財稅行政 113 年財政學考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/113-public-finance

第 1 題
請詳述公共財（public good）與私有財的市場需求線如何決定，以及公共
財與私有財的最適供給量（有效水準）如何決定。已知一社區只有甲、乙、
丙、丁等四人，其對X 財貨的邊際利益如下表，邊際社會成本$2,000。假
設X 為完全競爭市場下的私有財，試計算說明有效產出水準為多少？若
X 為公共財，則有效產出水準為多少？（25 分）
邊際利益($)
數量
甲
乙
丙
丁
1
1,000
800
600
400

第 2 題
800
600
400
200

第 3 題
600
400
200
100

第 4 題
400
200
100
50
二、已知完全競爭市場，香菸的需求線為QD=500,000 −20,000P，供給線為
QS=30,000P，其中，QD和QS分別是香菸的需求量和供給量，P 是香菸的
價格。政府為了降低香菸的消費，對香菸的供給者課徵從量稅，每單位
課徵$1。
㈠此租稅為政府產生多少稅收，其中多少來自消費者，多少來自生產者？
（10 分）
㈡假設年輕吸菸者對香菸的需求比老年吸菸者更有彈性。請申論此香菸稅
在香菸的消費數量和租稅負擔上，對年輕吸菸者與老年吸菸者的影響差
異。（15 分）
三、政府對於低所得者的補助可以採取現金補貼（cash subsidy）或實物補貼
（in-kind subsidy）兩種方式。受補助者較偏好何種補貼方式，試繪圖詳
述之。又政府較偏好何種補貼方式，請詳述理由。（25 分）
四、假設休閒對勞動者而言是正常財，請詳述在什麼情況下，政府可以藉由調
降薪資所得稅率，來達到提高勞動者的工作意願，同時增加薪資所得稅收
之政策目的。（25 分）

第 5 題
下列有關尼斯坎南（W. Niskanen）官僚模型的敘述，何者錯誤？
(A) 官僚追求單位預算的極大化，因此會造成政府支出規模過大
(B) 官僚會過度誇大其所提供公共服務的利益，因此會造成政府支出規模過大
(C) 官僚在預算編列過程中具有訊息的獨占性，因此會造成政府支出規模過大
(D) 官僚追求公共支出的邊際利益等於邊際成本，因此會造成政府支出規模過大
正解：D

第 6 題
根據中位數投票理論，當下列何者條件成立時，所得重分配政策的施行，會是造成公共支出增加的可能原因？
(A) 當社會的平均所得小於中位數所得
(B) 當社會的平均所得大於中位數所得
(C) 當社會的平均所得等於中位數所得
(D) 當社會的平均所得與中位數所得均為負值
正解：B

第 7 題
假設政府某一公共支出計畫案的利益現值與成本現值均大於零，且利益現值高於成本現值，則下列何種情況不會改變該計畫案的益本比，但是會使淨效益現值上升？
(A) 利益現值與成本現值等量上升
(B) 利益現值與成本現值等量下降
(C) 利益現值與成本現值均提高兩倍
(D) 利益現值與成本現值均下降為原先的一半3135050440
正解：C

第 8 題
若政府有資金100 萬元可供利用，第二年底須回收成本以作其他用途。甲、乙、丙三案所有成本與收益均在年初發生，且均僅在第一年支出100 萬元，各年收益如下表所示。在市場利率為10%之下，各案的可行性評估結果應為何？第一年第二年第三年甲案40 萬元70 萬元40 萬元乙案20 萬元65 萬元100 萬元丙案50 萬元55 萬元50 萬元
(A) 丙案優於甲案，乙案不可行
(B) 甲案優於丙案，乙案不可行
(C) 乙案優於甲案，丙案不可行
(D) 甲案優於乙案，丙案不可行
正解：A

第 9 題
公共支出計畫有4 個方案，其利益現值總和與成本現值總和如下表，依益本比法評估，4 個計畫的執行先後順序是：甲計畫乙計畫丙計畫丁計畫利益現值總和750 億550 億240 億175 億成本現值總和600 億400 億200 億100 億
(A) 甲、乙、丙、丁
(B) 乙、丁、丙、甲
(C) 丙、甲、乙、丁
(D) 丁、乙、甲、丙
正解：D

第 10 題
若社會中選民面對x、y、z 三個不同議案的偏好排列順序，以“>”表示偏好優於，分別為：x>z>y 有35%的選民y>x>z 有33%的選民z>y>x 有32%的選民若選舉議程設定由x、z 兩案先投票，勝出者與y 案讓選民再投票，以選出最後方案；最後勝出者，會是那一個方案？
(A) x
(B) y
(C) z
(D) 會出現循環多數決
正解：B

第 11 題
社會保險一般具有下列那些特性？(A)強制參加 (B)能產生所得重分配效果 (C)可矯正逆選擇問題
(A) 僅
(B) 僅
(C) 僅
正解：D

第 12 題
布坎南（J. Buchanan）與杜洛克（G. Tullock）所提出的最適憲政模型係指：
(A) 最適投票決議百分比決定於外部成本與決策成本皆為最小
(B) 最適投票決議百分比決定於外部成本與決策成本之加總為最小
(C) 最適投票議案數決定於社會福利最大
(D) 最適投票議案數決定於社會邊際成本最小
正解：B

第 13 題
下列何者不是社會救助的特徵？
(A) 需要事先繳交保險費始得獲得申請資格
(B) 屬於選擇性的福利而非普及性的福利
(C) 需要經過資產調查來確定給付資格
(D) 生活扶助以現金給付為原則
正解：A

第 14 題
若負所得稅制規定最低保證所得水準為20 萬元，負所得稅稅率為20%，若某甲在接受負所得稅補貼之後，可支配所得為44 萬元，則其稅前所得與免稅額之差距應為多少？
(A) 8 萬元
(B) 28 萬元
(C) 56 萬元
(D) 70 萬元3135050440
正解：D

第 15 題
在哈柏格（A. C. Harberger）之兩部門-兩要素一般均衡模型架構下，對於其中一部門之產出課徵貨物稅，部分租稅負擔可後轉，由該課稅貨物生產過程使用相對密集的要素負擔。下列有關後轉幅度的討論，何者錯誤？
(A) 與課稅貨物之需求彈性大小成正比
(B) 與未課稅部門要素替代容易度成反比
(C) 與兩部門要素密集度的差異成反比
(D) 與稅率成正比
正解：C

第 16 題
若稅收等於稅基乘稅率。關於拉弗曲線（Laffer curve）的敘述，下列何者正確？(A)描繪稅率與稅收的關係 (B)稅基的稅率彈性可能為負值 (C)曲線負斜率階段代表稅基的稅率彈性絕對值大於1
(B) 僅
(C) 僅
(D) 僅
正解：A

第 17 題
在其他條件相同且休閒不課稅下，若被課稅商品之間的交叉彈性為零，則下列何種課徵方式最符合租稅效率？
(A) 對所有商品課徵相同的單一稅率
(B) 對所有商品從量課徵相同的稅額
(C) 使所有商品因課稅所產生的邊際福利成本相等
(D) 使所有商品之稅後受補償需求彈性相等
正解：C

第 18 題
若政府預算僅能支應一項計畫，甲、乙、丙三個計畫的成本現值總和分別是：35 億、50 億、80億；利益現值總和分別是：45 億、60 億、100 億。依淨利益現值法評估，應優先選擇：
(A) 甲計畫
(B) 乙計畫
(C) 丙計畫
(D) 都不選
正解：C

第 19 題
政府對投資報酬課徵比例所得稅，而投資損失亦准予完全扣減，若課稅未改變具風險規避之投資人對風險與收益的相對偏好，則其稅後的總承擔風險（σT）與總投資（KT）會如何變動？
(A) σT 減少、KT 增加
(B) σT 不變、KT 增加
(C) σT 增加、KT 不變
(D) σT 不變、KT 減少
正解：B

第 20 題
考慮休閒、勞動可變動下，對包括休閒在內的所有商品都課徵比例消費稅（CT），或是對所得課徵比例所得稅（IT），兩相比較，則：
(A) 在稅收相同下，CT 之稅後福利較IT 高
(B) 在稅收相同下，CT 與IT 之稅後福利相同
(C) 在稅後福利相同下，CT 之稅收較IT 少
(D) 在稅後福利相同下，CT 與IT 之稅收相同
正解：A

第 21 題
關於財產稅租稅歸宿之傳統觀點，下列敘述何者正確？
(A) 土地稅負具累退性，房屋稅負具累進性
(B) 土地與房屋的稅負均具累退性
(C) 土地稅負具累進性，房屋稅負具累退性
(D) 土地與房屋的稅負均具累進性
正解：C

第 22 題
丁波（C. M. Tiebout）「以腳投票（voting by feet）」的純地方公共財理論之基礎假設，包括：(A)地方公共財不具外溢效果 (B)無需考慮移動成本，或移動成本相當低 (C)居民遷徙時，需考慮工作機會 (D)居民均可在眾多的轄區中，找到最喜歡的轄區。下列何者為正確的假設選項？

第 23 題
下列何者不具有累進課稅的性質？
(A) 平均稅率小於邊際稅率
(B) 定額免稅之比例所得稅
(C) 稅收所得彈性小於一
(D) 平均稅率遞增，邊際稅率固定
正解：C

第 24 題
以課徵皮古稅（Pigouvian tax）的方式內部化外部性，其結果是：
(A) 外部成本將減少至零
(B) 產量的減少將帶給社會淨利
(C) 廠商的效率產量將高於最大利潤產量
(D) 皮古稅收將用以補償外部性受害者
正解：B

第 25 題
結合社會福利制度及個人所得稅制，且為提高低所得者的工作誘因的制度為：
(A) 現金補助
(B) 實物補助
(C) 勤勞所得租稅扣抵
(D) 長照扣除額
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。