財稅行政 99 年稅務法規大意考古題（共 50 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
依所得稅法規定，下列何者為免稅？
(A) 大學講師薪資
(B) 高中老師薪資
(C) 國中老師薪資
(D) 國小清潔員薪資
正解：C

第 2 題
下列那一項為間接稅？
(A) 所得稅
(B) 遺產稅
(C) 契稅
(D) 營業稅
正解：D

第 3 題
納稅義務人自動向稅捐稽徵機關告知漏報繳稅款者，凡屬未經檢舉、未經稽徵機關或財政部指定之調查人員進行調查之案件，其處置方式如何？
(A) 免補繳所漏稅款，免罰鍰，免刑責
(B) 補繳所漏稅款加計利息，罰鍰，但免刑責
(C) 補繳所漏稅款免加計利息，免罰鍰，免刑責
(D) 補繳所漏稅款加計利息，免罰鍰，免刑責
正解：D

第 4 題
依稅捐稽徵法第2 條規定，稅捐稽徵法所稱稅捐，不包括下列那一項？
(A) 關稅
(B) 土地增值稅
(C) 遺產及贈與稅
(D) 所得稅
正解：A

第 5 題
下列何者非屬租稅行政罰？
(A) 罰鍰
(B) 罰金
(C) 停止營業
(D) 加徵滯報金
正解：B

第 6 題
納稅義務人之受扶養親屬，何者之保險費於綜合所得稅申報時不能列舉扣除？
(A) 配偶
(B) 父母
(C) 祖父母
(D) 兄弟姊妹
正解：D

第 7 題
依稅捐稽徵法納稅義務人因天災，不能於法定期間內繳清稅捐者，向稅捐稽徵機關申請延期繳納，其延期繳納之期間，不得逾幾年？
(A) 一年
(B) 三年
(C) 五年
(D) 七年
正解：B

第 8 題
依所得稅法第5 條之1 規定，綜合所得稅之薪資所得特別扣除額之基準，應依所得水準及基本生活變動情形，多久評估一次？
(A) 一年
(B) 二年
(C) 三年
(D) 四年
正解：C

第 9 題
民國99 年度營利事業所得稅之最高稅率為：
(A) 17%
(B) 17.5%
(C) 20%
(D) 25%
正解：A

第 10 題
依稅捐稽徵法規定，稅捐稽徵機關對逃漏下列那一項稅，涉有犯罪嫌疑之案件，得敘明事由，聲請當地司法機關簽發搜索票：
(A) 貨物稅
(B) 所得稅
(C) 印花稅
(D) 土地稅
正解：B

第 11 題
下列何項所得無須列入所得基本稅額條例中海外所得的範圍？
(A) 香港來源所得
(B) 大陸來源所得
(C) 美國來源所得
(D) 英國來源所得
正解：B

第 12 題
依所得稅法第5 條規定，民國100 年申報99 年綜合所得稅時最低及最高的稅率分別為多少？
(A) 4%,40%
(B) 7%,40%
(C) 6%,40%
(D) 5%,40%
正解：D

第 13 題
下列何項貨物或勞務銷售時不適用免徵營業稅？
(A) 適用加值型營業稅之營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產
(B) 適用非加值型營業稅之營業人，銷售其非經常買進、賣出而持有之固定資產
(C) 出售之土地
(D) 金條、金塊
正解：A

第 14 題
甲公司之產品全部內銷，其應於何時向主管稽徵機關申報99 年11 月份之銷售額？
(A) 99 年12 月1 日至99 年12 月15 日
(B) 99 年12 月1 日至99 年12 月31 日
(C) 100 年1 月1 日至100 年1 月15 日
(D) 100 年1 月1 日至100 年1 月31 日
正解：C

第 15 題
下列何項貨物銷售與科學工業園區內之園區事業不適用營業稅稅率為零？
(A) 機器設備
(B) 原料
(C) 半製品
(D) 製成品
正解：D

第 16 題
應課徵營業稅之進口貨物，應於何時繳納營業稅？
(A) 進口時
(B) 支付進口貨物價款時
(C) 進口貨物出售時
(D) 收到進口貨物出售價款時
正解：A

第 17 題
依加值型及非加值型營業稅法第13 條第2 項規定，農產品批發市場之承銷人及銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為多少？
(A) 百分之一
(B) 百分之零點一
(C) 百分之三
(D) 百分之零點三
正解：B

第 18 題
依貨物稅條例第12 條規定，李聰明看好陸客及日客來臺觀光人潮商機，買了一台大客車，其貨物稅稅率為何？
(A) 從價徵收25%
(B) 從價徵收10%
(C) 從價徵收35%
(D) 從價徵收15%
正解：D

第 19 題
應稅貨物應於何時徵收貨物稅？
(A) 應稅貨物製造完成時
(B) 應稅貨物出廠或進口時
(C) 應稅貨物出售時
(D) 應稅貨物出售價款收到時
正解：B

第 20 題
依土地稅法規定，土地所有權人因重購土地退還土地增值稅者，其重購之土地，自完成移轉登記之日起，幾年內再行移轉時，除就該次移轉之漲價總數額課徵土地增值稅外，並應追繳原退還稅款？
(A) 10 年
(B) 7 年
(C) 5 年
(D) 2 年
正解：C

第 21 題
下列何種情況於土地所有權移轉時，免繳納土地增值稅？
(A) 出售時
(B) 繼承時
(C) 除配偶相互贈與以外之贈與時
(D) 設定典權時
正解：B

第 22 題
土地所有權人出售其自用住宅用地者，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝部分，其土地增值稅統就該部分之土地漲價總數額按何種稅率徵收，此項稅率以一次為限？
(A) 40%
(B) 20%
(C) 10%
(D) 0%
正解：C

第 23 題
依土地稅法第1 條規定，下列何者不是土地稅項目？
(A) 地價稅
(B) 田賦
(C) 土地增值稅
(D) 房屋稅
正解：D

第 24 題
99 年度的地價稅開徵期間為何？
(A) 11 月1 日開徵至11 月30 日截止
(B) 5 月1 日開徵至5 月31 日截止
(C) 6 月1 日開徵至6 月30 日截止
(D) 7 月1 日開徵至7 月31 日截止
正解：A

第 25 題
依房屋稅條例第14 條規定，公有房屋下列那一項使用情況者應徵房屋稅？
(A) 各級政府機關及地方自治機關之辦公房屋及其員工宿舍
(B) 名勝古蹟及紀念先賢先烈之祠廟
(C) 政府配供一般民眾居住之房屋
(D) 監獄、看守所及其辦公房屋暨員工宿舍
正解：C

第 26 題
依契稅條例第24 條規定，納稅義務人不依規定期限申報者，每逾三日，加徵應納稅額百分之一之怠報金，最高以應納稅額為限。但不得超過新臺幣多少元？
(A) 一萬元
(B) 一萬五千元
(C) 二萬元
(D) 三萬元
正解：B

第 27 題
依契稅條例規定，下列何者錯誤？
(A) 買賣契稅為其契價百分之六
(B) 開徵土地增值稅區域之土地買賣，免徵契稅
(C) 買賣契稅，應由出售人申報納稅
(D) 交換契稅，應由交換人估價立契，各就承受部分申報納稅
正解：C

第 28 題
依娛樂稅法第5 條規定，國片艋舺之娛樂稅稅率最高不得超過：
(A) 20%
(B) 30%
(C) 40%
(D) 50%
正解：B

第 29 題
依契稅條例第3 條規定，交換契稅為其契價百分之多少？
(A) 五
(B) 三
(C) 二
(D) 一
正解：C

第 30 題
依娛樂稅法第3 條規定，江蕙演唱會娛樂稅之納稅義務人為誰？
(A) 表演人
(B) 出價娛樂之人
(C) 演唱會活動之提供人
(D) 演唱會活動之舉辦人
正解：B

第 31 題
依貨物稅條例第11 條規定，下列那一項是我國貨物稅的免稅貨物？
(A) 電冰箱
(B) 彩色電視機
(C) 工廠使用之濕度調節器
(D) 電烤箱
正解：C

第 32 題
依菸酒稅法第5 條之規定，下列何者不是免徵菸酒稅？
(A) 菸酒參加展覽，於展覽完畢原件復運回廠或出口者
(B) 菸酒用作產製另一應稅菸酒者
(C) 菸酒運銷國外者
(D) 產製廠商申請註銷登記時之庫存菸酒者
正解：D

第 33 題
甲先生出售自用住宅（含房屋及土地）給乙先生，下列敍述何者正確？
(A) 甲先生應納房屋契稅
(B) 甲先生應納土地契稅
(C) 乙先生應納房屋契稅
(D) 乙先生應納土地契稅
正解：C

第 34 題
下列那一項之契稅稅率非百分之六？
(A) 贈與契稅
(B) 典權契稅
(C) 買賣契稅
(D) 占有契稅
正解：B

第 35 題
依遺產及贈與稅法第19 條規定，贈與稅按贈與人每年贈與總額，減除扣除額及免稅額後之課稅贈與淨額，課徵多少的贈與稅？
(A) 百分之十
(B) 百分之二十
(C) 百分之三十
(D) 百分之四十
正解：A

第 36 題
贈與稅納稅義務人，每年得自贈與總額中減除之免稅額為多少元？
(A) 110 萬元
(B) 220 萬元
(C) 100 萬元
(D) 400 萬元
正解：B

第 37 題
依遺產及贈與稅法規定，被繼承人死亡遺有財產者，納稅義務人至遲應於被繼承人死亡之日起多少個月內，向戶籍所在地主管稽徵機關辦理遺產稅申報？
(A) 1 個月內
(B) 3 個月內
(C) 5 個月內
(D) 6 個月內
正解：D

第 38 題
依遺產及贈與稅法第15 條規定，張三死亡時，應將張三死亡前幾年內贈與老婆之財產，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，依法徵稅？
(A) 死亡前一年
(B) 死亡前二年
(C) 死亡前三年
(D) 死亡前四年
正解：B

第 39 題
依遺產及贈與稅法第30 條規定，遺產及贈與稅應納稅額在多少元以上，納稅義務人確有困難，不能一次繳納現金時，得於納稅期限內，向該管稽徵機關申請分期繳納？
(A) 十萬元
(B) 二十萬元
(C) 三十萬元
(D) 五十萬元
正解：C

第 40 題
依菸酒稅法第4 條之規定，有關菸酒稅之納稅義務人，下列何者錯誤？
(A) 國內產製之菸酒，為產製廠商
(B) 委託代製之菸酒，為受託之產製廠商
(C) 國外進口之菸酒，為收貨人、提貨單或貨物持有人
(D) 法院及其他機關拍賣尚未完稅之菸酒，為出賣人
正解：D

第 41 題
依加值型及非加值型營業稅法規定，國內知名咖啡連鎖店西雅圖極品咖啡之營業稅稅率為：
(A) 5%
(B) 10%
(C) 15%
(D) 25%
正解：A

第 42 題
依稅捐稽徵法第24 條規定，所欠繳稅款及已確定之罰鍰單計或合計達一定金額者，得由財政部函請內政部入出國及移民署限制其出境；其為營利事業者，得限制其負責人出境。但已提供相當擔保者，應解除其限制。下列何者不能限制其出境？
(A) 個人所欠繳稅款達新臺幣一百萬元
(B) 營利事業所欠繳稅款達新臺幣二百萬元
(C) 在行政救濟程序終結前，個人所欠繳稅款達新臺幣一百萬元
(D) 在行政救濟程序終結前，營利事業所欠繳稅款達新臺幣三百萬元
正解：C

第 43 題
依土地稅法第44 條規定，地價稅納稅義務人或代繳義務人應於收到地價稅稅單後幾日內，向指定公庫繳納？
(A) 四十日
(B) 三十日
(C) 二十日
(D) 十日
正解：B

第 44 題
依所得稅法第14 條規定，下列何者在計算所得額時不能減除必要費用？
(A) 競技、競賽之獎金或給與
(B) 自力耕作、漁、牧、林、礦之所得
(C) 公司股東所獲分配之股利總額
(D) 財產租賃所得及權利金所得
正解：C

第 45 題
依土地稅法第17 條規定，下列何者之自用住宅用地或土地，其地價稅不適用按千分之二計徵？
(A) 動物園
(B) 非都市土地面積六公畝
(C) 企業興建之勞工宿舍用地
(D) 國民住宅用地
正解：A

第 46 題
依稅捐稽徵法第35 條之規定，名模林志玲對於國稅局核定稅額通知書所載有應納稅額處分如有不服，應依規定格式，敘明理由，連同證明文件，於繳納期間屆滿翌日起算幾日內，申請復查？
(A) 二十日
(B) 十日
(C) 三十日
(D) 四十日
正解：C

第 47 題
依土地稅法第3 條之規定，有關地價稅或田賦之納稅義務人的說明，下列何者錯誤？
(A) 設有典權土地，為出典人
(B) 承領土地，為承領人
(C) 土地所有權人
(D) 承墾土地，為耕作權人
正解：A

第 48 題
納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服，依法得進行救濟，下列何者不是救濟的方式？
(A) 復查
(B) 訴願
(C) 再訴願
(D) 行政訴訟
正解：C

第 49 題
依所得稅法第4 條規定，知名作曲家馬水龍教授其作曲之收入，其免納所得稅以全年作曲收入合計數不超過幾萬元為限？
(A) 十五萬元
(B) 十八萬元
(C) 二十萬元
(D) 二十七萬元
正解：B

第 50 題
會計年度採用曆年制之營利事業，應於每年何時辦理暫繳申報？
(A) 5 月1 日起至5 月31 日
(B) 7 月1 日起至7 月31 日
(C) 9 月1 日起至9 月30 日
(D) 10 月1 日起至10 月31 日
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。