財稅行政 99 年租稅各論考古題（共 25 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
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第 1 題
假設其他條件不變，當商品之需求曲線為一負斜率曲線，供給曲線為一水平線，對該商品課稅的結果，將導致：
(A) 消費者剩餘減少數等於政府稅收，而生產者剩餘不受影響
(B) 消費者剩餘減少數大於政府稅收，而生產者剩餘不受影響
(C) 生產者剩餘減少數等於政府稅收，而消費者剩餘不受影響
(D) 生產者剩餘減少數大於政府稅收，而消費者剩餘不受影響
正解：B

第 2 題
將我國加值型營業稅與非加值型營業稅之性質作比較，下列敘述何者錯誤？
(A) 加值型營業稅易造成重複課稅
(B) 加值型營業稅符合中立性原則
(C) 加值型營業稅具勾稽效果
(D) 非加值型營業稅易造成金字塔效果
正解：A

第 3 題
下列有關財產稅性質的看法，何者正確？
(A) 傳統觀點視財產稅為財富稅
(B) 傳統觀點視財產稅為所得稅
(C) 新觀點視財產稅為資本稅
(D) 新觀點視財產稅為使用費
正解：C

第 4 題
進口貨物以低於同類貨物之正常價格輸入，致危害我國產業者，除依法徵收關稅外，得另徵適當之：
(A) 平衡稅
(B) 報復關稅
(C) 反傾銷稅
(D) 低價稅
正解：C

第 5 題
租稅之課徵，課稅儘量不扭曲經濟行為，稱之為：
(A) 租稅公平性
(B) 租稅中立性
(C) 租稅自然性
(D) 租稅穩定性
正解：B

第 6 題
若X 商品之供給曲線為垂直，則對X 課從量稅，在其他條件不變的情況下，下列何者為正確？
(A) 市場價格上升
(B) 市場價格下降
(C) 市場價格不變
(D) 產量下降
正解：C

第 7 題
如果每個人應納稅額的計算方式，是先從個人所得中減去10 萬元，再支付餘額的20%，則此稅制應是：
(A) 比例的
(B) 累進的
(C) 累退的
(D) 定額的
正解：B

第 8 題
定額免稅（以E 表示）、定額扣除（以D 表示）與稅額扣抵（以C 表示）三者稅制設計上最常使用的租稅優惠方式，假定其他情況不變，若三者之金額相同，則比較事後的平均有效稅率（t）相對大小應為：
(A) tC＝tE＞tD
(B) tC＝tD＜tE
(C) tC＜tE＝tD
(D) tC＞tE＝tD
正解：C

第 9 題
公司所得稅的課徵，有盈虧互抵的規定，其主要之意義為何？
(A) 降低投資風險
(B) 減輕通貨膨脹之影響
(C) 增加現金流量
(D) 加速資本回收99 年公務人員特種考試原住民族考試試題等  別 ：三等考試類  科 ：財稅行政科  目 ：租稅各論全一張（背面）
正解：A

第 10 題
若某商品供需曲線為一般型態，政府對該商品從量課稅，而課稅的對象為消費者，則課稅的結果，將使得：
(A) 消費者剩餘會減少，而生產者剩餘會增加
(B) 只有消費者剩餘會減少
(C) 消費者剩餘與生產者剩餘均會減少，但消費者剩餘減少得較多
(D) 消費者剩餘與生產者剩餘均會減少，但消費者剩餘減少不一定較多
正解：D

第 11 題
課徵不動產財產稅，主要的缺點為何？
(A) 標的物之價值評估不易
(B) 稽徵程序過於複雜
(C) 稅收不穩定
(D) 易產生逃漏稅現象
正解：A

第 12 題
假定X 財貨的需求彈性比Y 財貨的需求彈性小，且窮人與富人對兩財貨之消費支出份額相同，若不考量所得分配問題，在其他條件不變的假設下，政府應如何課稅？
(A) 輕課X，重課Y
(B) 輕課Y，重課X
(C) 課徵相同稅率
(D) 課徵相同稅額
正解：B

第 13 題
在其他條件不變時，若將公司所得稅視為對公司部門的資本所課徵的租稅，則下列何者正確？
(A) 稅負將無法轉嫁，且不產生超額負擔
(B) 稅負將無法轉嫁，且會產生超額負擔
(C) 稅負將會轉嫁，且不產生超額負擔
(D) 稅負將會轉嫁，且會產生超額負擔
正解：D

第 14 題
假設名目利率為i，預期通貨膨脹率為π，而某甲個人所得稅邊際稅率為t，則其實質稅後報酬率為何？
(A) (i＋π)(1－t)
(B) (i－π)(1－t)
(C) (1－t)i＋π
(D) (1－t)i－π
正解：D

第 15 題
對獨占廠商課徵利潤稅，或對其產品課徵從量稅，此兩種租稅分別對獨占廠商均衡產量之決定有何影響？
(A) 兩者均不會扭曲經濟決策
(B) 兩者均會扭曲經濟決策
(C) 前者不會扭曲經濟決策，後者會扭曲經濟決策
(D) 前者會扭曲經濟決策，後者不會扭曲經濟決策
正解：C

第 16 題
在下列各種銷售稅中，何種租稅所產生稅上加稅的金字塔效果（pyramid effect）最為嚴重？
(A) 製造稅
(B) 批發稅
(C) 零售稅
(D) 加值型營業稅
正解：A

第 17 題
關於超額負擔的敘述，在其他條件不變下，下列何者錯誤？
(A) 超額負擔是指政府課稅所造成超過稅收之經濟福利損失
(B) 超額負擔隨著稅率變動的平方而增加
(C) 課徵定額稅，不會造成超額負擔
(D) 實施自有住宅補貼政策，不會造成超額負擔
正解：D

第 18 題
若財貨X、Z，現在消費（Cp）、未來消費（Cf）固定，而所得（Y）與休閒（L）為變動，下列那種租稅的課徵，不會產生超額負擔？
(A) 定額稅（lump-sum tax）
(B) 所得稅（income tax）
(C) 一般消費稅（general consumption tax）
(D) 特種消費稅（selective consumption tax）
正解：A

第 19 題
假設儲蓄供給不是完全無彈性，下列關於財富稅課徵之影響，何者為錯誤？
(A) 市場利率將提高
(B) 不影響儲蓄誘因
(C) 稅負部分轉嫁由非儲蓄者負擔
(D) 會產生超額負擔
正解：B

第 20 題
在其他條件不變下，假設休閒與消費皆為正常財，試問遺產稅對工作、休閒及消費、儲蓄的影響敘述，何者錯誤？
(A) 替代效果使消費增加
(B) 替代效果使休閒減少
(C) 所得效果使儲蓄減少
(D) 所得效果使休閒減少
正解：A

第 21 題
兩期消費理論模型中，對代表性家計單位而言，消費為正常財且其替代效果大於所得效果。請問實施利息所得課稅但利息費用不可扣除的稅制時，下列敘述何者正確？
(A) 儲蓄者的儲蓄減少
(B) 借款者的儲蓄減少
(C) 儲蓄者的儲蓄增加
(D) 借款者的儲蓄增加
正解：A

第 22 題
在個人所得稅的稅制設計上，免稅額常隨受扶養親屬人數之增加而提高的情形，其最主要的立論基礎是：
(A) 提高經濟誘因
(B) 維持租稅公平
(C) 減少稽徵成本
(D) 提高納稅意願
正解：B

第 23 題
若僅以經濟效率為考量，對生活必需品課稅之稅率應為何？
(A) 零稅率
(B) 低稅率
(C) 高稅率
(D) 免稅
正解：C

第 24 題
如果租稅改革係維持「稅收中立」原則，則探討其稅制改變後之分配效果，稱之為：
(A) 絕對的租稅歸宿（absolute tax incidence）
(B) 差異性租稅歸宿（differential tax incidence）
(C) 預算歸宿（budget incidence）
(D) 法定歸宿（statutory incidence）
正解：B

第 25 題
因為租稅減免或優惠所導致的稅收損失，通常稱之為：
(A) 租稅扭曲
(B) 超額負擔
(C) 稅式支出
(D) 無謂損失
正解：C

題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。