財稅行政 99 年稅務法規考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/fiscal-administration/99-tax-regulations

第 1 題
依稅捐稽徵法規定，稅捐之徵收，優先於普通債權，下列何種稅目更優於一切債權及抵押權？(A)土地增值稅 (B)所得稅 (C)地價稅 (D)房屋稅

第 2 題
老王對於臺北市國稅局核定之綜合所得稅應納稅額不服，應向那一單位申請復查？
(A) 財政部
(B) 臺北市國稅局
(C) 高等行政法院
(D) 最高行政法院
正解：B

第 3 題
我國綜合所得稅之免稅額，每遇消費者物價指數較上次調整年度之指數上漲累計達多少時，按上漲程度調整之？
(A) 百分之一
(B) 百分之二
(C) 百分之三
(D) 百分之五
正解：C

第 4 題
納稅義務人對租稅不服所提出之救濟途徑，包括(A)行政訴訟(B)復查(C)訴願，其申請順序為何？

第 5 題
依照我國所得稅法第5 條規定，現行營利事業所得稅起徵額及稅率為何？
(A) 50,000 元、25%
(B) 100,000 元、25%
(C) 120,000 元、17%
(D) 120,000 元、20%
正解：C

第 6 題
綜合所得稅一般扣除額採列舉扣除方式申報，有關人身保險費之規定，以下何人之保險費不得扣除？
(A) 納稅義務人之父母
(B) 納稅義務人之同胞兄弟姊妹
(C) 納稅義務人之子女
(D) 納稅義務人的配偶
正解：B

第 7 題
依照我國稅法規定，會計師財務簽證收入應課徵何種稅目？
(A) 營業稅
(B) 營利事業所得稅
(C) 綜合所得稅
(D) 營業稅及營利事業所得稅
正解：C

第 8 題
下列那一個營利事業或機關、團體必須設置股東可扣抵稅額帳戶？
(A) 合於民法總則規定之公益社團及財團組織
(B) 依其他法令或組織章程規定，不得分配盈餘之團體或組織
(C) 我國境內之獨資、合夥組織
(D) 總機構在我國境內之公司組織
正解：D

第 9 題
依照我國加值型及非加值型營業稅法之規定，納稅義務人有短報或漏報銷售額者，除追繳稅款外，按所漏稅額處若干倍之罰鍰，並得停止其營業？
(A) 一至二倍
(B) 一至三倍
(C) 一至十倍
(D) 五至二十倍99年特種考試地方政府公務人員考試試題等  別 ：三等考試類  科 ：財稅行政科  目 ：稅務法規全一張（背面）
正解：C

第 10 題
銷售下列何種貨物之營業稅稅率為零？
(A) 出售土地
(B) 銷售金飾
(C) 經營衍生性金融商品之銷售額
(D) 銷售國際運輸用之船舶
正解：D

第 11 題
有關各類所得扣繳，依照現行規定，納稅義務人如為中華民國境內居住之個人，以下何者正確？
(A) 權利金按給付額扣取20%
(B) 佣金按給付額扣取20%
(C) 執行業務者之報酬按給付額扣取10%
(D) 退職所得按給付額減除定額免稅後之餘額扣取10%
正解：C

第 12 題
個人之基本稅額，為基本所得額扣除若干金額後按多少比率計算之？
(A) 二百萬元、10%
(B) 二百萬元、20%
(C) 六百萬元、10%
(D) 六百萬元、20%
正解：D

第 13 題
某甲漏報98 年度綜合所得額5 萬元被國稅局查獲，依照稅捐稽徵法第48 條之2 的規定，下列敘述何者正確？
(A) 某甲可以自動補申報加息免罰
(B) 某甲屬輕微漏稅之情況，只需補稅，不予處罰
(C) 須加計利息課稅並處罰
(D) 須加計利息課稅但不處罰
正解：B

第 14 題
我國營業稅法規定，營業人申報之溢付稅款在下列何種情況下不得退還？
(A) 銷售免稅貨物或勞務而溢付之營業稅
(B) 銷售適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅
(C) 因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅
(D) 因取得固定資產而溢付之營業稅
正解：A

第 15 題
下列有關遺產及贈與財產之估價原則，何者正確？
(A) 土地以仲介機構成交參考價估定之
(B) 上市股票以繼承開始日或贈與日之承銷價格估定之
(C) 興櫃股票以繼承開始日或贈與日當日之加權平均成交價估定之
(D) 初次申請上市股票，其契約經證券主管機關核准後至掛牌買賣前，以該股票之淨值估定之
正解：C

第 16 題
區段徵收之土地，以現金補償其地價者，其土地增值稅如何課徵？
(A) 減徵百分之二十
(B) 減徵百分之三十
(C) 減徵百分之四十
(D) 免徵土地增值稅
正解：D

第 17 題
下列有關房屋稅納稅義務人之敘述何者有誤？
(A) 房屋稅應向房屋所有權人徵收之
(B) 房屋設有典權者，向出典人徵收之
(C) 共有房屋向共有人徵收之，由共有人推定一人繳納，其不為推定者，由現住人或使用人代繳
(D) 所有權人或典權人住址不明，或非居住房屋所在地者，應由管理人或現住人繳納之
正解：B

第 18 題
依土地稅法之規定，欲適用地價稅自用住宅優惠稅率之用地，土地所有權人應於每年（期）地價稅開徵多少日前提出申請？
(A) 15 日
(B) 20 日
(C) 30 日
(D) 40 日
正解：D

第 19 題
王先生為甲有限公司股東，於民國99 年間將其出資額全部出售給林小姐，出售有所得，王先生於申報99 年綜合所得稅時，應將此交易列為：
(A) 財產交易所得
(B) 證券交易所得
(C) 退職所得
(D) 營利所得
正解：A

第 20 題
我國契稅條例第6 條規定：交換契稅，應由交換人估價立契，各就承受部分申報納稅。前項交換有給付差額價款者，其差額價款，應依何種契稅稅率課徵？
(A) 贈與契稅
(B) 占有契稅
(C) 分割契稅
(D) 買賣契稅
正解：D

第 21 題
我國菸酒稅法對不加鹽米酒如何課稅？
(A) 從價課稅百分之十
(B) 列入蒸餾酒類，每公升按酒精成分每度徵收新臺幣二點五元
(C) 列入料理酒類，每公升徵收新臺幣九元
(D) 從量課稅，每公升徵收新臺幣十五元
正解：C

第 22 題
以下何者非屬我國應課徵貨物稅之貨物？
(A) 橡膠
(B) 水泥
(C) 飲料品
(D) 平板玻璃
正解：A

第 23 題
依我國土地稅法規定，經主管機關核准設置之加油站及依都市計畫法規定設置之供公眾使用之停車場用地，且按目的事業主管機關核定規劃使用者，其地價稅稅率為何？
(A) 千分之二
(B) 千分之六
(C) 千分之十
(D) 千分之十至千分之五十五累進課稅
正解：C

第 24 題
我國現行租稅制度依財政收支劃分法的規定，可分為國稅和地方稅兩大類，以下何者屬於國稅？(A)證券交易稅 (B)營業稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅

第 25 題
依照所得稅法第39 條，營利事業可將稽徵機關核定之前十年之營業虧損，自申報盈餘年度之純益額扣除，以下敘述何者有誤？
(A) 須為股份有限公司組織
(B) 須會計帳冊簿據完備
(C) 虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證
(D) 如期辦理結算申報
正解：A

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。