財稅行政 114 年財政學考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/114-public-finance

第 1 題
請試述下列名詞之意涵。（每小題5 分，共25 分）
㈠克拉克租稅（Clarke tax）
㈡循環多數決（cyclical majority voting）
㈢柏瑞圖改善（Pareto improvement）
㈣差異租稅歸宿分析（differential tax incidence）
㈤資本增益的閉鎖效果（lock-in effect）

第 2 題
何謂稅式支出（tax expenditure）？試說明其類型，以及對效率與公平之
影響。（25 分）

第 3 題
何謂課稅的超額負擔（excess burden）？試闡明其與稅率（或稅額）、
價格彈性、均衡交易量、均衡交易價格的關係。（25 分）

第 4 題
請說明負所得稅（negative income tax）制度、勞動所得稅額扣抵（earned
income tax credit）制度，並詳述兩者對勞動供給的影響有何差異。（25 分）

第 5 題
下列何者是現行菸品健康福利捐開徵的原因之一？
(A) 財政幻覺
(B) 外部成本
(C) 免費享用
(D) 所得不均
正解：B

第 6 題
根據巨靈假說（Leviathan Hypothesis），下列何種情況可能會發生？
(A) 官員貪污會日益嚴重
(B) 政府赤字會逐年增加
(C) 投票矛盾會持續發生
(D) 公共支出會過度成長
正解：D

第 7 題
X、Y 皆為二年期之公共計畫，市場利率6%，其成本及利益如下：X 計畫Y 計畫第0 年支出10003000第1 年收入11003240下列敘述何者正確？
(A) 根據內部報酬率，應選擇X 計畫
(B) 根據淨現值，應選擇X 計畫
(C) 根據益本比，應選擇Y 計畫
(D) 為使社會利益最大，應選擇X 計畫
正解：A

第 8 題
若政府投資計畫之資金來自稅收，而租稅之課徵對消費與投資皆有影響，則此公共計畫之折現率為：
(A) 稅前報酬率
(B) 稅後報酬率
(C) 稅前報酬率或稅後報酬率皆可
(D) 稅前報酬率與稅後報酬率之加權平均
正解：D

第 9 題
考慮某選舉採取博爾達計數法（Borda count），亦即每位選民對每一選擇方案評比，最不喜歡的為0 點、依序往上加1 點，選舉依照各方案的總點數最高者勝出。一般來說，這個選舉機制符合下列那些標準？(A)不相干選項的獨立性 (B)能評比所有可能結果 (C)具有一致性
(A) 僅
(B) 僅
(C) 僅
(D) 僅
正解：C

第 10 題
考慮淘汰票決制，每一輪選民針對選擇方案最不青睞的方案投不同意，將最多不同意的方案去除，重複進行直到最後只剩下一個選擇方案為止。假設有甲、乙、丙、丁、戊五位選民，對W、X、Y、Z 四個方案的偏好評比如表所示。假定所有選民的方案偏好順序，在各輪的投票維持不變，則淘汰票決制下會選出那一個方案？選民優先順序甲乙丙丁戊1ＷＹＺＸＹ2ＸＷＸＹＸ3ＹＺＷＺＺ4ＺＸＹＷＷ
(A) W
(B) X
(C) Y
(D) Z
正解：B

第 11 題
有關我國全民健康保險的敘述，下列何者正確？
(A) 對受僱者計收一般保險費時，其依附投保的眷屬人數必須以實際人數計算
(B) 保險財務收入主要來自於被保險人、雇主及政府共同分擔的一般保險費
(C) 102 年起，全民健保加徵保險對象補充保險費，雇主則不受影響
(D) 102 年起，政府以部分營業稅收作為健保財源
正解：B

第 12 題
下列財政理論何者可用來解釋或說明地方社區的形成？
(A) 純公共財
(B) 殊價財
(C) 俱樂部財
(D) 政黨模型
正解：C

第 13 題
假設政府實施負所得稅制，對於所得低於基本生活水準者給予補貼，在休閒為正常財之下，下列敘述何者錯誤？
(A) 所得低於基本生活水準者休閒增加，勞動減少
(B) 所得低於基本生活水準者福利水準提升
(C) 所得低於基本生活水準者之勞動所得將增加
(D) 負所得稅制結合社會福利制度與所得稅制度
正解：C

第 14 題
下列有關拉佛曲線的敘述，何者錯誤？
(A) 拉佛曲線可用於說明稅率降低、稅收增加的情形
(B) 拉佛曲線為正斜率時，稅收會因稅率的上升而增加
(C) 拉佛曲線位於最大稅收時，稅收的稅率彈性等於0
(D) 拉佛曲線為負斜率時，稅收的稅率彈性（絕對值）小於1
正解：D

第 15 題
租稅改革若在稅收中性的前提下，探討以一種租稅取代另一種租稅之分配效果，此謂之：
(A) 絕對租稅歸宿
(B) 相對租稅歸宿
(C) 差異租稅歸宿
(D) 平衡預算歸宿
正解：C

第 16 題
在其他條件相同下，若商品之供給彈性愈大，則對供給者課稅所產生之超額負擔（EB）與稅負轉嫁（TS）的現象為：
(A) EB 會愈大，TS 會較容易
(B) EB 會愈大，TS 會較困難
(C) EB 會愈小，TS 會較容易
(D) EB 會愈小，TS 會較困難
正解：A

第 17 題
在兩期消費模型中，政府對消費金額課徵比例稅20%，某甲兩期賺取勞動所得皆為2,000 元，市場利率為10%，第一期某甲選擇儲蓄500 元。下列敘述何者正確？
(A) 第一期消費不含稅金額為1,500 元
(B) 第一期消費稅金額為200 元
(C) 第二期消費不含稅金額為2,550 元
(D) 第二期消費稅金額為425 元
正解：D

第 18 題
某一財貨的供給線為正斜率、需求線為負斜率，政府課徵從量稅，其他條件不變下，當需求彈性越小時，下列敘述何者正確？
(A) 稅後均衡交易量減少幅度越大
(B) 稅後均衡交易價格增加幅度越小
(C) 消費者負擔的租稅金額越大
(D) 其租稅移轉的效果類似於供給彈性越小的情形
正解：C

第 19 題
若對房屋課徵從價稅，下列有關財產稅歸宿的傳統觀點，何者錯誤？
(A) 房屋之短期供給曲線為正斜率，長期供給曲線為水平線
(B) 房屋稅短期均衡時稅負由供給者與需求者共同負擔，長期時稅負完全由需求者負擔
(C) 房屋稅之短期市場均衡，需求者支付價格較課稅前提高
(D) 房屋稅之長期市場均衡，供給者價格較課稅前減少
正解：D

第 20 題
假設財政餘利是人民遷移時的主要考量因素。在其他情況不變下，人民會遷往具有下列何種特色的地區？(A)稅負較高 (B)公共支出較少 (C)稅負較低
(D)公共支出較多
(D) 公共支出較多
(A) 僅
(B) 僅
(C) 僅
(D) 僅
正解：D

第 21 題
下列何者為我國現行的稅目名稱？(A)貨物稅 (B)綜合所得稅 (C)證券交易所得稅 (D)奢侈稅
(A) 僅
(B) 僅
(C) 僅
正解：B

第 22 題
假設某筆土地今年度的租金報酬為新臺幣50,000 元，且依物價成長幅度調整。市場名目利率為4%，假設每年物價膨脹率固定為2%。若開徵一地價稅，稅基為以收益還原法估算之土地價值，稅率為2%。在完全資本化的情況下，土地價格為何（四捨五入至個位數）？
(A) 2,500,000 元
(B) 1,250,000 元
(C) 833,333 元
(D) 625,000 元
正解：B

第 23 題
關於發行公債之敘述，下列何者正確？(A)公債融通不僅產生資金直接排擠效果，尚有間接排擠效果 (B)古典學派認為發行公債將誘發政府消費性支出之提高 (C)功能財政之觀點特別重視公債發行規模之大小

第 24 題
當發生下列何種問題時，政府可透過皮古補貼的方式來解決市場的失靈？
(A) 生產的負外部性
(B) 消費的正外部性
(C) 金融性外部性
(D) 邊際內外部性（Inframarginal externality）
(A) 僅
正解：B

第 25 題
下列何者並非柏瑞圖最適須達成的條件？
(A) 生產效率
(B) 消費的交易效率
(C) 政府的X 效率
(D) 社會的全面效率
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。