110年度金訴字第836號｜刑事：洗錢防制法等｜裁判日期：111 年 06 月 23 日

臺灣臺中地方法院刑事判決 110年度金訴字第836號公訴人臺灣臺中地方檢察署檢察官被告謝翼丞選任辯護人王有民律師曾澤宏律師林心印律師(解除委任) 上列被告因違反洗錢防制法等案件，經檢察官提起公訴（110年度偵字第16696號），本院判決如下：主文謝翼丞三人以上共同犯詐欺取財罪，處有期徒刑壹年。未扣案之行動電話壹支、犯罪所得新臺幣貳拾萬元，均沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。犯罪事實一、謝翼丞依一般人之生活經驗，當知悉個人開立金融帳戶之網路銀行帳號、密碼係供個人管理帳戶使用之工具，並設有密碼以確保係本人使用，金融帳戶之網路銀行帳號、密碼等相關資料事關個人財產權益之保障，其專有性甚高，除非本人或與本人有親密關係者，難認有何理由可自由流通使用金融帳戶之網路銀行帳號、密碼，是一般人均有妥為保管及防止他人任意使用之認識，縱特殊情況偶需交付他人使用，亦必深入瞭解用途及合理性，始予提供，且該等帳號、密碼如落入不明人士手中，而未加以闡明正常用途，極易被利用為與財產有關之犯罪工具，一旦交付素未謀面之人，可能淪為他人作為不法犯罪之用，並幫助不法份子隱匿身分，藉此逃避司法機關之追緝；亦知悉社會上使用他人金融帳戶詐欺被害人將款項匯入後提領之案件層出不窮，如將自己所開立之金融帳戶之網路銀行帳戶提供予他人使用，極可能供詐欺犯罪者用以收受詐欺取財犯罪所得，或用以掩飾、隱匿詐欺取財犯罪所得來源，或使詐欺犯罪者逃避刑事追訴，而移轉或變更詐欺犯罪所得，並可能幫助不詳詐欺集團實施詐欺取財之犯罪，竟意圖掩飾、隱匿洗錢防制法第3條第2款所列之特定犯罪所得，或使犯洗錢防制法第3條第2款所列之特定犯罪所得者逃避刑事追訴，而移轉或變更該款所列不法犯罪所得，先基於幫助詐欺取財及幫助洗錢之不確定故意，於民國109 年10月27日起，先與真實姓名不詳，暱稱「林小姐」、「陳長宏」之人以LINE通訊軟體聯繫，依「陳長宏」指示，由謝翼丞申設ACE虛擬貨幣交易平台之帳號，並將「陳長宏」提供之之凱基銀行帳號0000000000000000號帳戶（下稱凱基銀行帳戶）設定為上開虛擬貨幣平台帳戶之約定帳戶後，將ACE虛擬貨幣交易平台之帳號、密碼、帳戶，以及謝翼丞申設之臺中商業銀行帳號000000000000號帳戶（下稱臺中銀行帳戶）之網路銀行帳號、密碼交付予暱稱「陳長宏」之詐欺集團成員，並約定提供上開金融帳戶資料即可獲得月薪新臺幣（下同）2萬元及2％抽佣之報酬。嗣詐欺集團取得該虛擬貨幣帳戶、網路銀行帳戶之帳號及密碼後，即共同意圖為自己不法之所有，基於三人以上共同犯詐欺取財、洗錢之犯意聯絡，以如附表所示之詐騙方式，向如附表編號1至3所示之邱秀蓮等人詐取如附表所示之財物後，旋由不詳詐欺集團成員將臺中銀行帳戶內之款項轉入綁定虛擬貨幣交易平台之凱基銀行帳戶，並透過凱基銀行帳戶自虛擬貨幣交易平台買入USDT虛擬貨幣及提幣至不詳之人所有之虛擬貨幣錢包內，而掩飾、隱匿犯罪所得，謝翼丞並於詐欺集團成員購買及提領虛擬貨幣時，提供動態簡訊驗證碼予詐欺集團成員以利交易進行；嗣於109年11月6日，詐欺集團不詳成員又對附表編號4 之陳阿芬，編號5之張逸羣施用詐術，致其陷於錯誤，匯款至謝翼丞之臺中銀行帳戶，謝翼丞又決意自單純提供帳戶之幫助詐欺取財及洗錢故意，提升為自己實行犯罪之意思，而與該詐騙集團成員共同基於三人以上共同詐欺取財、洗錢之犯意聯絡，親自將臺中銀行帳戶內之陳阿芬等人匯入之24萬元，轉帳至陳長宏提供之凱基銀行帳戶，隨後即遭不詳詐欺集團成員用以購買虛擬貨幣USDT並提幣至不詳虛擬貨幣帳戶內，掩飾、隱匿詐欺犯罪所得。同日下午4時許，於張逸羣匯款後，陳長宏要求謝翼丞自行持臺中銀行帳戶提款卡前往ATM領款11,000元做為報酬，惟同日晚間8時許謝翼丞前往領款時，因臺中銀行帳戶已遭列為警示帳戶而未取得報酬。嗣經上揭邱秀蓮等人察覺受騙，始報警處理，而循線查獲上情。二、案經邱秀蓮、陳淑惠、陸美華、張逸羣、陳阿芬委由吳碧蓉告訴暨臺中市政府警察局第三分局報告臺灣臺中地方檢察署檢察官偵查起訴。理由壹、程序部分：一、刑事訴訟法第260條所稱同一案件，係指被告相同，犯罪事實亦相同者而言，並不包括法律上之同一案件。蓋案件在偵查中，並無類似審判不可分之法則，故想像競合犯、結合犯或其他裁判上一罪或實質一罪之一部犯罪事實已經不起訴處分確定者，仍可就未經不起訴處分之其他部分提起公訴，不生全部與一部之關係，亦不受原不起訴處分效力之拘束。經查，被告謝翼丞前因「於民國109年11月1日9時48分許，以某通訊軟體傳送其所有台中商業銀行帳號000-000000000000號帳戶之存摺照片，將該銀行帳戶提供予詐欺集團成員使用。嗣該詐欺集團成員，夥同與其具有詐欺取財犯意聯絡之人，共同基於意圖為自己不法所有之犯意聯絡，先撥打告訴人蕭陳錦寶住家之電話，冒稱係告訴人之友人「阿娟」，雙方以通訊軟體LINE連繫後，於109年11月2日10時9分許，該詐欺集團成員以電話號碼0000000000號撥打告訴人之行動電話，向告訴人佯稱：其須支付貨款，需向告訴人借錢週轉云云，致告訴人陷於錯誤，依該詐欺集團成員之指示，於同年月6日12時47分許，臨櫃匯款新臺幣（下同）8萬5000元至被告前揭銀行之帳戶內」，涉犯刑法第30條第1項前段、第339條第1項之幫助詐欺取財及違反洗錢防制法第2條第2款而犯同法第14條第1項之洗錢等罪嫌，經臺灣臺中地方檢察署檢察官以110年度偵字第7472號為不起訴處分，並於110年3月31 日確定。本案經檢察官提起公訴部分，雖亦為被告提供其申設之臺中商業銀行帳戶予詐欺集團涉嫌幫助詐欺、洗錢之案件，然與前開檢察官為不起訴處分確定之案件，核屬一次提供帳戶侵害不同告訴人財產法益之犯罪型態，係想像競合犯之裁判上一罪，與前開業經不起訴處分確定之犯罪事實並非同一案件，是檢察官就本案其他告訴人、被害人遭詐欺取財部分之犯罪事實提起公訴，並不受刑事訴訟法第260條之拘束，程序上並無違法。二、證據能力：㈠、卷內臺中市政府警察局第三分局刑事案件報告書（見110偵16 696卷【下稱偵卷二】第9-14頁）、職務報告（偵卷二第19 、20頁）、偵查報告（見偵卷二第21、22頁），經辯護人否認有證據能力（見本院卷第51、52頁），此部分之證據，對被告而言係傳聞證據，依刑事訴訟法第159 條第1 項之規定，無證據能力，不得用以證明被告之犯罪事實。㈡、本案經本院於審理期日踐行調查證據程序之被告以外之人於審判外之書面、言詞陳述，除前述已排除證據能力之部分外，公訴人、被告及選任辯護人於本院審理時對於證據能力均未聲明異議，本院審酌後認為該等證據並無違法取證或其他瑕疵，且與待證事實具有關連性，均為本院事實認定之重要依據，作為本案之證據均屬適當，自得作為判斷之依據。㈢、本案認定事實引用之卷內其餘非供述證據，並無證據證明係公務員違背法定程序取得，依同法第158 條之4 規定反面解釋，亦均有證據能力。貳、實體部分：一、認定犯罪事實所憑之證據及其認定之理由：㈠、訊據被告謝翼丞矢口否認有何幫助詐欺、幫助洗錢之犯行，於本院辯稱：只是在做兼職，因為林小姐、陳長宏的工作內容符合我找的可以在手機操作的兼職，我在詢問的時候他們是合法的，他們合作的ACE虛擬貨幣平台我事先調查都是合法的。我的認知我是在做虛擬貨幣的兼職等語（見本院卷第103、104頁）。選任辯護人為被告辯護略以：被告認知是做兼職，交付網路銀行帳號密碼和個人資料都是認知是兼職過程中需要的人事資料。被告沒有交付實體提款卡、存摺給詐欺集團，和一般幫助詐欺是交付提款卡或存摺是不一樣的。被告和陳長宏有完整的對話紀錄，被告不是出於自由意志交付網路銀行的帳號密碼，無法預見帳戶將來會有很多被害人將詐騙款項匯入，沒有幫助詐欺和洗錢主觀犯意。被告是接受陳長宏指示，配合提供動態密碼和相關認證，都非被告主動，都是陳長宏在指示，被告甚至要到ATM領取臺中銀行實體帳戶內報酬才發現帳戶遭凍結，才發覺被騙，主觀上並無幫助詐欺及洗錢犯意，請為無罪判決等語（見本院卷第155-157頁）。㈡、經查，附表所示之告訴人、被害人，於附表所示之時間，遭詐欺集團成員施以附表所示之詐術因而陷於錯誤，匯款如附表所示之金額至被告臺中銀行帳戶，以及詐欺贓款匯入被告臺中銀行帳戶後，經轉匯至陳長宏提供之凱基銀行帳戶並分批購買虛擬貨幣USDT及提幣至不詳虛擬貨幣錢包以洗錢之事實，核與證人即告訴人邱秀蓮警詢之證述（見偵卷二第31-33頁）、證人即告訴人陳淑惠警詢之證述（見偵卷二第55-57頁）、證人即告訴人陸美華警詢之證述（見偵卷二第77-78 頁）、證人即告訴代理人吳碧蓉警詢之證述（見偵卷二第93-95頁）、證人即告訴人張逸羣警詢之證述（見偵卷二第113-116頁）大致相符。並有告訴人邱秀蓮【附表編號1】之：① 郵政跨行匯款申請書（見偵卷二第35頁）②報案相關資料(見偵卷二第38-49頁)③與詐騙集團間之LINE對話紀錄翻拍照片（見偵卷二第51頁）、告訴人陳淑惠【附表編號2】之：①郵政跨行匯款申請書（見偵卷二第59頁）②報案相關資料(見偵卷二第63-73頁)、告訴人陸美華【附表編號3】之：①臺灣中小企業銀行匯款申請書（見偵卷二第79頁）②報案相關資料( 見偵卷二第81-89頁)、告訴人陳阿芬【附表編號4】之：①郵政跨行匯款申請書（見偵卷二第97頁）②報案相關資料(見偵卷二第99-111頁)、告訴人張逸羣【附表編號5】之：①臺灣銀行臺南分行匯款執據（見偵卷二第117頁）②報案相關資料 (見偵卷二第121-133頁)③與詐騙集團間之LINE對話紀錄翻拍照片（見偵卷二第135-137頁）、臺中商業銀行109年12月3 日中業執字第1090037475號函暨檢附之「被告謝翼丞臺中商業銀行帳號000000000000號帳戶之開戶資料及交易明細」（見偵卷二第141-153頁）、凱基商業銀行股份有限公司109年12月14日凱銀集作字第10900039809號函檢附之「被告謝翼丞之虛擬帳戶000-0000000000000000對應之實體開戶基本資料及交易明細」（見偵二第155-171頁）、被告謝翼丞提供與詐騙集團成員間之LINE對話紀錄翻拍照（見偵卷二第187-231頁）在卷可稽。此部分事實首堪認定。㈢、被告原先提供臺中銀行帳戶網路銀行帳戶之帳號密碼、動態驗證簡訊碼予詐欺集團成員，對詐欺集團詐欺取財及洗錢犯行提供助益，具有幫助詐欺及幫助洗錢之主觀犯意： ⒈刑法上之故意，分為直接故意（或稱積極故意、確定故意）與間接故意（或稱消極故意、不確定故意）二種。前者係指行為人主觀上明知其行為將發生某種犯罪事實，卻有使該犯罪事實發生之積極意圖而言。而後者，則指行為人並無使某種犯罪事實發生之積極意圖，但其主觀上已預見因其行為有可能發生該犯罪事實，惟縱使發生該犯罪事實，亦不違背其本意而容許其發生之謂。又金融帳戶為個人理財之工具，攸關個人財務甚切，具有高度屬人性質，而持金融帳戶所為之交易行為，可自交易紀錄查得金流之來源去向，且將產生特定之法律效力及責任，縱係與本人具親密關係者欲借用個人帳戶，理性之出借者當確認其用途等事宜，以保障個人財產權益及法律責任。何況係將個人帳戶提供予不相識之人使用。蓋當今利用他人帳戶行詐欺之財產犯罪，以此掩飾犯罪者之真正身分避免遭緝獲之事層出不窮，政府機關亦多利用各類媒體廣為宣傳，社會上具一般智識程度之人對提供帳戶予不熟識之人使用，可能淪為詐騙集團行騙工具及掩飾犯罪所得之真正去向，以此避免該詐騙集團成員身分曝光之情，亦當知悉明瞭。是如未確認對方之真實姓名、年籍等身分資料，並確保可掌控該帳戶，衡情一般人皆不願提供其個人所有之金融帳戶之密碼等資料交付予素不相識者使用，此為一般客觀經驗法則。 ⒉被告於警詢時供述：我於109年10月26日10時許在IG上發現一則兼職的貼文，然後當下加了暱稱「（招募兼職)林小姐」的Line，詢問什麼樣的兼職，對方先叫我註冊ACE(虛擬貨幣交易平台APP)帳號，解釋公司的福利以及薪資部分有月薪兩萬元+2%抽佣金，接著對方叫我綁定網路銀行在ACE APP上，並跟我要姓名、電話、LINE ID以及ACE帳號密碼，對方說會給他們的主管，後續會由他的主管加我的Line來負責有關接單的工作，於10月27日15時許加了暱稱「陳長宏」的Line，一開始暱稱「陳長宏」一直先確認我的ACE帳號是否有綁定我的臺中銀行帳戶（000-000000000000)，然後知道我已經在審核的階段，暱稱「陳長宏」叫我先至附近的臺中銀行去辦理約定帳戶，當時暱稱「陳長宏」提供一個專屬儲值帳號（凱基銀行，000-0000000000000000)讓我設定臺中銀行帳戶(000-000000000000)的約定帳戶，在綁定約定帳戶期間，暱稱「陳長宏」又跟我要現居地址、工作地址、身分證正反面、註冊帳戶戶名面以及網銀的帳號密碼，但這些我當時有點猶豫所以拖了一兩天我才給他，接著設定完成後，暱稱「陳長宏」稱避免爭議，請我先將臺中銀行帳戶（000-000000000000)内的錢轉出至其他帳戶，讓我所有之臺中銀行帳戶（000-000000000000)清空，然後於109年11月02日他有跟我預告隔天109年11月03日有入金作業，接著於109年11月03日13時許暱稱「陳長宏」突然臨時通知，然後叫我不要登入網路銀行以及ACE平台，過沒多久告知我首儲新臺幣30萬元，然後跟我說會留1000元留在戶頭内作為交易的手續費，所以暱稱「陳長宏」將29萬9千元轉出帳戶，然後叫我打給ACE平台客服，告知這筆29萬9千元是正常交易，接著ACE平台客服後續寄信箱給我，叫我填具交易新開戶聲明書，然後拍照回傳給客服，接著暱稱「陳長宏」告知我已經收到幣值10365枚（幣別：USDT) ，然後告知11月03日獎勵金5000元及佣金6000(30萬X2%)，後面兩天詢問暱稱「陳長宏」獎勵金及佣金要不要匯過來，但是獎勵金及佣金我都沒有收到，接著11月06日暱稱「陳長宏」又開始告知入金作業，然後陸續跟我告知新臺幣19萬元、18萬（當時有8萬5千元及10萬元轉至我臺中銀行帳戶）、24萬（當時有6萬元及18萬元轉至我臺中銀行帳戶）以及20萬元儲值，最後暱稱「陳長宏」叫我去ATM把我的佣金11000元（11月03日）領出來，於11月06 日20時50分許操作ATM發現自己帳戶遭警示，我馬上打給臺中銀行客服，客服表示我臺中銀行帳戶（000-000000000000)因報案後被凍結，後續我自己前往詢問派出所才知道臺中銀行帳戶（000-000000000000)變成人頭帳戶。我不清楚「（招募兼職)林小姐」和「陳長宏」之LINE ID、年籍資料和聯絡方式（見偵卷二第23-30頁）。 ⒊依據被告謝翼丞提供與詐騙集團成員間之LINE對話紀錄翻拍照（見偵卷二第187-231頁），被告最初僅因詐欺集團提出高額報酬，即率然將個人金融帳戶之網路銀行帳號、密碼交付真實身分均不詳之人，具有幫助詐欺、洗錢之不確定故意： ⑴「（招募兼職)林小姐」之個人資料主頁僅有一不詳女性照片，個人資料部分僅記載「好康兼職無需投資薪水先付」；「陳長宏」之個人資料主頁僅有一不詳男性照片，個人資料部分僅記載「簡直是神話級 BTC破18000美金關口...」。均未有任何足以識別該人真實年籍身分之資料。 ⑵109年10月26日上午10時14分開始，被告與「（招募兼職)林小姐」開始對話，詢問兼職內容。「（招募兼職)林小姐」稱：「我們是第三方信託代辦公司目前有跟ACE數字货幣合作推廣你只要開通申辦好ACE數字货幣帳號密核通過就可以」、「工作內容：1. 不用寄出帳戶不用投資無需繳納任何費用2. 你開通ACE數字货幣帳號審核通過後即可資料傳給我報給專員3. 專員會預約你再安排訂單你按專員作業即可很簡單的都是手機上完成4. 薪资：月薪兩萬+ 2% 抽佣（10萬入金你就可以拿到2千配合度越高訂單越多）」，並要求被告至「ACE.IO」虛擬貨幣交易平台註冊，被告於109年10月27日下午12時14分提供ACE平台審核通知之電子郵件，「（招募兼職)林小姐」要求被告上去綁定網路銀行，並稱後續有主管會負責聯絡，隨後被告依「（招募兼職)林小姐」之要求，於109年10月26日下午1時24分，將個人之真實姓名、電話、LINE ID 、ACE 平台之帳號、密碼均提供予「（招募兼職)林小姐」，隨後即改由「陳長宏」與被告聯繫。 ⑶109年10月27日下午3時5分開始，被告與「陳長宏」以LINE聯繫，並在「陳長宏」指示下，完成ACE虛擬貨幣平台之認證。109年10月29日下午9時11分開始，「陳長宏」詢問被告有無網路銀行，被告回覆臺中銀行有，「陳長宏」遂要求被告將臺中銀行錢轉到其他帳戶以利後續「儲值」，並告知「交易期間會告知購買數額，以及提幣數額，平台會有抽查照會」，並告知提幣時需要簡訊驗證碼，要求被告提供，另要求被告前往銀行臨櫃辦理約定帳戶，並告知被告「行員會關切用途，先生講自己後續有需要使用就可以了」。 ⑷109年10月30日下午1時25分，「陳長宏」要求被告提供證件正反面、臺中銀行存簿面以及臺中銀行網路銀行，並稱網路銀行是要交付後台儲值，會有後台操盤手操作。並且提供凱基銀行帳號0000000000000000號帳戶要求被告將之設定為約定帳號。 ⑸109年10月31日下午6時15分，被告將自己之身分證正反面、戶籍地、工作地，以及網路銀行之帳戶及密碼，均以LINE傳送予「陳長宏」，109年11月1日上午9時48分又補上臺中銀行存摺戶名面、ACE平台之帳號、密碼。同日中午被告告知「陳長宏」已經辦理好約定轉帳，轉帳額度提高至200萬元後，「陳長宏」告知被告的工作是「負責確認每筆入金數額及接受提幣認證簡訊」，並稱「提幣會告知購買幣別以及數量，因為會有電話照會，先生務必講自己本人使用，後續會有投資需要」，「陳長宏」又告知被告ACE平台「會問訊先生工作，是否本人在用，以及提幣到哪裡」，「陳長宏」並要求被告稱是提幣到MAX錢包。 ⑹綜上，被告依照他人指示，為詐欺集團申辦虛擬貨幣平台，並將虛擬貨幣平台、被告之臺中銀行網路銀行帳號密碼交付予「陳長宏」等人之前，對於交付帳戶之對象真實資料均不詳，交付之用途依據對話紀錄亦僅知後續用於「負責確認每筆入金數額及接受提幣認證簡訊」，偵查中被告則係稱「是做匯率轉換賺取價差」（見偵卷二第275頁），均非艱深困難之事，依照被告於本院審理時自承有從事正職之工作（見本院卷第148頁），交付金融帳戶資料時亦已28歲，已有相當之社會經歷，殊難想像被告不知道不得任意將具有一身專屬性之網路銀行帳號密碼交付從未謀面之陌生人使用，而有誤認交付金融帳戶予他人僅係單純用於「負責確認每筆入金數額」使用之可能。更何況，被告於前往辦理約定轉帳時，「陳長宏」還特別交代「行員會關切用途，先生講自己後續有需要使用就可以了」，交付網路銀行帳號密碼前，「陳長宏」均已明白告知交付帳戶後會有「後台」、「操盤手」實際使用帳戶，「陳長宏」卻特別要求被告於虛擬貨幣交易平台電話照會時，要訛稱是「投資需要」、「務必講自己本人使用」，被告警詢時亦自承，確實有配合陳長宏向ACE平台稱299,000元部分（即附表編號1邱秀蓮遭詐欺取財部分）是正常交易，佐以被告亦稱其對附表編號1詐欺取財匯款等情不清楚，也不認識匯款人邱秀蓮（見偵卷二第25-27頁），卻刻意向虛擬貨幣平台謊稱是正常交易。衡情若非交付金融帳戶後可能用於不法用途，何必在銀行、虛擬貨幣平台照會關心用途時隱瞞實情？可知被告對於交付網路銀行帳號、密碼後，可能遭他人用於不法用途，已有所認知，惟為了獲得「林小姐」、「陳長宏」等人所稱月薪2萬元及2％抽佣金之報酬，對於可能衍生之犯罪採取容任之態度。其具有幫助他人犯詐欺取財罪及幫助洗錢罪之不確定故意，已堪認定。㈣、被告於109年11月6日，親自將被害人陳阿芬等人匯入之詐欺款項24萬元轉帳至陳長宏提供之凱基銀行帳戶，已從原先幫助詐欺取財、洗錢之犯意，升高為三人以上共同犯詐欺取財及共同犯一般洗錢罪之犯意： ⒈共同實行犯罪行為之人，在共同意思範圍以內，各自分擔犯罪行為之一部，彼此協力、相互補充以達其犯罪之目的者，即應對於全部所發生之結果，共同負責。故共同正犯在客觀上透過分工參與實現犯罪結果之部分或階段行為，以共同支配犯罪「是否」或「如何」實現之目的，並因其主觀上具有支配如何實現之犯罪意思而受歸責，固不以實際參與犯罪構成要件行為或參與每一階段之犯罪行為為必要（最高法院103 年度台上字第2258號判決參照）。又目前詐欺犯罪組織型態，係由多人分工方能完成，倘其中某一環節脫落，將無法順利達成詐欺結果，該犯罪組織成員雖因各自分工不同而未自始至終參與其中，惟其等所參與之部分行為，仍係相互利用該犯罪組織其他成員之行為，以遂行犯罪目的；目前破獲之詐欺集團運作模式，係先由詐欺集團蒐集可供使用金融機構帳戶，供詐欺犯罪組織作為掩飾、隱匿詐欺犯罪所得之人頭帳戶，再由負責詐騙之詐欺集團成員以虛偽情節詐騙被害人，於被害人因誤信受騙而將款項匯入指定帳戶或交付後，為避免被害人發覺受騙報警，多於確認被害人已依指示匯款或提領現金後，即迅速將詐騙所得轉匯至其他帳戶或由車手成員以臨櫃提款或自動櫃員機領款等方式將詐得贓款提領殆盡。是將詐騙所得轉匯至其他帳戶之工作，乃詐欺集團運作模式中不可或缺之角色。 ⒉行為始於著手，故行為人於著手之際具有何種犯罪故意，原則上自應負該種犯罪故意之責任。惟行為人若在著手實行犯罪行為繼續中轉化（或變更）其犯意（即犯意之升高或降低），亦即就同一被害客體，轉化原來之犯意，改依其他犯意繼續實行犯罪行為，致其犯意轉化前後二階段所為，分別該當於不同構成要件之罪名，而發生此罪與彼罪之轉化，除另行起意者，應併合論罪外，其轉化犯意前後二階段所為仍應整體評價為一罪。是犯意如何，原則上以著手之際為準，惟其著手實行階段之犯意嗣後若有轉化為其他犯意而應被評價為一罪者，則應依吸收之法理，視其究屬犯意升高或降低而定其故意責任，犯意升高者，從新犯意；犯意降低者，從舊犯意（最高法院99年度台上字第3977號判決意旨參照）。 ⒊辯護人為被告辯護略以：被告從未交出金融帳戶提款卡、密碼，被告一直將提款卡留在身邊，甚至有親自前往ATM領取款項，與常見幫助詐欺、幫助洗錢態樣不同。被告的金融帳戶內金錢是拿去買虛擬貨幣，被提幣出去，換了一筆東西放到別的帳戶去，檢警尚可追查，沒有製造金流斷點等語（見本院卷第155、156頁）。惟查： ⑴被告於本院審理時供述：我有於109年11月6日從臺中銀行帳戶轉帳24萬元至ACE虛擬貨幣帳戶，同日也有親自至ATM提領帳戶裡面的款項，但是後來帳戶已經領不出來（見本院卷第219頁）。又依據被告與「陳長宏」之對話紀錄，被告於109年11月6日確有自行轉帳24萬元至陳長宏提供之ACE虛擬貨幣帳號，並將交易明細傳送予陳長宏，同日晚間又依陳長宏指示，至ATM領取報酬11,000元，並傳送提領不成功之交易明細予陳長宏（見偵卷二第227-231頁），再比對被告臺中銀行帳戶之交易明細，於109年11月6日下午2時38分附表編號4之被害人陳阿芬匯款後，109年11月6日下午2時46分隨即有轉帳24萬元（含手續費15元）至陳長宏提供之凱基銀行帳戶之紀錄（見偵卷二第92頁），可以證明被告確實有於被害人陳阿芬遭詐欺匯款後，親自轉帳24萬元至陳長宏提供之凱基銀行帳戶。而被告原先基於幫助詐欺取財、洗錢之主觀犯意，提供臺中銀行帳戶予林小姐、陳長宏等人作為人頭帳戶使用，於過程中陳長宏要求被告於金融機構、虛擬貨幣平台查核時為不實在之說明，被告亦均配合，對於陳長宏等人係從事犯罪行為，主觀上已可預見，業如前述。被告與陳長宏等人聯繫之過程，亦知悉成員包含「林小姐」、「陳長宏」及陳長宏所稱不詳後台人員、操盤手等人，包含被告本人，即已超過三人，是被告於109年11月6日被害人陳阿芬匯款後，從原先幫助他人犯罪之犯意，升高為三人以上共同犯詐欺取財、共同犯一般洗錢罪之犯意，而進行轉匯詐欺款項之詐欺取財、洗錢之共同正犯行為，自應從犯意升高後之三人以上共同犯詐欺取財、共同犯一般洗錢論處。辯護人辯稱被告並未交付金融卡予詐欺集團，與一般幫助詐欺取財不同等語（見本院卷第155頁），然依卷內事證足以證明被告雖未交付金融卡予他人，但係先基於幫助詐欺、洗錢之犯意提供網路銀行帳號密碼，甚者後續自行從事轉匯詐欺款項之共同正犯行為，自應依升高犯意後之三人以上共同犯詐欺取財、共同犯一般洗錢論處。辯護人此部分辯解尚無可採。 ⑵又洗錢防制法第2條之立法說明第3點雖謂「…（四）提供帳戶以掩飾不法所得之去向，例如：販售帳戶予他人使用…」等語，似以販售帳戶為洗錢類型之一，然其僅係單純之舉例，並未說明何以與掩飾、隱匿之要件相當。而文義解釋為法律解釋之基礎，立法者之意思僅屬對構成要件文義之眾多解釋方法之一，仍須就法條文字之規範目的及保護利益具體分析。一般而言，洗錢防制法第2條第2款之掩飾、隱匿行為，目的在遮掩、粉飾、隱藏、切斷特定犯罪所得與特定犯罪間之關聯性，是此類洗錢行為須與欲掩飾、隱匿之特定犯罪所得間具有物理上接觸關係（事實接觸關係）。而提供金融帳戶提款卡及密碼供他人使用，其後被害人雖匯入款項，然此時之金流仍屬透明易查，在形式上無從合法化其所得來源，未造成金流斷點，尚不能達到掩飾或隱匿特定犯罪所得之來源、去向及所在之作用，須待款項遭提領後，始產生掩飾、隱匿之結果。故而，行為人提供金融帳戶提款卡及密碼，若無參與後續之提款行為，即非洗錢防制法第2條第2款所指洗錢行為，無從成立一般洗錢罪之直接正犯。惟提供金融帳戶者主觀上若認識該帳戶可能作為對方收受、提領特定犯罪所得使用，對方提領後會產生遮斷金流以逃避國家追訴、處罰之效果，仍基於幫助之犯意，而提供該帳戶之提款卡及密碼，以利洗錢實行，則成立一般洗錢罪之幫助犯。且特定犯罪之正犯實行特定犯罪後，為掩飾、隱匿其犯罪所得財物之去向及所在，而令被害人將款項轉入其所持有、使用之他人金融帳戶，並由該特定犯罪正犯前往提領其犯罪所得款項得手，如能證明該帳戶內之款項係特定犯罪所得，因已被提領而造成金流斷點，該當掩飾、隱匿之要件，該特定犯罪正犯應成立一般洗錢罪之正犯（最高法院110年度台上字第4223號刑事判決參照）。經查，被告於警詢時供述，000-0000000000000000之凱基銀行帳戶，是陳長宏提供的，其將凱基銀行之帳戶，綁定為臺中銀行帳戶之約定帳戶（見偵卷二第6頁），而依凱基銀行帳戶之開戶明細，該帳戶戶名係「王牌數位創新股份有限公司」，並非被告本人之帳戶，且依王牌數位創新股份有限公司回覆之用戶資料、入金、提幣等交易紀錄，本案附表所示之告訴人、被害人匯款至被告臺中銀行帳戶後，款項均遭詐欺集團成員或被告本人轉匯至綁定虛擬貨幣帳戶之凱基銀行帳戶內，並且隨即買入虛擬貨幣USDT，並提幣至不詳之虛擬貨幣錢包內（見偵卷二第99-100頁），上開詐欺之犯罪所得，均因被告提供臺中銀行帳戶或親自轉帳至綁定虛擬貨幣帳戶之凱基銀行帳戶內，而遭不詳詐欺集團成員轉購虛擬貨幣USDT並移轉至不詳虛擬貨幣錢包內，自詐欺款項轉入非被告本人之凱基銀行帳戶內時，即已產生金流斷點，該當掩飾、隱匿犯罪所得之要件。是辯護人辯稱詐欺款項尚可供檢警追查，不構成洗錢等語，容有誤會。㈤、綜上，本案事證已臻明確，被告犯行已堪認定，應予依法論科。二、論罪科刑：㈠、核被告謝翼丞所為，係犯刑法第339條之4第1項第2款三人以上共同犯詐欺取財罪、洗錢防制法第14條第1項之一般洗錢罪。被告前階段之幫助洗錢、幫助詐欺取財之低度行為，為後階段之共同正犯高度行為所吸收，不另論罪。檢察官起訴意旨，雖僅就被告前階段提供帳戶之幫助洗錢、幫助詐欺取財之行為提起公訴，然本案既依卷內事證，足以證明被告在後階段被害人陳阿芬匯款後，升高至三人以上共同犯詐欺取財、共同洗錢之犯意，且親自從事轉匯詐欺款項之共同正犯行為，此部分與檢察官業已提起公訴部分，屬吸收犯之實質上一罪關係，為起訴效力所及，自應由本院依刑事訴訟法第267條，一併審理。㈡、案件有無起訴，端視其是否在檢察官起訴書所載犯罪事實範圍之內而定；且法院在不妨害起訴同一事實之範圍內，得自由認定事實、適用法律，並不受檢察官起訴書所載法條、罪名或法律見解之拘束。本院就檢察官所起訴之犯罪事實，審酌卷內事證後，認定被告後階段從事詐欺取財、洗錢犯行，係與共同正犯「林小姐」、「陳長宏」及其他不詳詐欺集團成員共同為之，係犯刑法第339 條之4 第1 項第2 款之三人以上共同詐欺取財罪，公訴人認定被告所為僅犯刑法第339 條第1 項詐欺取財罪，容有未洽，然其基本犯罪事實究屬同一，本院乃於告知被告另涉犯刑法第339 條之4 第1 項第2款之三人以上共同犯詐欺取財罪（見本院卷第219頁）後，依法變更起訴法條。㈢、被告與「林小姐」、「陳長宏」及其他不詳詐欺集團成員，有犯意聯絡及行為分擔，應依刑法第28條，論以共同正犯。㈣、被告提供其臺中銀行帳戶予「林小姐」、「陳長宏」所屬詐欺集團，原先供作本案告訴人遭詐欺取財匯入款項之人頭帳戶，然後續親自轉帳被害人陳阿芬匯入臺中銀行帳戶款項至陳長宏提供之凱基銀行帳戶之行為，係在同一事實歷程本於詐欺及洗錢之同一目的所為，依照社會一般通念，難以從中割裂評價，應認屬同一行為侵害數告訴人之財產法益，為想像競合犯。又被告係以一行為觸犯數罪名，亦為想像競合犯，應從一重論以三人以上共同犯詐欺取財罪。㈤、想像競合犯之處斷刑，本質上係「刑之合併」。其所謂從一重處斷，乃將想像競合犯組成之評價上數罪，合併為科刑一罪，其所對應之刑罰，亦合併其評價上數罪之數法定刑，而為一個處斷刑。易言之，想像競合犯侵害數法益者皆成立犯罪，論罪時必須輕、重罪併舉論述，同時宣告所犯各罪名，包括各罪有無加重、減免其刑之情形，亦應說明論列，量刑時併衡酌輕罪部分量刑事由，評價始為充足，然後依刑法第55條前段規定「從一重處斷」，非謂對於其餘各罪可置而不論。因此，法院決定處斷刑時，雖以其中最重罪名之法定刑，做為裁量之準據，惟於裁量其輕重時，仍應將輕罪合併評價在內（最高法院108 年台上字第4405號刑事判決參照）。又洗錢防制法第16條第2 項規定就所犯同法第14條第1 項之洗錢罪部分在偵查或審判中自白者，減輕其刑。經查，被告於偵查中及本院審理時，自始均否認犯罪，自無前開減輕其刑規定之適用。㈥、爰審酌被告為求獲得報酬，率然將金融機構帳戶之網路銀行帳號、密碼等提供他人使用，不顧可能遭他人用以作為犯罪工具，破壞社會治安及有礙金融秩序，助長犯罪歪風，甚者進一步為詐欺集團轉匯詐欺贓款，造成本案告訴人受有損失，所為應予非難。並審酌本院審理範圍內被告行為共造成5 名告訴人受有損失，合計匯入被告提供之帳戶內金額共97萬元，被告親自為詐欺集團轉匯之款項有24萬元之情形。又審酌被告否認犯行，迄今並未賠償告訴人或被害人損失之犯後態度。以及審酌被告前無有罪科刑前科紀錄之素行。暨審酌被告於本院審理時所供述之教育程度、職業、家庭經濟狀況（見本院卷第159、221、222頁），量處如主文所示之刑，以示懲儆。三、沒收部分：㈠、洗錢防制法第18條第1項固規定：「犯第14條之罪，其所移轉、變更、掩飾、隱匿、收受、取得、持有、使用之財物或財產上利益，沒收之；犯第15條之罪，其所收受、持有、使用之財物或財產上利益，亦同。」為刑法沒收規定之特別規定，自應優先於刑法相關規定予以適用，亦即就洗錢行為標的之財物或財產上利益，均應依洗錢防制法第18條規定沒收之。惟上開條文雖採義務沒收主義，卻未特別規定「不問屬於犯罪行為人與否，沒收之」，致該洗錢行為之標的是否限於行為人所有者始得宣告沒收，有所疑義，於此情形自應回歸適用原則性之規範，即參諸刑法第38條第2項前段規定，仍以屬於行為人所有者為限，始應予沒收。又犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額，刑法第38條之1第1 項、第3 項定有明文。而共同正犯之犯罪所得，沒收或追徵，應就各人所分得之數額分別為之；先前對共同正犯採連帶沒收犯罪所得之見解，已不再援用及供參考（最高法院104 年第13次刑事庭會議決議意旨參照），所謂各人「所分得」，係指各人「對犯罪所得有事實上之處分權限」，法院應視具體個案之實際情形而為認定：倘若共同正犯各成員內部間，對於不法利得分配明確時，自應依各人實際分配所得沒收（最高法院104 年度台上字第3937號判決參照）。經查： ⒈本案附表編號1至4所示之告訴人、被害人遭詐欺之款項，匯入被告之臺中銀行帳戶後，均遭詐欺集團不詳成員或被告本人轉匯至凱基銀行帳戶內，而附表編號4之被害人陳阿芬遭詐欺匯款後，因陳阿芬之親人報警，同日下午4時33分經新北市政府警察局板橋分局信義派出所員警向臺中銀行通報被告之臺中銀行帳戶為警示帳戶，並經臺中銀行回覆確認（見偵卷二第99-111頁），而附表編號5之被害人張逸羣遭詐欺匯款20萬元至被告帳戶後，依照臺中銀行所提供被告臺中銀行帳戶交易明細，該筆20萬元並未遭轉匯、提領，仍保留於被告之臺中銀行帳戶內（見偵卷二第153頁），此觀被告同日晚間欲前往提領帳戶內之報酬亦未能提領，應係陳阿芬親人報警後帳戶已遭警示所致。是以告訴人張逸羣遭詐欺匯款20萬元，此一詐欺取財罪之犯罪所得，迄今仍屬於被告，而未轉移至其他共同正犯，自應對被告宣告沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。 ⒉又被告雖稱陳長宏要求其自行至ATM提領報酬11,000元，然提領失敗，卷內亦無其他積極證據可證明被告確實有取得報酬，是除前開匯入被告帳戶尚未移轉之20萬元之部分外，不另為犯罪所得沒收之宣告。 ⒊至於本案洗錢行為標的財物，依除前開應沒收之20萬元外，依卷內交易紀錄，均已遭不詳詐欺集團成員及被告本人轉匯至陳長宏提供之凱基銀行帳戶，並購買虛擬貨幣再提幣至不詳虛擬貨幣錢包，亦無其他積極證據可證明仍在被告實際管領中，自無洗錢防制法第18條第1項前段規定之適用。㈡、供犯罪所用、犯罪預備之物或犯罪所生之物，屬於犯罪行為人者，得沒收之，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。刑法第38條第2 項、第4項定有明文。經查，依照被告所提出與「林小姐」、「陳長宏」等詐欺集團共犯之對話紀錄，被告均係以行動電話與本案共犯聯繫，並且透過該行動電話接受陳長宏之指示進行轉匯等行為，此一行動電話自屬被告犯罪所用之物，雖未扣案，仍應予沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。據上論斷，應依刑事訴訟法第299條第1項前段，判決如主文。本案經檢察官楊順淑提起公訴，檢察官温雅惠到庭執行職務。中　　華　　民　　國　　111 　年　　6 　　月　　23　　日刑事第二庭審判長法官陳淑芳法官黃光進法官徐煥淵以上正本證明與原本無異。如不服本判決應於收受送達後20日內向本院提出上訴書狀，並應敘述具體理由；其未敘述上訴理由者，應於上訴期間屆滿後20日內向本院補提理由書（均須按他造當事人之人數附繕本）「切勿逕送上級法院」。書記官陳麗靜中　　華　　民　　國　　111 　年　　6 　　月　　23　　日附錄本案論罪科刑法條中華民國刑法第339條之4 犯第339條詐欺罪而有下列情形之一者，處1年以上7年以下有期徒刑，得併科1百萬元以下罰金：一、冒用政府機關或公務員名義犯之。二、三人以上共同犯之。三、以廣播電視、電子通訊、網際網路或其他媒體等傳播工具，對公眾散布而犯之。前項之未遂犯罰之。洗錢防制法第14條有第二條各款所列洗錢行為者，處7年以下有期徒刑，併科新臺幣5百萬元以下罰金。前項之未遂犯罰之。前二項情形，不得科以超過其特定犯罪所定最重本刑之刑。附表編號被害人匯款時間詐騙方式匯款方式匯款金額（新臺幣，下同） 1 邱秀蓮 109年11月3日下午1時23分許於109年11月3日上午11時許，以LINE通訊軟體與邱秀蓮聯絡，向邱秀蓮佯稱係其友人吳金時，亟需用錢云云，使邱秀蓮陷於錯誤，依其指示匯款。臨櫃匯款至被告臺中銀行帳戶帳戶。 30萬元。 2 陳淑惠 109年11月6日上午10時42分許於109年11月6日上午10時許，以LINE通訊軟體與陳淑惠聯絡，向陳淑惠佯稱係其友人，亟需用錢云云，使陳淑惠陷於錯誤，依其指示匯款。臨櫃匯款至被告臺中銀行帳戶。 19萬元。 3 陸美華 109年11月5日上午11時9分許於109年11月6日上午10時許，以LINE通訊軟體與陸美華聯絡，向陸美華佯稱係其保險承辦人袁櫻茹，亟需用錢云云，使陸美華陷於錯誤，依其指示匯款。臨櫃匯款至被告臺中銀行帳戶。 10萬元。 4 陳阿芬 109年11月6日下午2時30分許於109年11月6日下午2時許，撥打電話與陳阿芬聯絡，向陳阿芬佯稱係其姪女，亟需用錢云云，使陳阿芬陷於錯誤，依其指示匯款。臨櫃匯款至被告臺中銀行帳戶。 18萬元。 5 張逸羣 109年11月6日下午2時15分許於109年11月6日上午10時許，撥打電話與張逸羣聯絡，向張逸羣佯稱係其電話費用未繳，且涉嫌擄人勒贖案件云云，使張逸羣陷於錯誤，依其指示匯款。臨櫃匯款至被告臺中銀行帳戶。 20萬元。

臺灣臺中地方法院110年度金訴字第836號

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