財稅行政 97 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依稅捐稽徵法規定，中華民國境內居住之個人或在中華民國境內之營利事業，其已確定之應納稅捐逾法定繳納期限尚未繳納完畢，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達新臺幣多少金額以上者，得予限制其出境？
(A) 個人50 萬元、營利事業100 萬元
(B) 個人50 萬元、營利事業150 萬元
(C) 個人100 萬元、營利事業150 萬元
(D) 個人100 萬元、營利事業200 萬元
正解：D

第 2 題
依所得稅法規定，綜合所得稅適用儲蓄投資特別扣除額之所得，包括下列何者？
(A) 郵政存簿儲金之利息
(B) 短期票券之利息
(C) 金融機構存款利息
(D) 96 年1 月1 日起公債、公司債、金融債券之利息
正解：C

第 3 題
依所得稅法規定，下列何者非屬於綜合所得稅列舉扣除額項目？
(A) 對公益慈善團體之捐贈
(B) 健保費
(C) 房屋租金支出
(D) 財產交易損失
正解：D

第 4 題
依稅捐稽徵法規定，查定課徵之營業稅，其核課期間為多長？
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 5 題
納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，依核定稅額通知書所載有應納稅額或應補徵稅額者，應於繳款書送達後，於何時申請復查？
(A) 繳納期間屆滿日起算三十日內
(B) 繳納期間屆滿翌日起算三十日內
(C) 繳納期間屆滿日起算六十日內
(D) 繳納期間屆滿翌日起算六十日內
正解：B

第 6 題
我國於民國87 年實施「兩稅合一」後，營利事業所繳納之營利事業所得稅，於盈餘分配時，由股東將獲配之股利總額所含之稅額，可於下列何種稅目中扣抵？
(A) 營利事業所得稅
(B) 營業稅
(C) 綜合所得稅
(D) 綜合所得稅或營利事業所得稅
正解：C

第 7 題
信託契約成立時，明定信託利益之全部或一部之受益人為非委託人者，在何種情形下該受益人應將享有信託利益之權利價值，併入成立年度之所得額，課徵所得稅？
(A) 委託人為個人，受益人為個人
(B) 委託人為營利事業，受託人為個人
(C) 委託人為個人，受託人為營利事業
(D) 委託人為營利事業，受益人為個人
正解：D

第 8 題
依所得稅法規定，綜合所得總額之歸類，下列何者敘述錯誤？
(A) 員工紅利歸屬於其他所得
(B) 資遣費歸屬於退職所得
(C) 稿費、版稅收入歸屬於執行業務所得
(D) 歲費歸屬於薪資所得
正解：A

第 9 題
依所得稅法規定，下列那一項所得是採分離課稅，不併入綜合所得總額申報？
(A) 股利總額
(B) 個人非因執行職務死亡，遺族所領之撫卹金
(C) 退休金超過免稅額部分
(D) 告發獎金
正解：D

第 10 題
依勞工退休金條例規定，自願提繳之退休金或年金保險費，合計在每月工資多少百分比範圍內，不計入提繳年度薪資所得課稅？
(A) 百分之三
(B) 百分之六
(C) 百分之十
(D) 百分之十五
正解：B

第 11 題
依所得稅法規定，下列何類所得在計算綜合所得總額時，稅法未定有成本費用之減除？
(A) 其他所得
(B) 執行業務所得
(C) 競技競賽及機會中獎之獎金或給與
(D) 退職所得
正解：D

第 12 題
依所得稅法規定，有關變動所得課稅方式之敘述何者正確？
(A) 所得採全額免稅
(B) 所得採分離課稅
(C) 所得採減半課稅
(D) 分期領取之撫卹金屬於變動所得
正解：C

第 13 題
王先生為國小老師，97 年8 月1 日服務滿29 年6 個月退休，該年度計領取服務薪資35 萬元，及退休金400萬元，請問王先生應如何申報97 年度綜合所得總額？
(A) 薪資所得35 萬元，退職所得0 元
(B) 薪資所得0 元，退職所得0 元
(C) 薪資所得0 元，退職所得400 萬元
(D) 薪資所得35 萬元，退職所得400 萬元
正解：B

第 14 題
依所得稅法規定，個人將財產出租，收有押金或任何款項類似押金者，如何申報綜合所得總額？
(A) 將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，並可減除成本費用
(B) 將押金按郵政儲金一年期定期儲金固定利率，計算租賃收入，但不可減除成本費用
(C) 不須計算租賃收入
(D) 將押金按放款利率，計算租賃收入，並可減除成本費用
正解：A

第 15 題
依所得稅法規定，個人財產交易所得之財產原為繼承或贈與而取得，其成本應如何認定？
(A) 以繼承或受贈時之市價
(B) 以繼承或受贈時之時價
(C) 以出售時之市價
(D) 以出售時之時價
正解：B

第 16 題
現行計算綜合所得稅額時，下列各項目之金額，何者不適用消費者物價指數調整？
(A) 退職所得
(B) 殘障特別扣除額
(C) 教育學費特別扣除額
(D) 課稅級距
正解：C

第 17 題
依所得稅法規定，公司組織營利事業申報營利事業所得稅時，應採用下列何種會計基礎？
(A) 權責基礎
(B) 現金基礎
(C) 聯合基礎
(D) 自行選擇權責基礎或現金基礎
正解：A

第 18 題
依所得稅法規定，買賣業營利事業所得額之計算公式，下列何者錯誤？
(A) 銷貨– (銷貨退回＋銷貨折讓) –銷貨成本＝銷貨毛利
(B) 期初存貨–［進貨– (進貨退出＋進貨折讓) ］＋進貨費用＋期末存貨＝銷貨成本
(C) 銷貨毛利– (銷售費用＋管理費用) ＝營業淨利
(D) 營業淨利＋非營業收益–非營業損失＝純益額 (即所得額)
正解：B

第 19 題
依所得稅法規定，下列各種所得，何者非屬免稅所得？
(A) 取自個人贈與之財產
(B) 人身保險之保險給付
(C) 各級公私立學校辦理入學考試，發給辦理試務工作人員之各種工作費用
(D) 依法經營對外營業消費合作社之盈餘
正解：D

第 20 題
納稅義務人如發現繳納通知文書有記載、計算錯誤時，於規定繳納期間內，得要求稅捐稽徵機關作何種處理？
(A) 復查
(B) 訴願
(C) 行政訴訟
(D) 查對更正
正解：D

第 21 題
所得稅法各種固定資產之耐用年數，依固定資產耐用年數表規定；但為防止水污染或空氣污染所增置之設備，其耐用年數得縮短為幾年？
(A) 1 年
(B) 2 年
(C) 3 年
(D) 5 年
正解：B

第 22 題
依菸酒稅法規定，有關菸酒稅之徵收時點，下列敘述何者錯誤？
(A) 菸酒出廠時
(B) 菸酒進口時
(C) 菸酒在廠內供消費者
(D) 在便利商店出售菸酒時
正解：D

第 23 題
依我國遺產及贈與稅法規定，下列何者不計入遺產總額？
(A) 遺贈人以遺囑捐贈存款成立財團法人之存款
(B) 被繼承人自己創作之著作權
(C) 被繼承人死亡前5 年內繼承之財產免納遺產稅者
(D) 被繼承人職業上之工具不限金額
正解：B

第 24 題
納稅義務人遺產稅應納稅額為50 萬元，但一次繳納現金確有困難，依遺產及贈與稅法規定，其得於納稅期限內向該管稽徵機關申請核准之繳納稅款方式，下列何者為不正確？
(A) 延期2 個月繳納
(B) 申請分12 期以內繳納
(C) 以課徵標的物抵繳
(D) 以易於變價實物抵繳

第 25 題
依遺產及贈與稅法規定，下列何者死亡時，其在境外遺有之財產應課徵我國遺產稅？
(A) 非中華民國國民
(B) 經常居住在中華民國境外之中華民國國民
(C) 經常居住在中華民國境內之中華民國國民
(D) 經常居住在中華民國境內之非中華民國國民
正解：C

第 26 題
依遺產及贈與稅法規定，遺產稅的免稅額，每遇消費者物價指數，較上次調整累計上漲達多少百分比時，得自次年起按上漲程度調整之？
(A) 百分之三
(B) 百分之五
(C) 百分之十
(D) 百分之二十五
正解：C

第 27 題
依遺產及贈與稅法規定，下列親屬中，那一個人就算有重度以上殘障，計算遺產稅時也不能加扣殘障特別扣除額？
(A) 配偶
(B) 子女
(C) 父母
(D) 祖父母
正解：D

第 28 題
陳先生贈與其妻子一塊土地，市價值1,000 萬元，土地之公告現值為600 萬元，公告地價為350 萬元，則陳先生之贈與總額應為若干元？
(A) 0 元
(B) 350 萬元
(C) 600 萬元
(D) 1,000 萬元
正解：A

第 29 題
依所得稅法規定，有關「稅額扣抵比率」之敘述下列何者錯誤？
(A) 計算公式為「股東可扣抵稅額帳戶餘額÷87 年度或以後年度之累積未分配盈餘帳戶餘額」
(B) 稅額扣抵比率之計算以四捨五入計算至小數點以下第三位為止
(C) 累積未分配盈餘未加徵10％營利事業所得稅者為33.33％
(D) 累積未分配盈餘已加徵10％營利事業所得稅者為48.15％
正解：B

第 30 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，加值型營業人購買下列何種貨物或勞務，其進項稅額得扣抵銷項稅額？
(A) 交際應酬用之貨物或勞務
(B) 酬勞員工個人之貨物或勞務
(C) 對政府捐獻之貨物
(D) 非供附屬業務使用之貨物或勞務
正解：C

第 31 題
加值型營業人申報營業稅產生之溢付稅額，下列何種情形，稽徵機關不退還該稅額？
(A) 因銷售適用零稅率之貨物而溢付
(B) 因取得固定資產而溢付
(C) 因合併申請註銷登記者
(D) 因銷售國內之貨物而溢付
正解：D

第 32 題
查定計算營業稅額之營業人，購買營業上使用之貨物或勞務，取得載有營業稅額之憑證，並依規定申報者，如其進項稅額10%超過查定稅額者，其超過之稅額應如何處理？
(A) 不予計算
(B) 得申請退稅
(C) 次期得繼續扣減
(D) 由營業人自行決定
正解：C

第 33 題
營業人如有開立統一發票記載不實者，除通知限期改正外，應處罰之罰鍰為若干？金額最低不得少於新台幣多少元？最高不得超過新台幣多少元？
(A) 統一發票銷售額1％，最低1,500 元，最高15,000 元
(B) 統一發票銷售額3％，最低1,200 元，最高12,000 元
(C) 統一發票銷售額5％，最低1,500 元，最高15,000 元
(D) 統一發票銷售額5％，最低1,200 元，最高12,000 元
正解：A

第 34 題
按加值額計稅之應稅營業人甲公司，將所生產之飲料免費供給員工飲用，本期帳列該等飲料成本共15,000元，含稅時價為18,900 元，則該公司此項行為之營業稅銷售額為何？
(A) 0 元
(B) 15,000 元
(C) 18,000 元
(D) 18,900 元
正解：C

第 35 題
依加值型及非加值型營業稅法，有關營業稅之「零稅率」規定與「免稅」規定，下列敘述何者正確？
(A) 「零稅率」為應稅但稅率為零，「免稅」則為不課稅
(B) 二者之進項稅額皆不可申報扣抵
(C) 二者之進項稅額皆可申報扣抵
(D) 「零稅率」之進項稅額不可申報扣抵，「免稅」之進項稅額可申報扣抵
正解：A

第 36 題
王先生持有台中市一地，該地96 年公告地價200 萬元，公告現值320 萬元，市價350 萬元，王先生未申報地價，則計徵地價稅之課稅地價為多少元？
(A) 160 萬元
(B) 200 萬元
(C) 320 萬元
(D) 350 萬元
正解：A

第 37 題
土地所有權人於出售自用住宅用地後，自完成移轉登記之日起，應於幾年內重購自用住宅用地，才能依規定申請退還其已繳納之土地增值稅？
(A) 1 年
(B) 2 年
(C) 3 年
(D) 5 年
正解：B

第 38 題
依土地稅法規定，下列選項何者非屬免徵土地增值稅之範圍？
(A) 因繼承而移轉之土地
(B) 因受贈而取得之土地
(C) 各級政府受贈之私有土地
(D) 各級政府出售之公有土地
正解：B

第 39 題
依土地稅法規定，地價稅之計算，下列敘述何者錯誤？
(A) 地價稅以各直轄市或縣（市）之地價總額歸戶課稅
(B) 地價稅基本稅率為千分之十
(C) 以累進起點地價為計算基準
(D) 採超額累進最高稅率為千分之五十
正解：D

第 40 題
依土地稅法規定，下列何種土地移轉方式，土地增值稅之納稅義務人為取得所有權人？
(A) 贈與
(B) 交換
(C) 買賣
(D) 政府徵收
正解：A

第 41 題
營利事業基本所得額之計算，係以所得稅法規定之下列何項數額為基準，加計所得基本稅額條例第7 條各項所得額後之合計數？
(A) 營業收入
(B) 營業毛利
(C) 營業淨利
(D) 課稅所得額
正解：D

第 42 題
依契稅條例規定，下列何者不屬於課徵契稅之時點？
(A) 買賣
(B) 抵押
(C) 交換
(D) 占有
正解：B

第 43 題
依房屋稅條例規定，下列何者非為房屋稅之納稅義務人？
(A) 房屋所有人
(B) 出典人
(C) 受託人
(D) 使用人
正解：B

第 44 題
依關稅法規定，我國關稅之課徵標的為下列何者？
(A) 進口貨物
(B) 出口貨物
(C) 進出口貨物
(D) 進口勞務
正解：A

第 45 題
依關稅法規定，應徵之關稅、滯納金或罰鍰，自確定之翌日起，幾年內未經徵起者，不再徵收？
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 8 年
正解：B

第 46 題
依關稅法規定，進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致損害中華民國產業者，除依海關進口稅則徵收關稅外，應該有何作為？
(A) 另徵適當之平衡稅
(B) 另徵適當之反傾銷稅
(C) 另徵適當之報復關稅
(D) 提高關稅稅率
正解：B

第 47 題
依貨物稅條例規定，國外進口之貨物其貨物稅之稅基為下列何者？
(A) 關稅之完稅價格
(B) 關稅之完稅價格及進口稅捐
(C) 關稅之完稅價格、進口稅捐與貨物稅
(D) 關稅之完稅價格、進口稅捐與營業稅
正解：B

第 48 題
納稅義務人97 年度有購買自用住宅借款利息支出，此外，另有子女在外就學之租金支出，均已取具規定之支出證明，應如何申報綜合所得稅？
(A) 二筆支出皆可依規定申報列舉扣除額
(B) 二筆支出皆可依規定申報特別扣除額
(C) 二筆支出擇一申報列舉扣除額
(D) 二筆支出擇一申報特別扣除額
正解：C

第 49 題
贈與人在1 年內贈與他人之財產，何時應向主管稽徵機關辦理贈與稅申報？
(A) 任何贈與行為發生後30 日內
(B) 任何贈與行為發生後2 個月內
(C) 贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後30 日內
(D) 贈與總值超過贈與稅免稅額之贈與行為發生後2 個月內
正解：C

第 50 題
依稅法規定，下列何者非屬於扣繳類目之所得？
(A) 薪資所得
(B) 租賃所得
(C) 財產交易所得
(D) 執行業務所得
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。