司法事務官(財經事務組) 111 年稅務法規考古題（共 4 題）
資料來源：考選部歷屆試題｜法律人 LawPlayer 整理
https://lawplayer.com/exam/judicial-affairs-finance/111-tax-regulations

第 1 題
丁一公司進、銷資料明細如下表：
進貨日期
進貨數量
單價
金額
銷貨日期
銷貨數量
01/01期初存貨
1,000
$50
$50,000

02/05
600
03/01
1,200
$65
$78,000

04/15
700
06/03
1,000
$80
$80,000

11/02
2,000
$100
$200,000

07/07
900

12/12
1,200
合計
5,200

$408,000

3,400
請計算： ㈠
期末存貨量為何？（3 分） ㈡
先進先出法之期末存貨成本為何？（7 分） ㈢
加權平均法之期末存貨成本為何？（7 分） ㈣
移動平均法於03/01 之存貨之平均成本為何？（8 分）

第 2 題
所得稅法所指之納稅義務人為何？獨資、合夥組織之營利事業是否為營
利事業所得稅之納稅義務人？獨資、合夥組織之營利事業，如何依規模
結算申報所得稅？獨資、合夥組織已依該法規定辦理結算，而對應申報
課稅之所得額有漏報或短報情事者，稽徵機關如何核定獨資、合夥組織
短漏之稅額？如何處罰？（25 分）

第 3 題
依據稅捐稽徵法，溢繳稅款者之退稅請求權規定為何？（20 分）中華民
國110 年11 月30 日修正該條文施行前溢繳稅款者，於修正施行後申請
退還，應如何處理？（5 分）

第 4 題
上升公司屬於應稅加值型營業人，按月報繳營業稅。假設今年3 月銷貨
之銷項稅額為420,000 元，銷貨退回折讓之銷項稅額20,000 元，同月經
海關出口之外銷收入淨額2,000,000 元。國內進貨可扣抵進項稅額
220,000 元，國內進貨退出及折讓之進項稅額30,000 元，進口貨物海關
代徵可扣抵進項稅額140,000 元。當月購置固定資產可扣抵進項稅額
50,000 元。上月之留抵稅額40,000 元。
請列出計算過程（未列出計算過程不予計分），分別計算： ㈠
銷項稅額。（4 分） ㈡
進項稅額。（4 分） ㈢
本期溢付稅額。（6 分） ㈣
可退稅額上限。（6 分） ㈤
累積留抵稅額。（5 分）

題庫收錄歷年原題；涉修法條文之題目，請以現行法為準。