財稅行政 112 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
下列何種土地之移轉，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權之人？
(A) 繼承
(B) 贈與
(C) 買賣
(D) 政府照價收買
正解：B

第 2 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何種銷售額不適用零稅率？
(A) 外銷貨物
(B) 銷售與保稅區營業人供營運之貨物或勞務
(C) 職業學校不對外營業之實習商店銷售之貨物或勞務
(D) 國際運輸用之船舶
正解：C

第 3 題
王先生於民國112 年5 月死亡，其有兩個兒子，長子於前年意外過世，留有一個16 歲的孫女；次子則有兩個小孩，分別為15 歲及12 歲。假設次子拋棄繼承，欲由兩孫子來繼承，則試問王先生的遺產總額中可扣除之直系血親卑親屬扣除額為多少？
(A) 150 萬元
(B) 200 萬元
(C) 300 萬元
(D) 450 萬元
正解：B

第 4 題
陳先生民國112 年之地價稅繳納通知書經臺北市稅捐稽徵處文山分處核定，於112 年10 月25 日送達，繳納期間為112 年11 月1 日至112 年11 月30 日（週四），該地價稅核定應納稅額為35,000 元，若陳先生於113 年1 月10 日始繳納該稅款，應加徵多少滯納金？
(A) 3,500 元
(B) 4,200 元
(C) 4,550 元
(D) 5,250 元
正解：A

第 5 題
甲公司於民國113 年1 月1 日以11,200 萬元處分110 年1 月1 日購入之房屋及土地，該房地之購入成本為8,000 萬元，代銷費用為300 萬元，按公告現值申報移轉現值，土地漲價總數額為100 萬元，繳納土地增值稅20 萬元。試問甲公司出售該房地之課稅所得為何？
(A) 2,780 萬元
(B) 2,800 萬元
(C) 2,880 萬元
(D) 2,900 萬元
正解：B

第 6 題
下列何者不應列入個人基本所得額之計算？
(A) 海外所得逾新臺幣100 萬元之部分
(B) 私募證券投資信託基金之受益憑證之交易所得
(C) 上市櫃公司之證券交易所得額
(D) 受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付逾新臺幣3,300 萬元者
正解：C

第 7 題
納稅義務人有故意以詐欺或其他不正當方法逃漏遺產稅或贈與稅者，除補稅外，應處以所漏稅額幾倍之罰鍰？
(A) 1 倍
(B) 2 倍
(C) 1 倍至2 倍
(D) 1 倍至3 倍
正解：D

第 8 題
供公共通行之騎樓走廊地，無建築改良物者，其地價稅之規定為何？
(A) 免徵地價稅
(B) 減徵二分之一
(C) 減徵三分之一
(D) 減徵四分之一
正解：A

第 9 題
林先生有一處自用住宅位於臺中市，土地面積5 公畝，民國90 年購入，106 年5 月1 日出售，實際價格買進時為1,000 萬元，賣出時為3,000 萬元，公告現值買進時為600 萬元，賣出時為2,000 萬元，按公告現值申報移轉，假設出售時物價指數為買進時的130%，若該屋符合自用住宅條件，且林先生以前未曾適用自用住宅用地優惠稅率，此次林先生申請按自用住宅用地優惠稅率課稅，請問應繳土地增值稅為多少？
(A) 88 萬元
(B) 90 萬元
(C) 188.4 萬元
(D) 170.8 萬元
正解：C

第 10 題
土地所有權移轉或設定典權時，應於訂定契約之日起幾日內申報土地移轉現值？
(A) 5 日
(B) 15 日
(C) 20 日
(D) 30 日
正解：D

第 11 題
假設某甲於民國108 年5 月6 日出售自用住宅用地申報移轉地價100 萬元，繳納土地增值稅5 萬元，109 年7 月6 日另購自用住宅用地，如申報移轉地價為98 萬元，請問可申請退回土地增值稅多少元？
(A) 0 元
(B) 3 萬元
(C) 4 萬元
(D) 5 萬元
正解：B

第 12 題
凡符合自用住宅用地規定，擬申請適用特別稅率者，土地所有權人應於每年地價稅開徵幾日前提出申請，當年即可適用優惠稅率？
(A) 10 日
(B) 20 日
(C) 30 日
(D) 40 日
正解：D

第 13 題
下列何者非屬房屋稅減半徵收之情況？
(A) 政府平價配售之平民住宅
(B) 合法登記之工廠供直接生產使用之自有房屋
(C) 農會所有之自用倉庫及檢驗場，經主管機關證明者
(D) 受重大災害，毀損面積占整棟面積兩成之房屋
正解：D

第 14 題
下列有關契稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？
(A) 買賣契稅為買受人
(B) 贈與契稅為受贈人
(C) 分割契稅為分割人
(D) 典權契稅為出典人
正解：D

第 15 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業稅納稅義務人之敘述，何者錯誤？
(A) 外國之事業、機關、團體、組織，在中華民國境內無固定營業場所者，為其所銷售勞務之買受人
(B) 外國國際運輸事業，在中華民國境內無固定營業場所而有代理人者，為其代理人
(C) 進口貨物者，為其出售貨物人
(D) 農漁業用油轉讓或移作他用而不符免徵營業稅規定者，為轉讓或移作他用之人
正解：C

第 16 題
來來酒家今年3 至4 月銷售額為60 萬元，試問其應納營業稅額為多少？
(A) 30,000 元
(B) 60,000 元
(C) 90,000 元
(D) 150,000 元
正解：D

第 17 題
下列何者非屬免徵營業稅之項目？
(A) 出售土地
(B) 供應農田之灌溉用水
(C) 外銷貨物
(D) 醫院提供之醫療勞務、藥品、病房之住宿及膳食
正解：C

第 18 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者之進項稅額得扣抵銷項稅額？
(A) 外銷貨物
(B) 非供本業及附屬業務使用之貨物或勞務
(C) 交際應酬用之貨物或勞務
(D) 酬勞員工個人之貨物或勞務
正解：A

第 19 題
下列何種狀況不符合免徵貨物稅之情形？
(A) 運銷國外之貨物
(B) 參加展覽之貨物
(C) 捐贈勞軍之貨物
(D) 經國防部核定直接供軍用之貨物
正解：B

第 20 題
下列何者非為直轄市及縣（市）稅？
(A) 土地稅
(B) 印花稅
(C) 娛樂稅
(D) 菸酒稅
正解：D

第 21 題
依據財政收支劃分法規定，全國財政收支系統的敘述，下列何者錯誤？
(A) 分為三個層級
(B) 第一級為中央
(C) 第二級為直轄市
(D) 第三級為縣、市
正解：A

第 22 題
下列何者為國稅？(A)關稅
(B)所得稅
(C)貨物稅
(D)菸酒稅⑤房屋稅
(B) 所得稅
(C) 貨物稅
(D) 菸酒稅⑤房屋稅
(C) ⑤
(D) ⑤
正解：C

第 23 題
關於各級政府支出之規定，下列何者錯誤？
(A) 各級政府行政區域內人民行使政權之費用，由各該政府負擔之
(B) 各級政府之一切支出，非經預算程序不得為之
(C) 各級政府事務委託他級或同級政府辦理者，其經費由委託機關負擔
(D) 地方政府經上級政府核定有案之人事費及相關費用，優先由所獲分配之統籌分配稅款挹注之
正解：D

第 24 題
下列關於中央補助地方政府之敘述，何者錯誤？
(A) 中央補助目的為求全國之經濟平衡發展
(B) 須為計畫效益涵蓋面廣，且具整體性之計畫項目
(C) 須為因應中央重大政策或建設，需由地方政府配合辦理之事項
(D) 地方政府須編列預算計畫書向中央申請
正解：D

第 25 題
下列關於娛樂稅之敘述，何者錯誤？
(A) 為從價稅
(B) 納稅義務人為娛樂活動之舉辦人
(C) 高爾夫球場為娛樂稅的課稅範圍
(D) 為地方稅
正解：B

第 26 題
目前下列何者免徵使用牌照稅？(A)灑水車
(B)消防車
(C)公共汽車
(D)電動機車⑤垃圾車⑥救護車
(B) 消防車
(C) 公共汽車
(D) 電動機車⑤垃圾車⑥救護車
(D) ⑤⑥
(C) ⑤⑥
(D) ⑥
(C) ⑥
正解：A

第 27 題
特種貨物及勞務稅之一般稅率為：
(A) 5%
(B) 8%
(C) 10%
(D) 15%
正解：C

第 28 題
對於除濕機所課之貨物稅屬於：
(A) 從量稅
(B) 從價稅
(C) 累進稅
(D) 定額稅
正解：B

第 29 題
下列何者符合特種貨物及勞務稅所規定的小客車？
(A) 包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣3 百萬元
(B) 包括駕駛人座位在內，座位在九座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣4 百萬元
(C) 包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣3 百萬元
(D) 包括駕駛人座位在內，座位在五座以下之載人汽車且每輛銷售價格或完稅價格達新臺幣4 百萬元
正解：A

第 30 題
公益出租人的房東將住宅出租予符合租金補貼申請資格並經直轄市、縣（市）主管機關認定者，其房屋稅稅率為何？
(A) 1%
(B) 1.2%
(C) 1.5%
(D) 3.6%
正解：B

第 31 題
下列何者不需課徵契稅？
(A) 不動產之買賣而取得所有權者
(B) 在開徵土地增值稅區域之土地
(C) 不動產之贈與而取得所有權者
(D) 依法領買或標購公產及向法院標購拍賣之不動產者
正解：B

第 32 題
關於營業稅之敘述，下列何者錯誤？
(A) 分為加值型與非加值型
(B) 在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物均應課徵
(C) 小規模營業人屬於加值型營業人
(D) 非加值型又稱為毛額型
正解：C

第 33 題
下列何者之營業稅稅率最低？
(A) 銷售農產品之小規模營業人
(B) 銀行業
(C) 有娛樂節目之餐飲店
(D) 咖啡廳
正解：A

第 34 題
加值型及非加值型營業稅法對於團購業者漏開統一發票的規定為何？
(A) 先由稅捐稽徵機關進行勸導
(B) 在補繳稅款前暫停此團購業者之營業
(C) 就短漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款，並按該稅額處5 倍以下罰鍰
(D) 就短漏開銷售額追繳稅款
正解：C

第 35 題
土地增值稅的一般稅率，最高為%，出售自用住宅用地的土地增值稅稅率為%：
(A) 50；2
(B) 40；2
(C) 40；10
(D) 30；10
正解：C

第 36 題
下列何者不符合免徵土地增值稅？
(A) 因繼承而移轉之土地
(B) 各級政府出售之公有土地
(C) 各級政府受贈之私有土地
(D) 因贈與而移轉之土地
正解：D

第 37 題
甲尚未辦竣權利移轉登記即把土地再行出售，試問被處的罰鍰為再行出售移轉現值百分之多少？
(A) 一
(B) 二
(C) 三
(D) 四
正解：B

第 38 題
地價稅之最高稅率為‰；工業用地地價稅稅率為‰：
(A) 45；10
(B) 55；2
(C) 55；10
(D) 45；2
正解：C

第 39 題
甲為美國籍、非中華民國國民，將自身於美國的財產與中華民國境內的財產贈與給乙，下列敘述何者正確？
(A) 皆課徵贈與稅
(B) 皆不課徵贈與稅
(C) 對中華民國境內的財產課徵贈與稅
(D) 需視乙是否為中華民國國民而定
正解：C

第 40 題
關於租稅法定主義之敘述，下列何者錯誤？
(A) 又稱租稅法律主義
(B) 法源依據為憲法第19 條
(C) 法律規定不周之處可由解釋函令增加規範使其周全
(D) 納稅者權利保護法第3 條明定租稅法定主義
正解：C

第 41 題
下列何者符合租稅法之特性？(A)公法
(B)強制法
(C)實體法
(D)程序法⑤普通法⑥特別法
(B) 強制法
(C) 實體法
(D) 程序法⑤普通法⑥特別法
(D) ⑤⑥
(D) ⑤
正解：A

第 42 題
拒絕稅捐稽徵機關或財政部賦稅署指定之調查人員調查者，將處以下列何種罰則？
(A) 處新臺幣3 千元以上7 千5 百元以下罰鍰
(B) 處新臺幣1 萬5 千元以上6 萬元以下罰鍰
(C) 處新臺幣3 千元以上3 萬元以下罰鍰
(D) 處新臺幣3 千元以下罰鍰
正解：C

第 43 題
因可歸責於稅捐稽徵機關之錯誤，導致納稅義務人溢繳稅款，在請求權時效內，經稽徵機關發現者，應如何處理？
(A) 納稅義務人得自繳納之日起10 年內提出具體證明，申請退還
(B) 稅捐稽徵機關應通知納稅義務人提起更正
(C) 納稅義務人依法提起行政救濟
(D) 稅捐稽徵機關應自知有錯誤原因之日起2 年內查明退還
正解：D

第 44 題
下列何者不適用最低稅負制？(A)基本所得額合計為新臺幣5 百萬元之個人
(B)教育、文化、公益、慈善機關或團體
(C)依法經營不對外營業之消費合作社
(D)在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業⑤基本所得額在新臺幣1 百萬元之營利事業
(B) 教育、文化、公益、慈善機關或團體
(C) 依法經營不對外營業之消費合作社
(D) 在中華民國境內無固定營業場所及營業代理人之營利事業⑤基本所得額在新臺幣1 百萬元之營利事業
(D) ⑤
正解：B

第 45 題
根據所得稅法規定，檢舉納稅義務人逃稅，舉發人可得到檢舉獎金之規定，下列何者錯誤？
(A) 稽徵機關應於裁罰確定並收到罰鍰後5 日內，通知原舉發人，限期領取
(B) 稽徵機關須為舉發人保守秘密
(C) 獎金為罰鍰的百分之二十
(D) 舉發人不可為公務員
正解：A

第 46 題
總機構在中華民國境外之營利事業將其所持有1 年的房屋售出，此房屋交易所得會被課多少的稅率？
(A) 45%
(B) 35%
(C) 25%
(D) 20%
正解：A

第 47 題
下列所得稅法中關於帳簿的敘述，何者錯誤？
(A) 執行業務者至少應設置日記帳一種，且帳簿最少應保存3 年
(B) 營利事業之總機構在中華民國境外，其在中華民國境內之固定營業場所或營業代理人，應單獨設立帳簿，並計算其營利事業所得額課稅
(C) 稽徵機關進行調查或復查時，納稅義務人應提示有關各種證明所得額之帳簿、文據；其未提示者，稽徵機關得依查得之資料或同業利潤標準，核定其所得額
(D) 納稅義務人違反稽徵機關進行調查之規定，不按規定時間提送各種帳簿、文據者，稽徵機關應處以1 千5 百元以下之罰鍰
正解：A

第 48 題
目前所得稅法規定營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵百分之多少營利事業所得稅？
(A) 二
(B) 三
(C) 五
(D) 十
正解：C

第 49 題
對於非居住中華民國境內之個人有中華民國來源所得者，依據所得稅法應如何處理？
(A) 不課徵綜合所得稅
(B) 合併課稅再進行扣抵
(C) 結算申報
(D) 就源扣繳
正解：D

第 50 題
所得稅法規定，綜合所得稅最低稅率%，第二級稅率%：
(A) 5；12
(B) 6；13
(C) 6；12
(D) 5；13
正解：A

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。