記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法 第 6 條

白話解讀

根據記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法第6條的規定，針對評估為高風險的客戶，記帳士及記帳報稅代理人應執行以下加強客戶審查程序： 1. 瞭解交易事項的目的和資金取得方式。 2. 在業務關係持續期間內持續注意是否存在應申報的情形，依照第10條的規定。 3. 在業務關係持續期間內，至少每年檢核已辦識的客戶所取得的資訊，以確認其足夠性。 此外，執行加強客戶審查程序的記錄應該以書面形式保存。 根據參考資料《記帳士暨記帳及報稅代理人防制洗錢與打擊資恐辦法》中的第6條，高風險客戶的評估應參考其交易事項的目的和資金取得方式，並持續關注業務關係中是否需要申報的情形。此外，法規要求至少每年檢視已辨識客戶所取得的資訊是否充足。這些程序和確認應該以書面紀錄的方式保存下來，以供相關主管機關審查和監督。 例如，如果一位記帳士發現某個客戶在一個短時間內頻繁進行大筆交易，且這些交易的目的和資金來源難以解釋或合理化，根據第6條的規定，該記帳士應該執行更詳細的客戶審查程序，確保所提供的資訊充分、準確且可信。另外，他也應該持續關注這個客戶的交易是否需要根據相關法規進行申報。如果發現任何可疑活動，這些審查程序和發現應該做成書面紀錄以便日後的審核和監督。