財稅行政 97 年稅務法規概要考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/97-%E7%A8%85%E5%8B%99%E6%B3%95%E8%A6%8F%E6%A6%82%E8%A6%81

第 1 題
依據租稅法之原則，若所得稅課徵時所適用之相關稅法規定發生競合現象，則應以下列何者之規定優先適用？
(A) 所得稅法
(B) 促進產業升級條例
(C) 中小企業發展條例
(D) 所得基本稅額條例
正解：D

第 2 題
立法院針對所得稅法之修訂，下列何者不適用租稅法之實體從舊原則？
(A) 變更所得稅申報繳納期間
(B) 取消軍人薪餉免稅規定
(C) 改採屬人主義課稅
(D) 提高儲蓄投資特別扣除額
正解：A

第 3 題
依據現行所得稅法之規定，在綜合所得稅計算的相關項目中，下列何者每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達10%以上時，按上漲程度調整之？
(A) 免稅額
(B) 標準扣除額
(C) 課稅級距之金額
(D) 退職所得額之計算標準
正解：C

第 4 題
依現行所得稅法之規定，下列那一項財產之交易所得必須納入綜合所得總額課稅？
(A) 土地
(B) 自用住宅
(C) 上市公司股票
(D) 期貨
正解：B

第 5 題
依現行所得稅法之規定，在營利事業的各項支出中，下列何者得列為費用或損失？
(A) 資本之利息
(B) 當年度應負擔之借貸款利息
(C) 受有保險賠償之災害損失
(D) 資本支出
正解：B

第 6 題
依現行所得稅法之規定，自那一年度起，適用加徵10%營利事業所得稅之未分配盈餘，依商業會計法規定處理？
(A) 88 年度
(B) 92 年度
(C) 94 年度
(D) 96 年度
正解：C

第 7 題
依現行所得稅法之規定，累積未分配盈餘已加徵10%營利事業所得稅者，其股東可扣抵稅額比率之上限為多少？
(A) 25%
(B) 32.5%
(C) 33.33%
(D) 48.15%
正解：D

第 8 題
依現行所得稅法之規定，納稅義務人已依法辦理結算申報，但對應申報課稅之所得額有短漏報情事者，處以罰鍰之額度為多少？
(A) 所漏所得額兩倍以下
(B) 所漏所得額三倍以下
(C) 所漏稅額兩倍以下
(D) 所漏稅額三倍以下
正解：C

第 9 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，關於加值型營業稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A) 外銷貨物免徵營業稅
(B) 採稅額相減法計算當期應納稅額
(C) 法定稅率為5%至10%，現行徵收率為5%
(D) 進口之貨物如係應徵貨物稅者，應加計貨物稅額後計算營業稅額
正解：A

第 10 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，對下列何者所課徵之營業稅具有指定用途稅的性質？
(A) 特種飲食業
(B) 銷售農產品之小規模營業人
(C) 菸酒製造業
(D) 保險業
正解：D

第 11 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，營業人以其產製之貨物無償移轉他人所有者，視為銷售貨物，其銷售額以下列何者為認定標準？
(A) 實際購買價格
(B) 時價
(C) 約定價格
(D) 查定價格97 年特種考試地方政府公務人員考試試題代號：等  別 ：四等考試類  科 ：財稅行政科  目 ：稅務法規概要全一張（背面）41140
正解：B

第 12 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，關於營業人逾規定期限三十日而未申報銷售額所應加徵之怠報金，下列敘述何者正確？
(A) 按應納稅額的30%計算
(B) 最高不得多於四千元
(C) 最高為應納稅額之15%
(D) 最少不得少於四百元
正解：A

第 13 題
依現行加值型及非加值型營業稅法之規定，由主管稽徵機關查定計算營業稅額之小規模營業人，其營業稅之繳納週期為：
(A) 每一個月繳納一次
(B) 每二個月繳納一次
(C) 每三個月繳納一次
(D) 每四個月繳納一次
正解：C

第 14 題
依現行所得稅法及相關法律之規定，下列何者為我國綜合所得稅之課稅範圍？
(A) 台灣地區居民在美國存款帳戶之利息所得
(B) 台灣地區居民在大陸地區之薪資所得
(C) 在台提供勞務之外籍受僱人員居留不滿90 天，其由境外取得之薪資
(D) 台灣地區居民取得總機構在中華民國境外之公司所發放的股利
正解：B

第 15 題
依據我國現行遺產及贈與稅法之規定，關於遺產及贈與稅的課徵範圍，下列敘述何者錯誤？
(A) 我國國民於死亡事實發生前二年內，在境內有住所者，應就其境內外全部遺產課徵遺產稅
(B) 我國國民在境內無住所而有居所，且於贈與行為發生前二年內，在境內居留合計不滿366 天者，應就其境內之財產為贈與者課徵贈與稅
(C) 經常居住境內之我國國民，於死亡事實前二年內贈與其配偶之財產，視為遺產併入遺產總額課稅
(D) 經常居住境外之我國國民，於死亡事實前二年內自願喪失國籍者，仍應就其境內外全部遺產課徵遺產稅
正解：D

第 16 題
依據現行遺產及贈與稅法之規定，納稅義務人違反規定，於遺產稅或贈與稅未繳清前，分割遺產或辦理贈與移轉登記者，其罰則為：
(A) 處一年以下有期徒刑
(B) 加徵滯納金
(C) 科以一至三倍之罰金
(D) 處以一萬五千元以下之罰鍰
正解：A

第 17 題
依現行土地稅法之規定，在保留期間仍為建築使用之都市計畫公共設施保留地，若為非自用住宅用地，則其地價稅之徵收率為多少？
(A) 15‰
(B) 10‰
(C) 6‰
(D) 2‰
正解：C

第 18 題
依現行土地稅法之規定，若98 年度之地價稅於98 年11 月1 日開徵，則土地所有權人應於何日之前，提出適用自用住宅特別稅率課徵地價稅之申請？
(A) 98 年9 月30 日之前
(B) 98 年9 月22 日之前
(C) 98 年9 月15 日之前
(D) 98 年9 月1 日之前
正解：B

第 19 題
依現行土地稅法之規定，土地所有權移轉或設定典權時，雙方當事人應在訂定契約後幾日內，向土地所在地之稅捐機關申報土地移轉現值？
(A) 15 日
(B) 20 日
(C) 30 日
(D) 45 日
正解：C

第 20 題
關於房屋稅之納稅義務人之敘述，下列何者錯誤？
(A) 已辦妥產權登記之房屋，以所有權人為納稅義務人
(B) 無使用執照之房屋，以建造執照所載之起造人為納稅義務人
(C) 信託關係存續中之信託房屋，以委託人為納稅義務人
(D) 房屋典權人住址不明時，以管理人或現住人為納稅義務人
正解：C

第 21 題
在我國現有的地方稅稅目中，除下列何者外，稅法授權得由直轄市及縣（市）政府視地方實際情形，在法定範圍內自行訂定徵收率？
(A) 房屋稅
(B) 契稅
(C) 娛樂稅
(D) 使用牌照稅
正解：B

第 22 題
依現行娛樂稅法之規定，歌唱演藝團體之娛樂表演活動，若以其全部收入減除必要開支後，作為救災或勞軍之用，則免徵娛樂稅；惟其准予減除之必要開支，最高不得超過全部收入的多少比率？
(A) 10%
(B) 15%
(C) 20%
(D) 25%
正解：C

第 23 題
依現行貨物稅條例之規定，下列那一項應稅貨物可退還原納貨物稅？
(A) 用作製造外銷物品之原料者
(B) 用作製造另一應稅貨物之原料者
(C) 經核定直接供軍用之貨物
(D) 參加展覽且不出售之貨物
正解：A

第 24 題
依現行貨物稅條例之規定，下列那一類應稅貨物之應納稅額與完稅價格之計算無關？
(A) 橡膠輪胎
(B) 電器
(C) 平板玻璃
(D) 油氣
正解：D

第 25 題
若納稅義務人逾期三十日仍未繳納應納之綜合所得稅，則依稅捐稽徵法的規定，其應加徵之滯納金為滯納數額的多少？
(A) 30%
(B) 15%
(C) 10%
(D) 1%
正解：B

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。