財稅行政 96 年稅務法規概要考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/96-%E7%A8%85%E5%8B%99%E6%B3%95%E8%A6%8F%E6%A6%82%E8%A6%81

第 1 題
我國目前之營業稅分為加值型與非加值型，稅率不同，稅基計算也相異，請依我國
加值型及非加值型營業稅法規定，說明加值型營業人與非加值型營業人之營業稅額
如何計算？（25 分）

第 2 題
何謂「變動所得」？依我國所得稅法規定，變動所得如何課徵綜合所得稅？（25 分）

第 3 題
何謂「稅捐保全」？我國稅捐稽徵法規定之稅捐保全方式有幾種？請說明之。（25 分）

第 4 題
贈與人財產之移轉，有那些情形為「視同贈與」，應依遺產及贈與稅法規定課徵贈
與稅？（25 分）

第 5 題
依我國現行所得稅法之規定，營利事業之何種支出不得列為費用或損失？
(A) 勞軍支出
(B) 薪資支出
(C) 股利支出
(D) 災害損失
正解：C

第 6 題
依據現行所得稅法第3 條之1 的規定，我國兩稅合一制是採：
(A) 完全扣抵法
(B) 部份扣抵法
(C) 股利所得免稅法
(D) 合夥法
正解：A

第 7 題
依據我國現行所得稅法之規定，若綜合所得稅納稅義務人申報有購屋貸款利息扣除，則其不能申報那項扣除額？
(A) 財產交易損失特別扣除額
(B) 標準扣除額
(C) 儲蓄投資特別扣除額
(D) 薪資所得特別扣除額
正解：B

第 8 題
下列何者不屬於我國加值型營業稅的課稅範圍？
(A) 在中華民國境內銷售貨物
(B) 進口貨物
(C) 外銷貨物
(D) 銷售證券交易勞務
正解：D

第 9 題
依據加值型及非加值型營業稅法之規定，現行一般營業人加值型營業稅之徵收率為：
(A) 0%
(B) 5%
(C) 7%
(D) 10%
正解：B

第 10 題
依據我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定，小規模營業人若選擇按加值型營業稅納稅，則幾年內不得變更？
(A) 1 年
(B) 2 年
(C) 3 年
(D) 4 年
正解：C

第 11 題
依據我國現行加值型及非加值型營業稅法，比較加值稅之免稅與零稅率規定可知：
(A) 適用免稅者之進項與銷項稅額可相互扣抵
(B) 適用零稅率者之進項稅額可扣抵銷項稅額
(C) 適用零稅率者之銷項稅額可扣抵進項稅額
(D) 兩者之進項稅額與銷項稅額均可相互扣抵96 年公務人員特種考試身心障礙人員考試試題代號：等  別 ：四等類  科 ：財稅行政科  目 ：稅務法規概要全一張（背面）40660
正解：B

第 12 題
依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，遺產稅之第一順位納稅義務人為：
(A) 遺產管理人
(B) 受遺贈人
(C) 繼承人
(D) 遺囑執行人
正解：D

第 13 題
依現行遺產及贈與稅之規定，應納遺產稅或贈與稅在新台幣多少以上，納稅義務人確有困難無法一次繳納現金時，得申請以實物抵繳？
(A) 30 萬元
(B) 35 萬元
(C) 40 萬元
(D) 50 萬元
正解：A

第 14 題
依現行土地稅法之規定，面積未超過3 公畝之都市自用住宅用地，其地價稅稅率為：
(A) 依起徵點地價之倍數累進
(B) 依起徵點地價之差額累進
(C) 千分之二
(D) 百分之二
正解：C

第 15 題
依據我國現行加值型及非加值型營業稅法之規定，關於納稅義務人短報銷售額者之罰則，下列何者正確？
(A) 加徵怠報金
(B) 按短報銷售額處以1 至10 倍之罰鍰
(C) 得停止其營業
(D) 加徵滯納金
正解：C

第 16 題
依現行土地稅法之規定，下列何者不能免徵土地增值稅？
(A) 重劃後第一次移轉之重劃土地
(B) 被徵收之土地
(C) 因繼承而移轉之土地
(D) 以現金補償之區段徵收土地
正解：A

第 17 題
依據現行房屋稅條例之規定，以房屋供已登記之私人醫院、診所作為實際使用者，其房屋稅稅率適用：
(A) 住家用稅率
(B) 營業用稅率
(C) 非住家非營業用稅率
(D) 優惠稅率
正解：C

第 18 題
依現行契稅條例之規定，有關契稅納稅義務人之敘述，下列何者為錯誤？
(A) 買賣契稅之納稅義務人為買受人
(B) 典權契稅之納稅義務人為典權人
(C) 交換契稅之納稅義務人為交換人
(D) 贈與契稅之納稅義務人為贈與人
正解：D

第 19 題
依據現行貨物稅條例的規定，下列何種貨物之貨物稅係採從量課稅？
(A) 汽油
(B) 機車
(C) 彩色電視機
(D) 稀釋天然果汁
正解：A

第 20 題
若某品牌之電冰箱的銷售價格為11,300 元，其貨物稅稅率為13%，則依現行貨物稅條例之規定，其完稅價格應為多少？
(A) 8,500 元
(B) 9,000 元
(C) 9,500 元
(D) 10,000 元
正解：D

第 21 題
依據我國現行菸酒稅法之規定，下列何者不是菸品健康福利捐的法定用途？
(A) 社會福利支出
(B) 全民健康保險安全準備
(C) 輔導菸農轉業支出
(D) 政府之衛生保健支出
正解：C

第 22 題
依據現行稅捐稽徵法之規定，下列那種稅捐要優先於一切債權及抵押權受清償？
(A) 土地增值稅
(B) 所得稅
(C) 貨物稅
(D) 營業稅
正解：A

第 23 題
依現行稅捐稽徵法之規定，若納稅義務人已在96 年5 月31 日申報繳納95 年度綜合所得稅，則其核課期間為：
(A) 96 年1 月1 日起算5 年
(B) 96 年5 月1 日起算5 年
(C) 96 年5 月31 日起算5 年
(D) 96 年6 月1 日起算5 年
正解：C

第 24 題
依據現行稅捐稽徵法及相關法律之規定，關於租稅救濟之受理機關的敘述，下列何者錯誤？
(A) 所得稅之復查的受理機關為各該轄區國稅局
(B) 貨物稅之訴願的受理機關為各縣（市）財政局
(C) 遺產稅之行政訴訟第一審受理機關為高等行政法院
(D) 土地增值稅之復查的受理機關為各該轄區稅捐稽徵處
正解：B

第 25 題
依據現行稅捐稽徵法第48 條之3 的規定，在租稅罰法方面其係採取下列那一原則？
(A) 實體從舊程序從新原則
(B) 租稅刑事罰以故意或過失為責任條件
(C) 法律不溯既往原則
(D) 從新從輕原則
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。