財稅行政 95 年租稅各論考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
若定義累進稅制為其平均稅率隨所得增加而提高，反之，下降為累退稅制；如果邊際稅率固定，則：
(A) 平均稅率一定等於邊際稅率，且呈現比例稅的情況
(B) 平均稅率一定等於邊際稅率，但呈現累進性的情況
(C) 平均稅率可能小於邊際稅率，但不可能呈現累進性的情況
(D) 平均稅率可能小於邊際稅率，且可能呈現累進性的情況
正解：D

第 2 題
下列對租稅歸宿的說明，何者正確？
(A) 從量稅的歸宿與課稅的對象是消費者或生產者無關
(B) 從量稅的歸宿只視供給彈性而定
(C) 獨占廠商因具有獨占力，所以可以將從量稅完全轉嫁給消費者
(D) 短期內，獨占廠商在追求利潤極大化下，可以將其利潤稅轉給消費者負擔
正解：A

第 3 題
因課稅而產生超額負擔時，下列敘述何者正確？
(A) 如果課稅後，對商品的需求不變，表示不存在超額負擔
(B) 如課稅造成數量減少的替代效果與數量增加的所得效果相互抵消，則沒有超額負擔產生
(C) 課稅可能產生超額負擔，補貼也可能產生超額負擔
(D) 面對直線正斜率的受補償勞動供給曲線，工資稅率加倍，超額負擔也會加倍
正解：C

第 4 題
水平公平的概念可以解釋為：
(A) 所得越高的人應付越多的稅
(B) 所得越高的人稅後的超額負擔越大
(C) 所得一樣的人負擔一樣的稅負
(D) 租稅的負擔與所得的多寡無關
正解：C

第 5 題
「當商品在消費上互為獨立無關時，訂定的稅率應與需求彈性成反比才能使超額負擔最小。」此結論稱為：
(A) 寇雷特-哈格（Corlett and Hague）法則
(B) 反彈性法則（inverse elasticity rule）
(C) 倫賽法則（Ramsey rule）
(D) 受益原則（benefit principle）
正解：B

第 6 題
下列那一項對我國租稅相關資料的敘述是正確的？
(A) 近年來，我國國稅的稅收略小於地方稅的稅收
(B) 民國80 年後，直接稅的比重略小於間接稅的比重
(C) 近年來我國的租稅負擔率不及15%
(D) 綜合所得稅的稅收逐年減少，近年來占賦稅收入的比例不及10%
正解：C

第 7 題
當政府稅收及公共支出不變的情況下，分析以某一租稅取代另一租稅的經濟效果，稱為：
(A) 平衡預算歸宿分析
(B) 差異租稅歸宿分析
(C) 相對租稅歸宿分析
(D) 絕對租稅歸宿分析95 年公務人員特種考試原住民族考試試題等  別 ：三等考試類  科 ：財稅行政科  目 ：租稅各論全一張（背面）
正解：B

第 8 題
在Harberger 的租稅歸宿的一般均衡分析中，對公司部門雇用的勞動課稅：
(A) 如果資本可以替代勞動，亦即要素替代效果產生，則替代效果為勞動的相對價格下降
(B) 如果資本可以替代勞動，亦即要素替代效果產生，則替代效果為資本的相對價格下降
(C) 在產出效果方面，公司部門產品的價格提高，勞動的相對價格提高
(D) 在產出效果方面，公司部門產品的價格提高，資本的相對價格提高
正解：A

第 9 題
將「所得」定義為一定期間內的消費加期末財產價值的淨增加是那位學者？
(A) 亞當史密斯（A. Smith）
(B) 海格（R. M. Haig）、西蒙士（H. C. Simons）
(C) 費雪（I. Fisher）
(D) 卜內（C. Plehn）
正解：B

第 10 題
我國綜合所得稅課稅範圍及課稅方式係採：
(A) 屬人主義、以中華民國來源所得為限，課徵方式依是否為中華民國境內居住之人有所差別
(B) 屬人主義、不以中華民國來源所得為限，課徵方式不依是否為中華民國境內居住之人有所差別
(C) 屬地主義、以中華民國來源所得為限，課徵方式依是否為中華民國境內居住之人有所差別
(D) 屬地主義、不以中華民國來源所得為限，課徵方式不依是否為中華民國境內居住之人有所差別
正解：C

第 11 題
我國綜合所得稅對變動所得的課稅方式是採：
(A) 免稅方式
(B) 減半課稅方式，即一半免稅，一半併入綜合所得稅
(C) 減半課稅方式，即一半免稅，一半採分離課稅
(D) 全部併入綜合所得稅
正解：B

第 12 題
「促進產業升級條例」中為鼓勵重要科技事業發展的投資抵減，是屬於何種型式的稅式支出（tax expenditure）？
(A) 租稅扣抵型（tax credit）
(B) 扣除型（deductions）
(C) 免稅型（exemptions）
(D) 排除型（exclusions）
正解：A

第 13 題
跨國公司某部門用來轉移資源給另一部門之價格稱為：
(A) 跨國訂價
(B) 邊際成本訂價
(C) 移轉訂價
(D) 利潤極大化訂價
正解：C

第 14 題
甲營利事業94 年度之所得額為6.5 萬元，則應納94 年度的營利事業所得稅為：
(A) 9,750 元
(B) 7,500 元
(C) 2,250 元
(D) 免稅
正解：B

第 15 題
依現行「財政收支劃分法」規定，下列那一項稅收不屬於地方稅收？
(A) 營業稅
(B) 地價稅
(C) 房屋稅
(D) 使用牌照稅
正解：A

第 16 題
學理上認為對於無儲蓄者課徵消費稅：
(A) 等同於對其所得課稅
(B) 等同於對其財富課稅
(C) 等同於對其資本利得課稅
(D) 很難決定對無儲蓄者產生何種影響
正解：A

第 17 題
將加值稅的稅基定義為「企業在特定期間之［銷售總額－向其他廠商購買之非資本性支出－資本財折舊］」，此種定義是屬於下列那一型態的加值稅？
(A) 毛所得型加值稅
(B) 淨所得型加值稅
(C) 消費型加值稅
(D) 折舊型加值稅
正解：B

第 18 題
一般而言，銷售稅具有以下何種特性？
(A) 較高的稽徵行政成本
(B) 不可以用來取代使用者付費
(C) 可以用來糾正外部性
(D) 累進性
正解：C

第 19 題
貨物稅含有特准銷售之意，下列那一項不是各國選擇課稅貨物的標準？
(A) 對奢侈品課稅，以達稅負累進效果，抑制社會奢華風氣
(B) 對菸酒課重稅，以達寓禁於徵之效
(C) 對具有外部性產品課稅，以反映真正之社會成本
(D) 貨物稅課徵採超額累進稅率，以期達改善所得分配的公平目標
正解：D

第 20 題
目前我國地方政府財政收入除上級政府的補助與協助收入外，主要來自下列那一項稅收？
(A) 所得稅
(B) 消費稅
(C) 財產稅
(D) 公賣利益
正解：C

第 21 題
何者對各項財產稅稅率及稅額計算的敘述不正確？
(A) 地價稅課徵按地價總額超過累進起徵點地價時，依倍數超額累進課稅
(B) 土地增值稅係按土地增值倍數累進課徵
(C) 房屋稅係依房屋現值，採分類超額累進稅率
(D) 遺產及贈與稅的稅率係採超額累進稅率
正解：C

第 22 題
「以一般均衡分析方式，將財產稅視為是使用資本財的成本之一，進行財產稅歸宿分析」，這是那一種的學理主張？
(A) 古典觀點（classical view）
(B) 傳統觀點（traditional view）
(C) 綜合觀點（comprehensive view）
(D) 新觀點（new view）
正解：D

第 23 題
土地持有期間越長者其漲價倍數越高，可能適用較高的土地增值稅邊際稅率，造成土地持有時間長者在出售時稅負加重，而產生：
(A) 所得效果
(B) 遽集效果
(C) 替代效果
(D) 套利效果
正解：B

第 24 題
下列何者對契稅減免項目的敘述有誤？
(A) 已開徵土地增值稅之土地移轉免徵
(B) 供營業用之各級政府機關、公立學校因公而取得之不動產，免徵契稅
(C) 獎勵投資之國民住宅，其承購人免徵
(D) 重大交通建設取得或設定典權供其直接使用之不動產減徵契稅30%
正解：B

第 25 題
遺產稅減免稅項目中，繼承人可自被繼承人之遺產總額中減除免稅額：
(A) 100 萬元
(B) 350 萬元
(C) 500 萬元
(D) 700 萬元
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。