一輪投票，勝出者再與中支出議案進行第二輪投票
(B) 先安排高支出議案與中支出議案進行第一輪投票，勝出者再與低支出議案進行第二輪投票
(C) 先安排中支出議案與低支出議案進行第一輪投票，勝出者再與高支出議案進行第二輪投票
(D) 不論如何安排議程，勝出者均為中支出議案13關於我國全民健康保險一般保險費計費方式說明，下列何者正確？
(A) 不同職業身分計費方式有所差異
(B) 以家戶所得為費基
(C) 論戶計費
(D) 健保費率由立法院決定14下列那種老年經濟安全給付的財務主要來自於政府稅收？
(A) 老年農民福利津貼
(B) 勞工退休金
(C) 國民年金老年給付
(D) 勞工保險老年給付15依租稅資本化的論點，對土地課徵租稅，則：
(A) 完全由地主負擔
(B) 完全由土地的買方負擔
(C) 由土地的買方與地主各負擔一半
(D) 土地價格上升3135016假設一正常財之未受補償需求線為一垂直線，且供給彈性無限大，若對該財貨的需求者課徵從量貨物稅，下列敘述何者正確？(A)仍可能會產生超額負擔 (B)租稅發生後轉（backward shifting）
(C) 租稅完全由供給者負擔
(D) 稅後市場均衡價格會上漲
(D) 17針對家計單位課徵比例薪資稅，假設休閒為正常財，課稅後家計單位工作時間增加，顯示課稅之：
(A) 所得效果為零
(B) 所得效果小於替代效果
(C) 所得效果大於替代效果
(D) 替代效果為零18對市場需求線為一負斜率直線的利潤極大化獨占廠商課徵從量貨物稅，下列敘述何者正確？(A)租稅必完全轉嫁給需求者 (B)稅後市場均衡數量不變 (C)稅後市場均衡價格會上漲 (D)廠商稅後利潤會減少
(D) 19兩期跨期消費模型中，考慮利息收入課稅且利息支出可當費用扣除的所得稅制下，若消費為正常財，下列敘述何者正確？
(A) 儲蓄者的儲蓄一定會減少
(B) 儲蓄者的儲蓄一定會增加
(C) 借款者的借款一定會減少
(D) 借款者的借款一定會增加20我國對進口貨物應課徵之加值型營業稅，其課徵時點與稅基計算為：
(A) 進口時課徵，全部進口值均屬加值額
(B) 進口時課徵，銷售價減進口值為加值額
(C) 銷售時課徵，全部進口值均屬加值額
(D) 銷售時課徵，銷售價減進口值為加值額21若消費有平滑現象，而各年的年度所得（Ya）易波動，在終生所得（Yl）相同的前提下，則：
(A) 以Yl 衡量累進所得稅制的累進性會較Ya 為高
(B) 以Yl 或Ya 衡量累進所得稅制的累進性會相同
(C) 以Yl 衡量比例消費稅制的累退性會較Ya 為低
(D) 以Yl 或Ya 衡量比例消費稅制的累退性會相同22依財政收支劃分法，在縣所課徵之地方稅中，下列何種租稅之收入，完全歸屬於鄉（鎮、市）收入？
(A) 地價稅
(B) 房屋稅
(C) 娛樂稅
(D) 使用牌照稅23下列有關我國土地稅的敘述，何者錯誤？
(A) 地價稅採單一稅率課徵
(B) 田賦已停徵
(C) 土地增值稅的稅基為土地漲價總數
(D) 根據我國現行土地稅法規定，土地稅不含房屋稅24將財政資源與決策權盡量下放給地方政府的現象稱為財政分權。下列有關財政分權的理由，何者錯誤？
(A) 可提供地方政府競爭的誘因
(B) 可鼓勵地方政府服務創新
(C) 彌補地方性公共財所產生的外部性
(D) 提供符合地方居民需要的公共財25歐盟的馬斯垂克條約或「成長與穩定公約」（Growth and Stability Pact），規範在非經濟重大衰退時，一國的財政赤字不得超過GDP 的多少比率？
(A) 3%
(B) 5%
(C) 10%
(D) 60%
正解：D

第 11 題
社會救助法中所用的最低生活費是以下列何者為標準訂定之？
(A) 每人可支配所得中位數
(B) 每人可支配所得平均數
(C) 平均國民所得
(D) 每人消費性支出中位數
正解：A

第 12 題
下列何者的主要財務來源不是稅收？
(A) 老年農民福利津貼
(B) 勞工老年年金
(C) 長期照顧服務給付
(D) 身心障礙者生活補助
正解：B

第 13 題
依全民健康保險法現行規定，政府每年度負擔全民健康保險之總經費，不得少於每年度保險經費扣除法定收入後金額的：
(A) 16%
(B) 36%
(C) 46%
(D) 56%
正解：B

第 14 題
財產稅的新觀點（new view）是：
(A) 將財產稅視為對土地課稅，因為土地供給不變，故所有租稅由地主負擔
(B) 將財產稅視為對資本課稅，在高稅率地區相對較不流動的生產要素會負擔較重的稅負
(C) 將財產稅視為對地上建築物課稅，由於地上建築物的供給彈性無限大，地上建築物的需求者負擔所有租稅
(D) 將財產稅視為貨物稅，租稅負擔視地上建築物供給者與需求者的相對彈性而定
正解：B

第 15 題
由於資本利得係於實現年度一次課徵，納稅義務人可能就所累積多年的資本利得一次繳交大筆稅額，因而不願賣出長期持有的資產，此一效果稱為：
(A) 閉鎖效果（lock-in effect）
(B) 排擠效果（crowding-out effect）
(C) 民主效果（democracy effect）
(D) 群聚效果（clustering effect）
正解：A

第 16 題
所謂稅式支出（tax expenditure）係指：
(A) 以租稅作為經費來源的政府支出
(B) 人民為繳納租稅所作的經費支出
(C) 由於租稅減免規定所減少之稅收
(D) 政府為課徵租稅所產生的經費支出12060
正解：C

第 17 題
依我國所得稅法之規定，營利事業應按其上年度申報應納稅額的多少為暫繳稅額，向國庫繳納？
(A) 二分之一
(B) 三分之一
(C) 四分之一
(D) 五分之一
正解：A

第 18 題
土地所有權人出售其自用住宅用地，其應納土地增值稅可適用優惠稅率時，其稅率為：
(A) 2%
(B) 10%
(C) 2‰
(D) 10‰
正解：B

第 19 題
我國針對自用住宅房屋稅的現行徵收率為：
(A) 1.2%
(B) 1.5%
(C) 2.5%
(D) 3%
正解：A

第 20 題
我國實施所得基本稅額條例的最主要目的為何？
(A) 促進產業投資
(B) 減輕個人租稅負擔
(C) 讓有所得者都能繳納最基本的租稅，以提升公平性
(D) 促進房地產市場健全發展
正解：C

第 21 題
自來水事業通常是一個自然獨占市場。當政府以平均成本訂價法管制水價之後，下列敘述何者正確？
(A) 管制後自然獨占者的經濟利潤為零
(B) 管制後的水價會比採邊際成本訂價法下的水價為低
(C) 管制後的自來水消費量會比採最大利潤訂價法下的消費量為低
(D) 管制後政府仍需再以補貼的方式彌補自然獨占者的虧損
正解：A

第 22 題
財政分權制度可能導致租稅競爭（tax competition）現象，使得地方稅稅率偏低、公共財提供過少。下列何種性質的地方稅最容易造成租稅競爭的現象？
(A) 地方稅稅基的稅率彈性為正，且其絕對值較大
(B) 地方稅稅基的稅率彈性為正，且其絕對值較小
(C) 地方稅稅基的稅率彈性為負，且其絕對值較大
(D) 地方稅稅基的稅率彈性為負，且其絕對值較小
正解：C

第 23 題
政府間的財政移轉方式以受補助政府支用補助款之用途是否有受限制，可區分為：(A)一般補助和選擇補助
(B)條件補助和非條件補助
(C)定額補助和非定額補助
(D)配合補助和非配合補助
(B) 條件補助和非條件補助
(C) 定額補助和非定額補助
(D) 配合補助和非配合補助
正解：A

第 24 題
下列何種理論可用以說明社區之形成？
(A) 純公共財理論
(B) 俱樂部財理論
(C) 殊價財理論
(D) 私有財理論
正解：B

第 25 題
下列有關設計計畫預算（PPB）與零基預算（ZBB）之敘述，何者錯誤？
(A) PPB 對以前年度延續之計畫每年均重新評估
(B) PPB 採由上往下的預算編製程序
(C) ZBB 採由下往上的預算編製程序
(D) ZBB 強調以「效能、產出」為考核基礎
正解：A

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。