財稅行政 115 年稅務法規概要考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
下列何種稽徵稅捐文書，稅捐稽徵機關得以使用人為應受送達人？
(A) 使用牌照稅
(B) 營業稅
(C) 贈與稅
(D) 地價稅
正解：D

第 2 題
有關稅捐核課期間之規定，下列何者正確？
(A) 依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年
(B) 依法應由納稅義務人實貼之印花稅，及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為七年
(C) 未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為十年
(D) 除稅捐稽徵法第6 條第3 項規定案件外，土地增值稅核課期間的起算日為稅捐稽徵機關收件日
正解：D

第 3 題
納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服時，依規定應先提出下列何項申請？
(A) 提起訴願
(B) 提起行政訴訟
(C) 申請復查
(D) 提出抗告
正解：C

第 4 題
有關納稅者權利保護官之規定，下列何者錯誤？
(A) 協助納稅者進行稅捐爭議之溝通與協調
(B) 於納稅者依法尋求救濟時，提供必要之諮詢與協助
(C) 於辦理納稅者權利保護事項，得為必要之調查
(D) 納稅者權利保護官不得由外部專家學者擔任之
正解：D

第 5 題
有關稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列何者錯誤？
(A) 稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定時，為維護課稅公平原則，得推計課稅
(B) 稅捐稽徵機關對於課稅基礎調查費用過鉅時，為維護課稅公平原則，得推計課稅
(C) 稅捐稽徵機關應以書面敘明推計依據及計算資料
(D) 推計有二種以上之方法時，應依納稅人稅負最小之方法為之
正解：D

第 6 題
下列扣除額何者係以個人而非家戶為計算標準：(A)儲蓄投資扣除額 (B)長期照顧扣除額 (C)房屋租金支出 (D)保險費
(A) 僅
(D) 僅
正解：D

第 7 題
依現行所得稅法規定，下列何者為應稅所得？
(A) 獨資資本主每年自其獨資經營事業取得之盈餘
(B) 人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付
(C) 依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息
(D) 個人出售家庭日常使用之衣物、家具之收益
正解：A

第 8 題
依現行所得稅法規定，下列何者為「第一類：營利所得」？
(A) 公司股東所獲分配之股利
(B) 執行業務者之業務或演技收入，減除必要成本費用後之餘額
(C) 勞務提供者之報酬
(D) 因交易財產或權利而取得之收益
正解：A

第 9 題
有關個人列舉扣除額之規定，下列何者錯誤？
(A) 納稅義務人、配偶或受扶養親屬全民健康保險之保險費可列舉扣除，且不受金額限制
(B) 納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈可列舉扣除，但金額最高不超過綜合所得總額百分之二十
(C) 納稅義務人、配偶或受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失可列舉扣除，但受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除
(D) 納稅義務人、配偶或受扶養親屬有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻可列舉扣除，且不受金額之限制
正解：A

第 10 題
A 公司總機構在中華民國境內，應如何課徵A 公司營利事業所得稅？
(A) 僅境內所得課稅，境外所得免稅
(B) 境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，不得自其營利事業所得結算應納稅額中扣抵
(C) 境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中全部扣抵
(D) 境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中限額扣抵
正解：D

第 11 題
總機構在境內之營利事業有下列各項所得，何者應納入營利事業所得額課徵營利事業所得稅？
(A) 國內證券交易之所得
(B) 轉投資於國內其他營利事業，獲配之股利
(C) 取自其他營利事業贈與之財產
(D) 出售110 年購入之土地賺取之所得
正解：C

第 12 題
我國個人所得基本稅額的稅基，下列何者不包括在內？
(A) 綜合所得淨額
(B) 200 萬元之海外所得
(C) 分開計稅之股利
(D) 105 年投保，要保人與受益人同一人之年金保險給付
正解：D

第 13 題
現行營利事業基本所得額之扣除額及稅率各為何？
(A) 50 萬元，12%
(B) 60 萬元，12%
(C) 50 萬元，15%
(D) 60 萬元，15%
正解：B

第 14 題
進口供銷售用香菸，其課徵營業稅之銷售額包含下列那些稅捐？
(A) 僅關稅、菸酒稅
(B) 關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐
(C) 關稅、菸酒稅、貨物稅
(D) 關稅、菸酒稅、貨物稅、菸品健康福利捐
正解：B

第 15 題
下列何種情形之溢付營業稅，應由營業人留抵次期應納營業稅？
(A) 購買原物料
(B) 銷售適用零稅率之貨物
(C) 取得固定資產
(D) 因合併申請註銷登記者
正解：A

第 16 題
下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅之課徵範圍？
(A) 營業人解散或廢止營業時，將所餘存之貨物抵償債務
(B) 營業人銷售代銷貨物
(C) 執行業務者提供其專業性勞務
(D) 營業人以其產製之貨物，無償移轉他人所有
正解：C

第 17 題
依現行加值型及非加值型營業稅法規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為下列何者？
(A) 0.1%
(B) 1%
(C) 5%
(D) 10%
正解：C

第 18 題
下列貨物何者之貨物稅稅率最低？
(A) 平板玻璃
(B) 稀釋天然果蔬汁
(C) 無添加糖飲料品
(D) 電烤箱
正解：C

第 19 題
依現行貨物稅條例規定，下列何者採從量課徵貨物稅？
(A) 電器類
(B) 飲料品
(C) 水泥
(D) 橡膠輪胎
正解：C

第 20 題
丁君於115 年3 月8 日（星期日）去世，其所持有之上市公司股票，應按那一天之價格計算遺產價值？
(A) 3 月6 日開盤價
(B) 3 月6 日收盤價
(C) 3 月9 日開盤價
(D) 3 月9 日收盤價
正解：B

第 21 題
依現行遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者錯誤？
(A) 凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅
(B) 經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅
(C) 被繼承人死亡前二年內贈與其配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，課徵遺產稅
(D) 被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品，應併入其遺產總額，課徵遺產稅
正解：D

第 22 題
依現行遺產及贈與稅法第20 條規定，下列何者應計入贈與總額？
(A) 配偶相互贈與之財產
(B) 父母平時而非婚嫁所贈與子女之財物，總金額不超過一百萬元
(C) 扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費
(D) 捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產
正解：B

第 23 題
下列何種情況之土地移轉應課徵土地增值稅？
(A) 因繼承移轉之土地
(B) 贈與配偶
(C) 土地設定典權
(D) 信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權
正解：C

第 24 題
有關土地增值稅中「一生一次」之自用住宅用地優惠稅率適用條件及規定，下列何者錯誤？
(A) 土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設籍
(B) 出售前一年無出租或供營業用之情事
(C) 出售之自用住宅用地，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝
(D) 出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋
正解：D

第 25 題
依現行房屋稅條例規定，房屋稅的納稅義務基準日為下列何者？
(A) 每年二月之末日
(B) 每年五月之末日
(C) 每年七月之末日
(D) 每年十二月之末日
正解：A

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。