財稅行政 97 年租稅各論考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
許多實證研究指出，主要工作年齡層的男性（prime-aged males）不會受到其稅後工資率減少的影響而改變其工作時間，可能原因為何？
(A) 他們有垂直無異曲線的偏好
(B) 他們的勞動供給彈性很大
(C) 他們被課工資稅的替代效果很大
(D) 他們被課工資稅的替代效果與所得效果均很小或相互抵消
正解：D

第 2 題
假設某一土地的永續利得為每年5,000 元。若年折現率固定為0.05，且每年之財產稅額為1,000 元，則此筆土地的財產現值為多少元？
(A) 100,000
(B) 80,000
(C) 60,000
(D) 40,000
正解：B

第 3 題
若對家計單位的風險性資產報酬課稅，但也允許損失全額抵減（full loss offset），則家計單位如何改變其風險性資產的持有？
(A) 減少
(B) 不變
(C) 增加
(D) 無法確定
正解：D

第 4 題
如果政府想要鼓勵慈善機構，則民間對慈善機構的捐贈，在什麼條件下，會使得政府直接補助慈善機構，比採用稅式支出更為有效？
(A) 所得彈性小於1
(B) 價格彈性小於1
(C) 所得彈性大於1
(D) 價格彈性大於1
正解：B

第 5 題
依據通貨膨脹之物價漲幅，而自動調整個人免稅額、標準扣除額或稅率級距等方式，以抵消通貨膨脹的影響，稱為：
(A) 租稅套利（tax arbitrage）
(B) 稅式支出（tax expenditure）
(C) 閉鎖效果（lock-in effect）
(D) 租稅指數化（tax indexing）
正解：D

第 6 題
假設某一經濟社會中，有X、Y 及休閒三種商品，當勞動供給完全無彈性，且X 與Y 二商品彼此在消費上互為替代關係，則依據最適商品稅理論，應對X 與Y 如何課稅？
(A) 對X 與Y 二商品課徵單一稅率
(B) 對X 商品輕課，Y 商品重課
(C) 對X 商品重課，Y 商品輕課
(D) 對休閒重課，X 與Y 二商品輕課
正解：A

第 7 題
在累進所得稅且其他條件不變下，所得減除與稅額扣抵兩種減免方式，對富者與窮者相對的減免實質利益為何？
(A) 所得減除法對窮者有較大的減免利益
(B) 稅額扣抵法對窮者有較大的減免利益
(C) 所得減除法對富者有較大的減免利益
(D) 稅額扣抵法對富者有較大的減免利益
正解：C

第 8 題
在我國土地稅制改革中，有所謂「兩價合一」的概念，此兩價指的是：
(A) 物價與地價
(B) 公告地價與土地市價
(C) 公告現值與土地市價
(D) 公告地價與公告現值
正解：D

第 9 題
我國菸酒稅之課徵，具有下列那些性質？一般銷售稅特種銷售稅單階段銷售稅多階段銷售稅從價稅從量稅
(A) 
(B) 
(C) 
(D) 97 年公務人員高等考試三級考試試題類科：財稅行政科目：租稅各論全一張（背面）
正解：D

第 10 題
在累進稅制下，下列那一項敘述正確？
(A) 平均稅率隨所得增加而增加
(B) 平均稅率隨所得增加而減少
(C) 平均稅率等於邊際稅率
(D) 邊際稅率小於平均稅率
正解：A

第 11 題
依我國相關稅法規定，下列何者不是個人買賣不動產時應負擔之稅負？
(A) 出售土地時繳土地增值稅
(B) 取得房屋時繳納契稅
(C) 出售房屋時繳納綜合所得稅
(D) 取得土地時繳納地價稅
正解：D

第 12 題
在下列何種情況下，貨物稅將完全轉嫁給消費者負擔？
(A) 需求彈性絕對值為零或供給彈性無窮大
(B) 需求彈性絕對值大於1 或供給彈性小於1
(C) 需求彈性絕對值無窮大或供給彈性等於0
(D) 需求彈性絕對值等於1 或供給彈性等於1
正解：A

第 13 題
下列何項措施，無法減少所得稅的逃漏情形？
(A) 降低邊際稅率
(B) 稽徵技術的創新
(C) 加重逃漏稅之處罰
(D) 減少所得稅申報書的查核
正解：D

第 14 題
我國現行所得基本稅額之計算，採用何種稅率結構？
(A) 單一稅率
(B) 全額累進稅率
(C) 超額累進稅率
(D) 累退稅率
正解：A

第 15 題
課徵定額稅（lump-sum tax）符合下列那一項租稅原則？
(A) 效率
(B) 垂直公平
(C) 水平公平
(D) 利益
正解：A

第 16 題
我國非加值型營業稅的稅基為：
(A) 銷售額
(B) 加值額
(C) 淨利潤
(D) 淨成本
正解：A

第 17 題
我國現行加值型營業稅屬何種類型？
(A) 毛所得型
(B) 淨所得型
(C) 投資型
(D) 消費型
正解：D

第 18 題
假設公司追求最大利潤及投資者追求最大投資報酬，課徵公司利潤稅的長期影響為何？
(A) 只會減少公司股東的所得
(B) 只會減少公司員工的所得
(C) 會減少所有投資者的所得
(D) 會增加所有部門產品的價格
正解：C

第 19 題
下列有關哈伯格（A. C. Harberger）利用一般均衡分析法，探討對公司部門課徵資本稅之敘述何者錯誤？
(A) 對公司部門課徵資本稅無法轉嫁
(B) 課稅後會產生產量效果（output effect）
(C) 課稅後會產生因素替代效果
(D) 課稅後若公司部門是資本密集產業，則透過產量效果與因素替代效果會將租稅部分轉嫁給非公司部門
正解：A

第 20 題
下列有關我國財產稅之課徵基準，何者錯誤？
(A) 房屋稅以房屋標準價格課徵，每三年評定一次
(B) 土地增值稅以公告現值課徵，每年評定一次
(C) 地價稅以公告地價課徵，每年評定一次
(D) 地價稅以公告地價課徵，每三年評定一次
正解：A

第 21 題
對追求利潤極大化的獨占廠商分別課徵定額稅與比例式的利潤稅，則其產量的變化為：
(A) 兩種稅均不會使產量減少
(B) 兩種稅均會使產量減少
(C) 定額稅會使產量減少，比例式利潤稅則不會
(D) 比例式利潤稅會使產量減少，定額稅則不會
正解：A

第 22 題
假設對X 財貨課徵貨物稅時會產生超額負擔，當其他條件不變時，稅率增加為原來的2 倍，所產生之超額負擔會：
(A) 增加1 倍
(B) 增加為原來的2 倍
(C) 減少1 倍
(D) 增加為原來的4 倍
正解：D

第 23 題
我國現行的貨物稅係屬下列何種性質的租稅？
(A) 綜合消費稅
(B) 多階段銷售稅
(C) 加值型銷售稅
(D) 特種銷售稅
正解：D

第 24 題
有關我國財產稅制中，下列那一項不是採用累進稅率？
(A) 地價稅
(B) 房屋稅
(C) 土地增值稅
(D) 遺產及贈與稅
正解：B

第 25 題
就租稅影響廠商產銷方法之選擇而言，下列敘述何者正確？
(A) 轉手稅有利縱向結合方式；而加值稅有利分工專業方式
(B) 轉手稅有利分工專業方式；而加值稅有利縱向結合方式
(C) 轉手稅有利分工專業方式；而加值稅不論採何種產銷方式，稅負均同
(D) 轉手稅有利縱向結合方式；而加值稅不論採何種產銷方式，稅負均同
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。