財稅行政 96 年稅務法規考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/96-tax-regulations

第 1 題
目前我國對加值型營業稅體系中，一般稅額計算之營業人，如何計算其應納營業稅
額？有那些進項稅額不得扣抵？如有溢付稅款能否退稅？請分別說明之。（25 分）

第 2 題
請就土地稅法相關規定，詳述地價稅及土地增值稅得適用自用住宅用地優惠稅率之
要件。（25 分）

第 3 題
請依據稅捐稽徵法規定，說明何謂「核課期間」與「徵收期間」？並說明對於已於
規定期間內申報之所得稅其核課期間應為幾年？又房屋稅之徵收期間應為幾年？
（25 分）

第 4 題
試依據我國所得稅法和遺產及贈與稅法規定，分別說明何謂「經常居住中華民國境
內」？並分析兩法規定有何不同之處？同時說明此處所稱之「中華民國境內」是否
均包括大陸地區？（25 分）

第 5 題
依現行土地稅法之規定，設有典權之土地，地價稅之納稅義務人為下列何者？
(A) 出典人
(B) 典權人
(C) 受益人
(D) 土地所有權人
正解：B

第 6 題
在下列何種情況下，主管稽徵機關得指定土地使用人代繳其使用部分之地價稅？
(A) 納稅義務人逾期繳納
(B) 納稅義務人行蹤不明
(C) 納稅義務人拒絕繳納
(D) 納稅義務人提出申請
正解：B

第 7 題
有關土地增值稅土地漲價總數額之計算式，下列何項費用不得自核定之申報移轉現值中減除？
(A) 持有期間增繳之地價稅
(B) 原規定地價或前次移轉現值
(C) 土地重劃費用
(D) 工程受益費
正解：A

第 8 題
依現行土地稅法第28 條之規定，下列何者不屬於土地增值稅之免徵範圍？
(A) 因繼承而移轉之土地
(B) 配偶相互贈與之土地
(C) 各級政府受贈之私有土地
(D) 各級政府出售之公有土地96 年公務人員、關務人員升官等考試試題等  別 ：薦任類  科 ：財稅行政科  目 ：稅務法規全一張（背面）
正解：B

第 9 題
依現行契稅條例之規定，不動產評價委員會組織規程係由下列那一機關訂定？
(A) 財政部
(B) 內政部營建署
(C) 省（市）政府
(D) 各縣（市）政府
正解：A

第 10 題
依據現行房屋稅條例之規定，下列何者不是房屋稅的納稅義務人之一？
(A) 抵押權人
(B) 房屋所有權人
(C) 典權人
(D) 違章房屋所有人
正解：A

第 11 題
依現行稅捐稽徵法之規定，下列何種稅目之稅捐具有最優先受償權？
(A) 證券交易稅
(B) 所得稅
(C) 地價稅
(D) 營業稅
正解：C

第 12 題
納稅義務人對臺北市稅捐稽徵處復查核定之地價稅稅額不服時，依現行稅捐稽徵法之規定，應向下列那一機關提起訴願？
(A) 臺北市政府
(B) 臺北市稅捐稽徵處
(C) 財政部
(D) 行政院
正解：A

第 13 題
曾先生於5 月1 日（星期一）辦理前一年度之綜合所得稅結算申報，其核課期間之起算日應為下列何者？
(A) 5 月1 日
(B) 5 月2 日
(C) 5 月31 日
(D) 6 月1 日
正解：A

第 14 題
依現行所得稅法之規定，營利事業之資本利息應列入下列那一種科目？
(A) 費用
(B) 資本支出
(C) 盈餘分配
(D) 6 萬元以下為費用，超過6 萬元者為資本支出
正解：C

第 15 題
依現行所得稅法之規定，存貨估價採用下列何種方法時，不得與成本時價孰低法並用？
(A) 先進先出法
(B) 後進先出法
(C) 加權平均法
(D) 簡單平均法
正解：B

第 16 題
依現行所得稅法之規定，營利事業在下列那一種情形時，仍應於本年度辦理暫繳申報？
(A) 本年度上半年新設立者
(B) 由稽徵機關逕行核定營利事業所得稅之小規模營利事業
(C) 營利事業上年度營利事業所得稅結算申報無應納稅額者
(D) 營利事業本年度上半年有重大災害損失者
正解：D

第 17 題
依現行營業稅法之規定，下列何者不屬於營業人範圍？
(A) 個人
(B) 政府機關
(C) 外國營利事業在我國之分公司
(D) 非營利而有銷售貨物之私人團體
正解：A

第 18 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，下列何者不屬於「視為銷售貨物」之項目？
(A) 以產製之貨物轉供營業人自用
(B) 營業人解散或廢止時所餘存之貨物
(C) 因信託行為成立，委託人將貨物移轉給受託人
(D) 營業人以自己名義代購貨物，交付與委託人者
正解：C

第 19 題
有關營業稅之「零稅率」與「免稅」規定，下列敘述何者正確？
(A) 二者之進項稅額皆不可扣抵
(B) 二者之進項稅額皆可申報扣抵
(C) 「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不課稅
(D) 適用「零稅率」之貨物或勞務主要規定於加值型及非加值型營業稅法第8 條
正解：C

第 20 題
贈與稅之納稅義務人為贈與人，但贈與人有下列何種情形時，應以受贈人為納稅義務人？
(A) 事後反悔
(B) 行蹤不明
(C) 不願繳納
(D) 突陷經濟困境
正解：B

第 21 題
現行（2007 年）贈與稅之贈與人每人每年免稅額為多少？
(A) 45 萬元
(B) 100 萬元
(C) 111 萬元
(D) 115 萬元
正解：C

第 22 題
我國遺產稅之課稅標準，應以被繼承人死亡時遺產之時價為準，下列相關敘述何者正確？
(A) 抵押權以登記金額
(B) 地上權以設定額
(C) 土地以申報地價
(D) 土地以公告現值
正解：D

第 23 題
依據現行貨物稅條例之規定，下列應稅貨物何者不是採從量課稅？
(A) 飲料品
(B) 水泥
(C) 汽油
(D) 液化石油氣
正解：A

第 24 題
依現行財政收支劃分法之規定，下列何者劃為直轄市及縣（市）稅？
(A) 營業稅
(B) 土地增值稅
(C) 菸酒稅
(D) 贈與稅
正解：B

第 25 題
依現行娛樂稅法之規定，在下列娛樂場所、設施或活動中，何者不納入課稅範圍？
(A) 舞場
(B) 電影
(C) 撞球場
(D) 高爾夫球場
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。