財稅行政 111 年稅務法規概要考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依所得稅法規定，房地合一所得稅制下之「自住房屋、土地」之規定條件，包括下列何者？(A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝部分或非都市土地面積未超過3.5 公畝部分
(B)個人與其配偶及未成年子女於交易前6 年內未曾適用本款規定
(C)個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年
(D)交易前6 年內，無出租、供營業或執行業務使用⑤出售時土地所有權人或其配偶、未成年子女，無該自用住宅以外之房屋
(B) 個人與其配偶及未成年子女於交易前6 年內未曾適用本款規定
(C) 個人或其配偶、未成年子女辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年
(D) 交易前6 年內，無出租、供營業或執行業務使用⑤出售時土地所有權人或其配偶、未成年子女，無該自用住宅以外之房屋
(D) ⑤
(D) ⑤
(C) ⑤
正解：D

第 2 題
綜合所得稅之列舉扣除項目中的「購屋借款利息」扣除規定，下列敘述何者正確？(A)每一申報戶扣除上限為新臺幣12 萬元
(B)借款利息支出應先扣除當年儲蓄投資特別扣除額
(C)每一申報戶以一屋為限
(D)以購買自用住宅借款為限⑤該屋僅限為納稅義務人名義登記為其所有
(B) 借款利息支出應先扣除當年儲蓄投資特別扣除額
(C) 每一申報戶以一屋為限
(D) 以購買自用住宅借款為限⑤該屋僅限為納稅義務人名義登記為其所有
(D) ⑤
正解：A

第 3 題
所得稅法規定，依外國法律設立，實際管理處所在中華民國境內之營利事業，係指下列那些情況？
(A) 作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策者為境內居住之個人
(B) 持有境內房地產
(C) 在境內有實際執行主要經營活動
(D) 財務報表之製作或儲存處所在境內⑤作成重大經營管理、財務管理及人事管理決策之處所在境內
(C) ⑤
(D) ⑤
(D) ⑤
(C) ⑤
正解：B

第 4 題
依所得稅法有關各類所得扣繳的規定，下列敘述何者正確？(A)綜合所得總額十大類所得均應扣繳
(B)扣繳義務人應於每月10 日前將上月扣繳稅款向國庫繳清
(C)公司分配予中華民國境內居住之個人之股利免扣繳
(D)公司分配予非中華民國境內居住之個人之股利，按給付額扣取21%
(B) 扣繳義務人應於每月10 日前將上月扣繳稅款向國庫繳清
(C) 公司分配予中華民國境內居住之個人之股利免扣繳
(D) 公司分配予非中華民國境內居住之個人之股利，按給付額扣取21%
正解：A

第 5 題
加值型營業人甲公司某期應稅銷售額3 千萬元（其中含外銷收入1 千萬元），進項稅額90 萬元（其中含固定資產進項稅額40 萬元及交際費進項稅額5 萬元），上期累積留抵稅額50 萬元，依加值型及非加值型營業稅法規定，當期應納（退）營業稅額為何？
(A) 應納15 萬元
(B) 應納30 萬元
(C) 應退35 萬元
(D) 應退85 萬元
正解：C

第 6 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並應如何處罰？
(A) 因尚未屆申報期限，自動補開後加息免罰
(B) 按短漏開銷售額處5%罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣1 百萬元
(C) 按該漏稅額處3 倍以下之罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣1 百萬元
(D) 按該漏稅額處5 倍以下之罰鍰，但處罰金額不得超過新臺幣1 百萬元
正解：D

第 7 題
A 公司為小規模營業人，111 年1 月份至3 月份經主管稽徵機關查定之銷售額為30 萬元，當期購買供營業使用之貨物支付進項稅額2,000 元（包括宴客500 元），依加值型及非加值型營業稅法規定，當季之應納稅額為何？
(A) 3,000 元
(B) 2,850 元
(C) 2,000 元
(D) 1,500 元
正解：B

第 8 題
張君為經常居住中華民國境內之非中華民國國民，111 年4 月1 日死亡，在臺灣遺有重度身心障礙之妻子、22 歲之兒子、16 歲之女兒及父親，依遺產及贈與稅法規定，可自遺產總額中減除之免稅額與親屬扣除額各為多少元？
(A) 1,200 萬元與916 萬元
(B) 1,200 萬元與1,534 萬元
(C) 1,333 萬元與916 萬元
(D) 1,333 萬元與0 元
正解：D

第 9 題
某甲111 年之贈與情形如下：2 月1 日贈與長子銀行存款230 萬元；3 月1 日贈與配偶現金300 萬元；4 月1 日將作農業使用之農業用地贈與次子，公告現值300 萬元，市價400 萬元；5 月1 日贈與次子現金100 萬元；6 月1 日贈與長女上市公司之股票1 萬股，當日股票每股淨值20 元，收盤價每股40 元。依遺產及贈與稅法規定，111 年第一次應申報贈與稅之贈與淨額與應納稅額各為若干元？
(A) 10 萬元；1 萬元
(B) 86 萬元；8 萬6 千元
(C) 110 萬元；1 萬1 千元
(D) 286 萬元；28 萬6 千元
正解：B

第 10 題
陳君出售營業用地一筆，出售當期之公告現值為800 萬元，該地22 年前以200 萬元取得，當時之申報移轉現值為100 萬元，物價指數為300%，依土地稅法規定計算之應納土地增值稅為何？
(A) 40 萬元
(B) 50 萬元
(C) 116 萬元
(D) 120 萬元
正解：C

第 11 題
下列關於地價稅稅率之敘述，何者正確？
(A) 地價稅最高稅率為千分之五十
(B) 自用住宅用地之地價稅稅率為千分之二
(C) 工業用地之地價稅稅率為千分之二
(D) 地價稅為累進稅率且分為五個級距
正解：B

第 12 題
某乙於109 年4 月1 日出售自用住宅土地，售價700 萬元，申報土地移轉現值為500 萬元，繳納土地增值稅50 萬元，111 年5 月9 日重購自用住宅土地，申報移轉現值為490 萬元，依土地稅法規定，可申請退回土地增值稅若干元？
(A) 0 元
(B) 40 萬元
(C) 50 萬元
(D) 160 萬元
正解：A

第 13 題
依房屋稅條例規定，下列何者為評定房屋標準價格時應考慮的因素？(A)耐用年數
(B)折舊標準
(C)建造材料
(D)室內裝潢⑤房屋所處街道村里之商業交通情形
(B) 折舊標準
(C) 建造材料
(D) 室內裝潢⑤房屋所處街道村里之商業交通情形
(D) ⑤
(D) ⑤
(C) ⑤
正解：D

第 14 題
依貨物稅條例規定，某丙於今年購買一台經經濟部核定能源效率分級為第一級之新電冰箱自用，且未退換貨，最多可減徵貨物稅稅額若干元？
(A) 0 元
(B) 1 千元
(C) 2 千元
(D) 5 千元
正解：C

第 15 題
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人依法提起訴願，並對復查決定之應納稅額繳納若干，稽徵機關可暫緩移送強制執行？
(A) 全部
(B) 半數
(C) 三分之一
(D) 四分之一
正解：C

第 16 題
依稅捐稽徵法規定，個人以詐術逃漏111 年度房屋稅1 千萬元，應如何處罰？
(A) 5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元罰金
(B) 1 年以上5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元以上罰金
(C) 7 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 億元以下罰金
(D) 1 年以上7 年以下有期徒刑，併科新臺幣1 千萬元以上1 億元以下罰金
正解：D

第 17 題
下列關於行政救濟之敘述何者正確？
(A) 對於營利事業所得稅之核定處分如有不服，應向財政部申請復查
(B) 關稅之行政救濟依據為稅捐稽徵法
(C) 對於復查決定如有不服，得於接獲復查決定書之次日起30 日內，提起訴願
(D) 稅捐稽徵機關對復查之申請，應於接到申請書之日起2 個月內復查決定，並作成決定書，通知納稅義務人
正解：C

第 18 題
關於土地增值稅之敘述何者錯誤？
(A) 配偶相互贈與之土地，得申請不課徵土地增值稅
(B) 土地為有償移轉者，土地增值稅之納稅義務人為原所有權人
(C) 已規定地價之土地，設定典權時，典權人應依法預繳土地增值稅
(D) 土地增值稅納稅義務人於收到土地增值稅繳納通知書後，應於30 日內向公庫繳納
正解：C

第 19 題
納稅義務人自動向稅捐稽徵機關補報並補繳所漏稅款者，凡屬未經檢舉、未經稅捐稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，不能免除何種處罰？
(A) 納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者之處罰
(B) 各稅法所定關於逃漏稅之處罰
(C) 營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證，經查明認定之總額，處百分之五以下罰鍰
(D) 拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查，或拒不提示有關課稅資料、文件者之處罰
正解：D

第 20 題
下列營業稅零稅率之適用何者錯誤？
(A) 外銷貨物
(B) 銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務
(C) 保稅區營業人銷售與課稅區營業人輸往課稅區之貨物
(D) 國際運輸用之船舶
正解：C

第 21 題
營業人原則上不論有無銷售額，應以幾個月為一期，並於次期開始幾日內，填具規定格式之申報書，向主管稽徵機關申報銷售額、應納或溢付營業稅額？
(A) 1 個月與15 日
(B) 2 個月與30 日
(C) 2 個月與15 日
(D) 1 個月與30 日
正解：C

第 22 題
下列何者不屬貨物稅之應稅貨物？
(A) 水泥
(B) 郵政運送郵件之車輛
(C) 航空燃油
(D) 電動車輛
正解：B

第 23 題
依照房屋稅條例，個人所有之住家用房屋符合下列何條件屬供自住使用？(A)無出租使用
(B)供本人實際居住使用
(C)供直系親屬實際居住使用
(D)本人、配偶全國合計兩戶以內⑤本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內
(B) 供本人實際居住使用
(C) 供直系親屬實際居住使用
(D) 本人、配偶全國合計兩戶以內⑤本人、配偶及未成年子女全國合計三戶以內
(B) ⑤
(C) ⑤
(D) ⑤
正解：C

第 24 題
A 公司110 年度全年課稅所得額為16 萬元，營利事業所得稅應納稅額為多少元？
(A) 0 元
(B) 2 萬元
(C) 3.2 萬元
(D) 8,000 元
正解：B

第 25 題
下列綜合所得稅項目何者遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達3%以上時，財政部會按上漲程度調整並公告？(A)免稅額
(B)標準扣除額
(C)列舉扣除額
(D)薪資所得特別扣除額⑤身心障礙特別扣除額
(B) 標準扣除額
(C) 列舉扣除額
(D) 薪資所得特別扣除額⑤身心障礙特別扣除額
(D) ⑤
(D) ⑤
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。