財稅行政 96 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依營業稅法規定，下列何種情形產生之溢付營業稅，營業人可以申請退還？銷售適用零稅率貨物或勞務取得固定資產 購買原物料 因合併申請註銷登記者
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：C

第 2 題
貨物自國外進入中華民國境內者為進口，但進入下列那些區域不包括在內？免稅出口區內 科學工業園區內 保稅工廠 保稅倉庫
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：D

第 3 題
進口貨物計算加值型及非加值型營業稅之稅基，下列何者不包括?
(A) 關稅完稅價格
(B) 營業稅
(C) 進口稅捐
(D) 貨物稅或菸酒稅
正解：B

第 4 題
銷售下列貨物或勞務何者無營業稅零稅率之適用？
(A) 國際間之運輸
(B) 外銷貨物
(C) 未經加工之生鮮農產品
(D) 與外銷有關之勞務
正解：C

第 5 題
下列對加值型及非加值型營業稅之敘述何者有誤？
(A) 免稅銷售額之進項稅額可扣抵
(B) 零稅率銷售額之進項稅額可扣抵
(C) 購買客貨兩用車之進項稅額可以扣抵
(D) 外銷適用零稅率
正解：A

第 6 題
下列何項稅率不屬於我國現行加值型及非加值型營業稅之徵收率之一？
(A) 0%
(B) 1%
(C) 5%
(D) 10%
正解：D

第 7 題
進口貨物之營業稅，目前是由那個機關徵收？
(A) 海關代徵
(B) 國稅局於海關設立分處徵收
(C) 港務局代收
(D) 通關後，由國稅局代收
正解：A

第 8 題
依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，優先於普通債權，下列何種稅目更優先於一切債權及抵押權？貨物稅地價稅 土地增值稅 房屋稅
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：C

第 9 題
納稅義務人欠繳已確定應納稅捐達新臺幣多少金額以上者，得予限制出境？
(A) 個人50 萬元、營利事業100 萬元
(B) 個人50 萬元、營利事業150 萬元
(C) 個人100 萬元、營利事業150 萬元
(D) 個人100 萬元、營利事業200 萬元
正解：A

第 10 題
依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其稅捐之核課期間為幾年？
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 11 題
納稅義務人對於核定稅捐之處分不服時，得依法提起行政救濟，其下列順序何者正確？
(A) 復查→訴願→行政訴訟
(B) 復查→再訴願→行政訴訟
(C) 訴願→再訴願→行政訴訟
(D) 訴願→復查→行政訴訟
正解：A

第 12 題
依稅捐稽徵法規定，納稅義務人漏報所得，在未經檢舉或未經查獲前，補報並補繳所漏稅款者得享有下列何種優惠?
(A) 補稅、免罰
(B) 加息、補稅、免罰
(C) 加息、補稅、輕罰
(D) 加息、補稅、重罰
正解：B

第 13 題
下列那一項所得是應由所得人併入所得申報，而不是分離課稅？
(A) 政府舉辦的競技競賽獎金
(B) 短期票券利息
(C) 金融資產證券化受益證券利息
(D) 告發或舉發獎金
正解：A

第 14 題
依契稅條例規定，典權契稅之稅率為其契價的多少百分比？
(A) 2.5%
(B) 4%
(C) 6%
(D) 7.5%
正解：B

第 15 題
依所得稅法規定，下列何種企業組織應設置股東可扣抵稅額帳戶？
(A) 農、漁會
(B) 獨資、合夥組織
(C) 總機構在中華民國境外之公司
(D) 總機構在中華民國境內之公司
正解：D

第 16 題
目前稅捐稽徵法對納稅義務人違反稅法規定，所為之處罰係採下列何原則？
(A) 從新從輕原則
(B) 從舊從輕原則
(C) 從新從重原則
(D) 從舊從重原則
正解：A

第 17 題
大銘於96 年投資鴻海公司5,000 股，獲配現金股利1 元、股票股利1 元（盈餘配股），設該公司當年度稅額扣抵比率為10%，試問應申報營利所得若干？
(A) 股利淨額1,000，可扣抵稅額100，股利總額1,100
(B) 股利淨額5,000，可扣抵稅額500，股利總額5,500
(C) 股利淨額10,000，可扣抵稅額1,000，股利總額11,000
(D) 股利淨額10,000，可扣抵稅額500，股利總額10,500
正解：C

第 18 題
依所得稅法規定，個人財產出租其約定之租金顯較偏低時，稽徵機關如何調整？
(A) 按台灣郵政公司一年期定期儲金固定利率計算租賃所得，不得減除成本費用
(B) 依當地一般租金調整
(C) 按銀行業一年期存款利率計算租賃所得，得減除成本費用
(D) 按台灣郵政公司一年期定期儲金固定利率計算租賃所得，得減除成本費用
正解：B

第 19 題
綜合所得稅之扣除額項目中，下列何者規定有扣除金額上限？醫藥費 租金支出 捐贈與國立大學現金一筆 非健保之保險費
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：C

第 20 題
依所得稅法規定，固定資產之折舊方法，下列何者在計算課稅所得時，不可採用？
(A) 平均法
(B) 年數合計法
(C) 工作時間法
(D) 定率遞減法
正解：B

第 21 題
依所得稅法規定，下列何者為計算租賃所得之實際必要費用？財產保險費 房屋稅及地價稅 清潔費 折舊
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：C

第 22 題
營利事業之下列各項所得，何者應納入課徵所得稅之範圍？取自營利事業贈與之財產 轉投資於國內營利事業，獲配之股利淨額 出售土地之所得 取自國外分支機構之所得
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：B

第 23 題
甲公司於96 年7 月17 日開業，設96 年度營利事業課稅所得額為7 萬元，則其96 年度應納營利事業所得稅額為若干？
(A) 10,000 元
(B) 10,500 元
(C) 12,500 元
(D) 25,000 元
正解：C

第 24 題
下列何種稅目之課稅範圍非採屬人兼屬地主義？
(A) 綜合所得稅
(B) 營利事業所得稅
(C) 遺產稅
(D) 贈與稅
正解：A

第 25 題
下列何項費用並非自計課土地增值稅之漲價總數額中減除？
(A) 原規定地價或前次移轉現值
(B) 土地重劃費用
(C) 工程受益費
(D) 持有期間增繳之地價稅
正解：D

第 26 題
根據證券交易稅條例規定，證券交易稅之納稅義務人為何？
(A) 出賣人
(B) 買受人
(C) 代徵人
(D) 買賣雙方
正解：A

第 27 題
依土地稅法規定，地價稅如何按土地所有權人之課稅地價歸戶課徵？
(A) 同一地段土地歸戶
(B) 同一直轄市或縣（市）轄區內土地歸戶
(C) 同一鄉鎮土地歸戶
(D) 全國土地歸戶
正解：B

第 28 題
房屋為信託財產者，於信託關係存續中，其房屋稅之納稅義務人為誰？
(A) 受託人
(B) 房屋所有人
(C) 土地所有者
(D) 占有人
正解：A

第 29 題
甲公司於95 年度暫繳申報繳納暫繳稅款50,000 元，同年度被扣繳之稅額40,000 元，96 年5 月結算申報95年度應納營利事業所得稅額為100,000 元，則95 年度決算日應計入股東可扣抵稅額帳戶金額為多少?
(A) 40,000 元
(B) 50,000 元
(C) 90,000 元
(D) 100,000 元
正解：C

第 30 題
依菸酒稅法規定，國外進口菸酒之納稅義務人為：
(A) 進口菸酒產製人
(B) 進口菸酒收貨人
(C) 進口菸酒消費人
(D) 進口菸酒運送人
正解：B

第 31 題
土地所有權人辦理土地移轉繳納土地增值稅時，在其持有土地期間內，因重新規定地價增繳之地價稅，就其移轉土地部分，准予抵繳其應納之土地增值稅，但准予抵扣之總額，不得超過土地移轉時應納增值稅總額之多少百分比？
(A) 5%
(B) 10%
(C) 15%
(D) 20%
正解：A

第 32 題
納稅義務人有逃漏菸酒稅及菸品健康福利捐情形者，除補徵菸酒稅及菸品健康福利捐外，按補徵金額處幾倍之罰則？
(A) 1 至2 倍罰鍰
(B) 1 至3 倍罰鍰
(C) 1 至10 倍罰鍰
(D) 1 至10 倍罰金
正解：B

第 33 題
依所得基本稅額條例規定，營利事業自行繳納基本稅額與一般所得稅額之差額，於計算未分配盈餘時，應如何處理?
(A) 作為未分配盈餘之減除項目
(B) 不得作為未分配盈餘之減除項目
(C) 依公司董事會決議方式處理
(D) 不需處理
正解：A

第 34 題
受益人尚未存在的信託，信託財產所產生的所得，其扣繳率為何？
(A) 6%
(B) 20%
(C) 25%
(D) 40%
正解：B

第 35 題
營利事業欲採行以當年度前六個月之營業收入總額，計算其暫繳稅額者，須符合那些條件？公司組織之營利事業 會計帳冊簿據完備 使用藍色申報書或經會計師查核簽證 如期辦理暫繳申報
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 
正解：D

第 36 題
陳先生於96 年7 月31 日去世，請問下列那一項贈與，不必併入陳先生遺產課徵遺產稅？
(A) 94 年8 月5 日贈與太太現金80 萬元
(B) 94 年7 月1 日贈與孫子200 萬元
(C) 94 年12 月1 日贈與媳婦150 萬元
(D) 95 年6 月1 日贈與兒子600 萬元
正解：B

第 37 題
甲公司95 年度採用曆年制，96 年報經該管稽徵機關核准變更其會計年度為四月制，變更前（96 年1 月至3月）之營利事業所得額應於何時辦理申報？
(A) 96 年4 月1 日起一個月內
(B) 96 年5 月1 日起一個月內
(C) 96 年4 月1 日起三個月內
(D) 96 年4 月1 日起四個月內
正解：A

第 38 題
依關稅法規定，貨物課徵關稅之敘述，下列何者錯誤？
(A) 從價課徵關稅之進口貨物，其完稅價格為該進口貨物之交易價格
(B) 進口貨物之申報，由納稅義務人自裝載貨物之運輸工具進口日之翌日起15 日內向海關辦理
(C) 關稅之繳納，自稅款繳納證送達之翌日起14 日內為之
(D) 關稅之繳納，自稅款繳納證送達之日起14 日內為之
正解：D

第 39 題
黃先生將農業用地贈與給兒子，經核准免贈與稅後，在5 年期間內，如發生下列那種情況，應補徵贈與稅？
(A) 土地被債權人拍賣
(B) 兒子不幸死亡，由孫子繼承
(C) 土地被徵收
(D) 土地經依法變更為非農業用地後蓋房子
正解：A

第 40 題
依遺產及贈與稅法規定，以自己的資金，無償為他人購買不動產者，以贈與論，其贈與總額之計算究以何者為準？
(A) 資金
(B) 不動產
(C) 資金與不動產較低者
(D) 資金與不動產較高者
正解：B

第 41 題
依契稅條例規定，不動產先典後賣時，所繳之典權契稅，應如何處理？
(A) 可以抵買賣契稅
(B) 不可以抵買賣契稅
(C) 出典人與買主同一人時，可以抵買賣契稅
(D) 典權人與買主同一人時，可以抵買賣契稅
正解：D

第 42 題
依遺產贈與稅法規定，遺產稅或贈與稅之繳納期間有多長？
(A) 1 個月
(B) 2 個月
(C) 3 個月
(D) 6 個月
正解：B

第 43 題
下列何者非屬現行使用牌照稅之課稅範圍？
(A) 電動汽車
(B) 船舶
(C) 壓路機
(D) 重型機車
正解：C

第 44 題
依遺產及贈與稅法規定，有價證券初次上市或上櫃者，於其契約經證券主管機關核准後，至掛牌買賣前，應依繼承開始日或贈與日該項證券之何種價格估定之？
(A) 收盤價格
(B) 承銷價格
(C) 該公司之資產淨值
(D) 買賣價格
正解：B

第 45 題
有關現行土地增值稅，其稅率之敘述何者正確？
(A) 採倍數超額累進40%、50%、60%
(B) 採倍數超額累進20%、30%、40%
(C) 採金額超額累進40%、50%、60%
(D) 採金額超額累進20%、30%、40%
正解：B

第 46 題
依契稅條例規定， 取得房屋，納稅人申報之契價若小於評定價格，應依何者計課契稅？
(A) 申報契價
(B) 評定價格
(C) 申報契價與評定價格從低者
(D) 自由選擇
正解：B

第 47 題
下列土地之移轉方式，何者並非以原所有權人為納稅義務人？
(A) 贈與
(B) 政府照價收買
(C) 依法徵收
(D) 交換
正解：A

第 48 題
根據「所得基本稅額條例」相關規定，我國計算個人所得基本稅額的正確公式為何？
(A) （基本所得額＋600 萬元）×20%
(B) （基本所得額－600 萬元）×20%
(C) （綜合所得淨額＋600 萬元）×20%
(D) （綜合所得淨額－600 萬元）×10%
正解：B

第 49 題
下列何者非為所得稅法規定的扣繳義務人？
(A) 公司的負責人
(B) 機關、團體之責應扣繳單位主管
(C) 破產財團的管理人
(D) 信託行為的委託人
正解：D

第 50 題
依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡前在多少年之內，繼承之財產已納遺產稅者，不再計入遺產總額？
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 9 年
正解：B

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。