財稅行政 111 年稅務法規考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/111-tax-regulations

第 1 題
我國國民某甲於民國105 年2 月購入A 屋，其於110 年8 月逝世，由其子繼承A 屋。嗣後，其子於111 年10 月將A 屋出售。若該屋不符合自住條件，試問該屋出售時應如何課稅？
(A) 房屋增值部分為財產交易所得併入綜合所得稅；土地課徵土地增值稅
(B) 適用房地合一稅新制，適用稅率45%
(C) 適用房地合一稅新制，適用稅率35%
(D) 適用房地合一稅新制，適用稅率20%
正解：D

第 2 題
我國綜合所得稅對於非居住者之各項境內所得採就源扣繳規定，請依各項所得之扣繳率由高至低排序：(A)告發獎金
(B)退職所得
(C)短期票券利息
(D)股利所得
(B) 退職所得
(C) 短期票券利息
(D) 股利所得
正解：C

第 3 題
紐約影片公司係一國外影片公司，在我國境內無分支機構，其於110 年度在我國境內經由營業代理人出租影片之收入為新臺幣7,000 萬元。試問該影片公司當年度於我國之應納所得稅額為多少？
(A) 630 萬元
(B) 700 萬元
(C) 770 萬元
(D) 1,400 萬元
正解：B

第 4 題
李先生於民國109 年10 月買入預售屋，並於111 年7 月轉售尚未完工的預售屋合約，試問該筆合約交易所得應如何課稅？
(A) 屬財產交易所得，併入綜合所得額申報
(B) 屬無形資產之權利金所得，併入綜合所得額申報
(C) 適用房地合一稅分離課稅，適用稅率35%
(D) 適用房地合一稅分離課稅，適用稅率45%
正解：D

第 5 題
丙商店為小規模營業人，其今年度7 月至9 月份經查定的每月銷售額為12 萬元，另外該期間申報符合規定的可扣抵進項稅額合計有1 萬元，試問此小規模營業人該期應納的營業稅額為多少？
(A) 0 元
(B) 200 元
(C) 2,600 元
(D) 3,000 元
正解：C

第 6 題
有關營利事業之捐贈，下列何項捐贈之金額在列為當年度費用或損失上不受限制？(A)對中小企業發展基金之捐贈
(B)透過財團法人私立學校興學基金會對特定學校之指定捐贈
(C)捐贈培養支援某些運動員
(D)捐贈文化創意事業成立育成中心
(B) 透過財團法人私立學校興學基金會對特定學校之指定捐贈
(C) 捐贈培養支援某些運動員
(D) 捐贈文化創意事業成立育成中心
正解：A

第 7 題
A 汽車公司本期自國外進口汽車一部，海關完稅價格為300 萬元，進口稅捐為52 萬元，假設該車貨物稅稅率為30%，試問目前在特種貨物及勞務稅率10%之下，該進口交易應納的營業稅額為多少？
(A) 150,000 元
(B) 176,000 元
(C) 228,800 元
(D) 251,680 元
正解：C

第 8 題
某甲於今年8 月份逝世，死亡時其名下有銀行存款1,500 萬元，一棟土地公告現值與房屋評定價格共1,000 萬元房子（市價為1,600 萬元），A 上市公司股票10,000 股，死亡日的收盤價為每股80元，遺產稅申報日的收盤價為60 元，此外並無其他日常生活器具或職業上的工具可減除。假設其死亡時留有配偶及一名剛滿18 歲的女兒。假設其配偶並未主張配偶剩餘財產差額分配請求權，試問某甲應納的遺產稅額為多少？
(A) 481,000 元
(B) 604,000 元
(C) 614,000 元
(D) 737,000 元
正解：A

第 9 題
某乙於民國111 年2 月贈與其妻500 萬元，5 月於女兒結婚時贈與嫁妝300 萬元，並於8 月贈與兒子現金200 萬元。試問當年度某乙應納的贈與稅額為多少？
(A) 0 元
(B) 15.6 萬元
(C) 18 萬元
(D) 65.6 萬元
正解：B

第 10 題
丁先生取得會計師執照後欲在家開設會計師事務所，其目前住家實際共有30 坪，目前規劃其中一間房間（實際為3 坪）做為開業場所。試問丁先生開業後其住家會有多少比例由原本的住家用稅率改為課徵非住家用房屋稅率？
(A) 全數仍課徵住家用稅率
(B) 十分之一變更為非住家用稅率
(C) 六分之一變更為非住家用稅率
(D) 全數課徵非住家用稅率
正解：C

第 11 題
土地以下列土地所有權人之那一身分設籍，不符合土地稅法自用住宅用地之條件？
(A) 祖父母
(B) 配偶
(C) 未成年子女
(D) 兄弟姐妹
正解：D

第 12 題
某甲去電影院買票看電影，試問此電影票所含的娛樂稅，納稅義務人為下列何者？
(A) 電影院場所之不動產所有人
(B) 電影院
(C) 該部電影的代理商或製片商
(D) 某甲
正解：D

第 13 題
陳先生接獲國稅局的核定稅額繳款書，應納稅款為60,000 元，繳納期限為111 年6 月30 日（星期四），因忙碌忘了繳納，直到111 年7 月11 日繳納時才發現稅單已逾繳納期限，試問陳先生此時應加徵的滯納金為多少？
(A) 1,200 元
(B) 1,800 元
(C) 2,400 元
(D) 3,000 元
正解：B

第 14 題
甲公司於民國111 年8 月投入1,000 萬元資金於自行使用之全新智慧機械，假設其當年度的營利事業所得稅額為500 萬元，試問依產業創新條例第10 條之1 的規定，甲公司當年度可取得的投資抵減額度為多少？
(A) 30 萬元
(B) 50 萬元
(C) 100 萬元
(D) 150 萬元
正解：B

第 15 題
綜合所得稅特別扣除額相關規定中，設有排富條款的項目為何？(A)財產交易損失特別扣除
(B)儲蓄投資特別扣除
(C)身心障礙特別扣除
(D)教育學費特別扣除⑤幼兒學前特別扣除⑥長期照顧特別扣除
(B) 儲蓄投資特別扣除
(C) 身心障礙特別扣除
(D) 教育學費特別扣除⑤幼兒學前特別扣除⑥長期照顧特別扣除
(D) ⑤⑥
(D) ⑤⑥
(C) ⑤⑥
(D) ⑤⑥
正解：C

第 16 題
依所得稅法規定，個人財產出租收有押金3 萬元，假設郵政儲金一年期定期儲金固定利率為2%，其押金應如何課徵綜合所得稅？
(A) 將押金設算利息600 元計入其他所得中課稅
(B) 將押金設算利息342 元計入租賃所得中課稅
(C) 將押金總額3 萬元計入租賃所得中課稅
(D) 將押金總額3 萬元計入其他所得課稅
正解：B

第 17 題
根據所得稅法及相關法規規定，假設納稅義務人110 年度綜合所得稅結算申報計算「薪資所得」時，薪資收入為300 萬元，交通費為2.4 萬元，伙食費3 萬元，職業專用服裝費5 萬元，供職務使用之書籍、期刊支出10 萬元，進修訓練費20 萬元，請問以最有利的計算方式其薪資所得額為多少元？
(A) 259.6 萬元
(B) 280 萬元
(C) 277 萬元
(D) 239.6 萬元
正解：C

第 18 題
A 公司採曆年制，110 年7 月1 日新購置一台自用乘人小客車450 萬元，預計使用5 年，預估無殘值，採平均法計提折舊，其110 年度營利事業所得稅申報依所得稅法規定認定之折舊金額為何？
(A) 25 萬元
(B) 45 萬元
(C) 20 萬元
(D) 30 萬元
正解：A

第 19 題
根據加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關小規模營業人之敘述何者正確？
(A) 以非加值型方式計算稅額，且進項稅額不得扣抵
(B) 以加值型方式計算稅額，但進項稅額最多可扣抵10%
(C) 其營業稅率為0.1%
(D) 以查定銷售額作為計稅基準
正解：D

第 20 題
下列那些稅目之稅課收入，須撥入依長期照顧服務法設置之特種基金，用於長期照顧服務支出？
(A) 營業稅
(B) 遺產稅及贈與稅
(C) 菸酒稅
(D) 房屋稅⑤房地合一交易所得稅⑥地價稅
(C) ⑤
(D) ⑤⑥
(D) ⑤⑥
正解：A

第 21 題
被繼承人之下列財產，何者無需列入遺產總額？(A)捐贈給政府之遺產
(B)遺產中作農業使用之農業用地
(C)被繼承人死亡前7 年時所繼承之財產且已納遺產稅
(D)被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地⑤依法禁止採伐之森林
(B) 遺產中作農業使用之農業用地
(C) 被繼承人死亡前7 年時所繼承之財產且已納遺產稅
(D) 被繼承人遺產中經政府闢為公眾通行道路之土地⑤依法禁止採伐之森林
(D) ⑤
(D) ⑤
(D) ⑤
正解：D

第 22 題
下列何者為貨物稅的應稅貨物？(A)橡膠輪胎
(B)電腦螢幕
(C)平板玻璃
(D)汽油⑤飲料品⑥手搖飲料⑦彩色電視機⑧銷售價格達50 萬元以上之家具
(B) 電腦螢幕
(C) 平板玻璃
(D) 汽油⑤飲料品⑥手搖飲料⑦彩色電視機⑧銷售價格達50 萬元以上之家具
(D) ⑤⑦
(D) ⑤⑥⑧
(D) ⑤⑦
(D) ⑦
正解：C

第 23 題
下列各項貨物，何者採從量課徵？
(A) 橡膠輪胎
(B) 平板玻璃
(C) 汽車
(D) 汽油
正解：D

第 24 題
假設甲售予乙土地一塊，買進時之現值為200 萬元，市價500 萬元，賣出時之現值為350 萬元，市價700 萬元（物價指數調整為120%），累進起點地價為100 萬元，且均按公告現值申報土地移轉現值，試問土地增值稅應納稅額為多少？
(A) 23 萬元
(B) 11 萬元
(C) 20 萬元
(D) 22 萬元
正解：D

第 25 題
下列關於稅捐稽徵法相關說明，何者錯誤？
(A) 稅捐稽徵法所稱之稅捐不包含關稅
(B) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為5 年
(C) 核課期間之計算依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報者，自申報日起算
(D) 為稽徵土地稅或房屋稅所發之各種文書，納稅義務人為全體公同共有人者，繳款書應送達全體公同共有人
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。