財稅行政 98 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依據所得稅法第17 條規定之列舉扣除額，關於納稅義務人、配偶及受扶養親屬購買自用住宅，向金融機構借款所支付之購屋借款利息，以多少元為其上限？
(A) 20 萬元
(B) 30 萬元
(C) 36 萬元
(D) 50 萬元
正解：B

第 2 題
依據所得稅法第5 條，民國99 年開始，所得稅的稅率，最高與最低分別為多少？
(A) 最高為40%，最低為5%
(B) 最高為50%，最低為6%
(C) 最高為30%，最低為5%
(D) 最高為40%，最低為6%
正解：A

第 3 題
依據所得稅法第71 條，納稅義務人應於每年何時，填具結算申報書，向該管稽徵機關提出所得稅的申報？
(A) 4 月1 日起至4 月30 日
(B) 5 月1 日起至5 月31 日
(C) 6 月1 日起至6 月30 日
(D) 1 月1 日起至1 月31 日
正解：B

第 4 題
依據所得稅法第108 條，納稅義務人違反所得稅法申報期間的規定，未依限辦理結算申報，而已補辦結算申報，經稽徵機關據以調查核定其所得額及應納稅額者，應按核定應納稅額另徵：
(A) 5%的滯報金
(B) 10%的滯報金
(C) 15%的滯報金
(D) 20%的滯報金
正解：B

第 5 題
依據所得稅法第110 條之1，主管稽徵機關對於逃稅、漏稅案件應補徵之稅款，經核定稅額送達繳納通知後，如發現納稅義務人有隱匿或移轉財產逃避執行之跡象者，為求國家租稅債權的保全，得敘明事實，聲請法院：
(A) 假處分，並提供擔保
(B) 假處分，並免提擔保
(C) 假扣押，並提供擔保
(D) 假扣押，並免提擔保
正解：D

第 6 題
自87 年度起，營利事業當年度之盈餘未作分配者，應就該未分配盈餘加徵多少的營利事業所得稅？
(A) 5%
(B) 10%
(C) 20%
(D) 25%
正解：B

第 7 題
依據加值型及非加值型營業稅法，營業稅稅率除本法另有規定外，最低與最高各為多少？
(A) 最低不得少於5%，最高不得超過8%
(B) 最低不得少於6%，最高不得超過12%
(C) 最低不得少於5%，最高不得超過10%
(D) 最低不得少於6%，最高不得超過10%
正解：C

第 8 題
關於加值型及非加值型之營業稅，以下說明何者錯誤？
(A) 外銷貨物，營業稅稅率為零
(B) 依法設立之免稅商店銷售與過境或出境旅客之貨物，營業稅稅率為5%
(C) 進口本國之古物，免徵營業稅
(D) 出售之土地，免徵營業稅
正解：B

第 9 題
小規模營業人及其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人，其營業稅稅率為：
(A) 1%
(B) 2%
(C) 3%
(D) 5%
正解：A

第 10 題
貨物進口時，應徵之營業稅，由何者代徵之？
(A) 國稅局
(B) 稅捐稽徵處
(C) 經濟部國際貿易局
(D) 海關
正解：D

第 11 題
土地漲價總數額超過原規定地價或前次移轉時核計土地增值稅之現值數額未達100%者，就其漲價總數額徵收增值稅：
(A) 10%
(B) 20%
(C) 30%
(D) 40%
正解：B

第 12 題
地價稅之基本稅率為：
(A) 千分之二
(B) 千分之五
(C) 千分之十
(D) 千分之十五
正解：C

第 13 題
依土地稅法第17 條及第18 條規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年（期）地價稅開徵幾日前提出申請？
(A) 30 日
(B) 40 日
(C) 60 日
(D) 90 日
正解：B

第 14 題
關於土地增值稅之納稅義務人，以下敘述何者錯誤？
(A) 土地為有償移轉者，原所有權人為其納稅義務人
(B) 土地為遺贈者，受遺贈人為其納稅義務人
(C) 土地為贈與者，贈與人為其納稅義務人
(D) 土地設定典權者，出典人為其納稅義務人
正解：C

第 15 題
關於房屋稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A) 房屋稅向房屋所有人徵收之
(B) 欠繳房屋稅之房屋，在欠稅未繳清前，不得辦理移轉登記
(C) 住家房屋現值在新台幣20 萬元以下者，免徵房屋稅
(D) 受重大災害，毀損面積佔整棟面積五成以上，必須修復始能使用之房屋，免徵房屋稅
正解：C

第 16 題
關於娛樂稅之課徵，下列敘述何者錯誤？
(A) 娛樂稅代徵人依法代徵並如期繳納稅款者，主管稽徵機關應按其代徵稅款額給予5%之獎勵金
(B) 娛樂稅之納稅義務人，為出價娛樂之人；娛樂稅之代徵人，為娛樂場所、娛樂設施或娛樂活動之提供人或舉辦人
(C) 娛樂稅代徵人應於代徵時發給娛樂票作為憑證，並於娛樂人持用入場時撕斷
(D) 電影之娛樂稅，照所收票價或收費額，最高不得超過60%，但本國語言片最高不得超過30%
正解：A

第 17 題
關於契稅稅率，下列敘述何者錯誤？
(A) 買賣契稅為其契價6%
(B) 典權契稅為其契價4%
(C) 贈與契稅為其契價5%
(D) 分割契稅為其契價2%
正解：C

第 18 題
政府為了挽救汽車業與鼓勵國民購買汽車，進行貨物稅減稅，對於汽缸排氣量在2 千立方公分以下之小客車、小貨車、小客貨兩用車，至中華民國98 年12 月31 日止購買並完成登記者，應徵之貨物稅每輛定額減徵多少？
(A) 新台幣1 萬元
(B) 新台幣3 萬元
(C) 新台幣5 萬元
(D) 新台幣7 萬元
正解：B

第 19 題
關於貨物稅之徵收項目與稅率，下列敘述何者正確？
(A) 凡設廠機製之清涼飲料品，其中稀釋天然果蔬汁，從價徵收7%
(B) 平板玻璃從價徵收20%
(C) 電器類之電冰箱，從價徵收15%
(D) 電器類之彩色電視機，從價徵收13%
正解：D

第 20 題
依據稅捐稽徵法第21 條之規定，依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為：
(A) 3 年
(B) 5 年
(C) 7 年
(D) 10 年
正解：B

第 21 題
依據稅捐稽徵法第23 條之規定，稅捐之徵收期間為：
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 22 題
下列何種租稅的徵收，非優先於一切債權及抵押權？
(A) 土地增值稅
(B) 地價稅
(C) 房屋稅
(D) 遺產稅
正解：D

第 23 題
納稅義務人因天災、事變或遭受重大財產損失，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾幾年？
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：B

第 24 題
關於稅捐稽徵法上之處罰，下列敘述何者錯誤？
(A) 納稅義務人以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，處5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新台幣8 萬元以下罰金
(B) 營利事業依法規定應給與他人憑證而未給與，應自他人取得憑證而未取得，或應保存憑證而未保存者，應就其未給與憑證、未取得憑證或未保存憑證，經查明認定之總額，處5%罰鍰
(C) 依規定應設置帳簿而不設置，或不依規定記載者，處新台幣3 千元以上7 千5 百元以下罰鍰，並應通知限於1 個月內依規定設置或記載
(D) 不依規定保存帳簿或無正當理由而不將帳簿留置於營業場所者，處新台幣1 萬5 千元以上6 萬元以下罰鍰
正解：A

第 25 題
依據稅捐稽徵法第28 條，納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢繳之稅款，得自繳納之日起幾年內提出具體證明，申請退還，屆期未申請者，不得再行申請？
(A) 1 年
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 26 題
下列有關我國遺產稅之計算方式及稅率規定何者正確？
(A) 遺產稅按被繼承人死亡時，依遺產及贈與稅法規定計算之遺產總額，課徵10%
(B) 遺產稅按被繼承人死亡時，依遺產及贈與稅法規定計算之遺產總額，減除各項扣除額、免稅額後之課稅遺產淨額，課徵20%
(C) 遺產稅按被繼承人死亡時，依遺產及贈與稅法規定計算之遺產總額，課徵20%
(D) 遺產稅按被繼承人死亡時，依遺產及贈與稅法規定計算之遺產總額，減除各項扣除額、免稅額後之課稅遺產淨額，課徵10%
正解：D

第 27 題
我國所得基本稅額條例規定之免稅額為多少？
(A) 營利事業新台幣200 萬元；個人新台幣200 萬元
(B) 營利事業新台幣600 萬元；個人新台幣600 萬元
(C) 營利事業新台幣200 萬元；個人新台幣600 萬元
(D) 營利事業新台幣600 萬元；個人新台幣200 萬元
正解：C

第 28 題
贈與稅之納稅義務人，每年得自贈與總額中減除之免稅額為多少？
(A) 新台幣100 萬元
(B) 新台幣200 萬元
(C) 新台幣220 萬元
(D) 新台幣250 萬元
正解：C

第 29 題
依我國之租稅制度分成國稅及地方稅，試問下列那一個稅目不是國稅？
(A) 房屋稅
(B) 營業稅
(C) 菸酒稅
(D) 貨物稅
正解：A

第 30 題
下列何者不是地價稅之納稅義務人？
(A) 土地所有權人
(B) 典權人
(C) 承租人
(D) 耕作權人
正解：C

第 31 題
稅捐稽徵機關對有關復查之申請，應於接到復查申請書後多久時間之內作成復查之決定？
(A) 1 個月
(B) 2 個月
(C) 3 個月
(D) 4 個月
正解：B

第 32 題
張小姐因不服台北市國稅局所核發之個人綜合所得稅裁定書，且依法向台北市國稅局提起行政救濟，並經核駁在案，試問依稅捐稽徵法之規定，張小姐若要再提起行政救濟，張小姐應有之作為為何？
(A) 向台北市國稅局提起訴願
(B) 向台北市政府提起訴願
(C) 向財政部提起訴願
(D) 向行政院提起訴願
正解：C

第 33 題
我國稅捐稽徵機關為欠稅保全之目的，得依稅捐稽徵法之規定，對納稅義務人作限制出境之處分，試問此限制出境處分之限制期間為何？
(A) 無限期
(B) 3 年
(C) 5 年
(D) 7 年
正解：C

第 34 題
營業人若有短報、漏報銷售額、或虛報進項稅額者，除追繳其應納之營業稅外，稅捐機關得向營業人處以之罰鍰為何？
(A) 按所漏營業稅額處以1 至10 倍之罰鍰
(B) 按所漏營業稅額處以5 至20 倍之罰鍰
(C) 按所漏營業稅額處以5 倍之罰鍰
(D) 按所漏營業稅額處以20 倍之罰鍰
正解：A

第 35 題
我國之營利事業所得稅課稅原則為：
(A) 屬人兼屬地主義
(B) 屬人主義
(C) 屬地主義
(D) 以上皆非
正解：A

第 36 題
營利事業或個人未依所得基本稅額條例規定計算及申報基本所得額，經稅捐機關調查，發現有依所得基本稅額條例之所得額者，除依規定核定補徵之應補稅額外，應按應補徵稅額，處以多少倍之罰鍰？
(A) 1 倍
(B) 2 倍
(C) 3 倍
(D) 5 倍
正解：A

第 37 題
所得稅之納稅義務人若已依規定辦理結算申報，而應申報之課稅所得有漏報或短報之情事者，稅捐機關得為之處分為：
(A) 處以所漏稅額3 倍之罰鍰
(B) 處以所漏稅額2 倍之罰鍰
(C) 處以所漏稅額1 倍之罰鍰
(D) 免罰或不應予以處罰
正解：B

第 38 題
紅海精密公司於97 年經結算後之所得為新台幣1,000,000 元整，試問該公司當年度之應納稅額為何？
(A) 新台幣200,000 元整
(B) 新台幣150,000 元整
(C) 新台幣250,000 元整
(D) 新台幣240,000 元整
正解：D

第 39 題
營利事業已依規定辦理未分配盈餘申報，但有漏報或短報未分配盈餘之情事者，稅捐機關得為之處分為：
(A) 處以所漏稅額1 倍之罰鍰
(B) 處以所漏稅額2 倍之罰鍰
(C) 處以所漏稅額3 倍之罰鍰
(D) 免罰或不應予以處罰
正解：A

第 40 題
營利事業所得稅有告發獎金之規定，若張先生檢舉其任職之公司短報所得，經稅捐機關查核屬實罰鍰新台幣1,500,000 元，試問張先生可以得到多少告發獎金？
(A) 新台幣100,000 元
(B) 新台幣150,000 元
(C) 新台幣300,000 元
(D) 新台幣450,000 元
正解：C

第 41 題
個人稿費全年之收入在多少金額以下免稅？
(A) 新台幣12 萬元
(B) 新台幣18 萬元
(C) 新台幣27 萬元
(D) 新台幣36 萬元
正解：B

第 42 題
依現行營業稅法之規定，外銷貨物或勞務之稅率為：
(A) 免稅
(B) 零稅率
(C) 1%
(D) 5%
正解：B

第 43 題
農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人，其營業稅率為何？
(A) 0.1%
(B) 1%
(C) 零稅率
(D) 免稅
正解：A

第 44 題
營業稅適用按期申報之營業人，其申報方式為何？
(A) 應於每年之2、4、6、8、10、12 月之10 日前申報並繳納營業稅
(B) 應於每年之2、4、6、8、10、12 月之15 日前申報並繳納營業稅
(C) 應於每年之1、3、5、7、9、11 月之10 日前申報並繳納營業稅
(D) 應於每年之1、3、5、7、9、11 月之15 日前申報並繳納營業稅
正解：D

第 45 題
下列那一種統一發票，非供營業人銷售貨物或勞務與營業人時使用之統一發票？
(A) 三聯式統一發票
(B) 二聯式統一發票
(C) 收銀機統一發票
(D) 電子計算機統一發票
正解：B

第 46 題
依據所得稅法第4 條，下列何者為非免稅的項目？
(A) 大學教師之薪資
(B) 人身保險之保險給付
(C) 現役軍人之薪餉
(D) 因繼承而取得之財產
正解：A

第 47 題
請說明土地所有權人申報地價後，公告地價與申報地價若有異同，除照價收買之規定外，地價稅法之課稅基準為何？
(A) 以申報地價為課稅基準
(B) 以公告地價為課稅基準
(C) 以申報地價為課稅基準，但作為稅基之申報地價不得大於公告地價之120％或小於公告地價之80％
(D) 以公告地價為課稅基準，但作為稅基之公告地價不得大於申報地價之120％或小於公告地價之80％
正解：C

第 48 題
依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，稅捐稽徵法第20 條規定，每逾2 日按滯納數額加徵多少之滯納金？
(A) 1%之滯納金
(B) 1.5%之滯納金
(C) 2%之滯納金
(D) 0.5%之滯納金
正解：A

第 49 題
契稅之納稅義務人填具契稅申報書之時限為何？
(A) 應於不動產買賣、承典、交換、贈與、分割契約成立之日起15 日內申報
(B) 應於不動產買賣、承典、交換、贈與、分割契約成立之日起30 日內申報
(C) 應於不動產買賣、承典、交換、贈與、分割契約成立之日起45 日內申報
(D) 應於不動產買賣、承典、交換、贈與、分割契約成立之日起60 日內申報
正解：B

第 50 題
依貨物稅條例之規定，貨物稅之納稅義務人若有短報或漏報出廠數量者，除補徵稅款外，稅捐稽徵機關得處多少罰鍰？
(A) 按補徵稅額處3 倍之罰鍰
(B) 按補徵稅額處5 倍之罰鍰
(C) 按補徵稅額處1 倍至5 倍之罰鍰
(D) 按補徵稅額處5 倍至15 倍之罰鍰
正解：D

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。