112年度訴字第1281號｜刑事：商業會計法等｜裁判日期：113 年 03 月 04 日

臺灣臺中地方法院刑事裁定 112年度訴字第1281號公訴人臺灣臺中地方檢察署檢察官第三人永大發寰宇貿易有限公司代表人廖振宗第三人愛瘋券有限公司代表人翁立民第三人夯樂返實業有限公司代表人謝名凱第三人長盛友惠實業股份有限公司代表人謝名凱第三人鈞格國際有限公司代表人賴秉程本院112年度訴字第1281號被告吳師儀等違反商業會計法等案件，裁定如下：主文如附表「公司名稱」欄所示之第三人應參與本案沒收程序。理由一、按犯罪所得，屬於犯罪行為人者，沒收之。但有特別規定者，依其規定。犯罪行為人以外之自然人、法人或非法人團體，因下列情形之一取得犯罪所得者，亦同：㈠明知他人違法行為而取得。㈡因他人違法行為而無償或以顯不相當之對價取得。㈢犯罪行為人為他人實行違法行為，他人因而取得。前二項之沒收，於全部或一部不能沒收或不宜執行沒收時，追徵其價額。第1項及第2項之犯罪所得，包括違法行為所得、其變得之物或財產上利益及其孳息。犯罪所得已實際合法發還被害人者，不予宣告沒收或追徵；又財產可能被沒收之第三人得於本案最後事實審言詞辯論終結前，向該管法院聲請參與沒收程序；第三人未為聲請，法院認有必要時，應依職權裁定命該第三人參與沒收程序，刑法38條之1、刑事訴訟法第455條之12第1項、第3項分別定有明文。二、查本案被告吳師儀、劉翊泓（原名劉吉城)、謝名凱及郭宇澤因違反商業會計法等案件，經臺灣臺中地方檢察署檢察官以112年度偵字第22169號提起公訴，依起訴書所載犯罪事實，係被告4人為如附表「公司名稱」欄所示之公司取得無交易事實之不實發票申報為進項憑證，而為各該公司即納稅義務人以詐術逃漏稅捐，因而逃漏如附表「可能宣告沒收金額」欄所示之稅捐，則本案日後有依法對如附表「公司名稱」欄所示之第三人宣告沒收上述犯罪所得之可能，而其等迄今均未聲請參與沒收程序，復未向本院或檢察官陳明對沒收其財產不提出異議，為保障可能被沒收財產之第三人程序主體地位，使其有參與本案程序之權利與尋求救濟之機會，本院認有依職權裁定命如附表「公司名稱」欄所示之第三人（有關各公司之代表人，詳見本院卷第71至87頁之經濟部商工登記公示資料及各代表人之個人戶籍資料、同卷第237至241頁之夯樂返實業有限公司之公司變更登記表及股東同意書）參與本案沒收程序之必要，爰依職權裁定命其等參與沒收程序。三、本院112年度訴字第1281號案件已於112年8月22日行準備程序，本件第三人參與本案後，應依本院通知按期到庭或委任代理人參與沒收程序，並得具狀或當庭陳述意見，亦得請求調查有利之證據，就沒收其財產之事項，準用被告訴訟上權利之規定。若參與人經合法傳喚或通知而不到庭者，依刑事訴訟法第455條之17規定得不待其陳述逕行判決，附此敘明。四、依刑事訴訟法第455條之12第3項前段，裁定如主文。中　　華　　民　　國　　113 　年　　3 　　月　　4 　　日刑事第十二庭審判長法官許月馨法官吳逸儒法官林秉賢以上正本證明與原本無異。本裁定不得抗告。書記官詹東益中　　華　　民　　國　　113 　年　　3 　　月　　5 　　日附表編號公司名稱統一編號公司所在地址代表人可能宣告沒收金額 1 永大發寰宇貿易有限公司 00000000 臺中市○○區○○○街00號廖振宗按起訴書附表1-3所示，涉案逃漏稅總額共有新臺幣（下同)1,370元。 2 愛瘋券有限公司 00000000 臺中市○區○○○道○段000號22樓之5 翁立民按起訴書附表2-3所示，涉案逃漏稅總額共有1,124,740元。 3 夯樂返實業有限公司 00000000 臺中市○區○○○道○段000號7樓謝名凱按起訴書附表3-3所示，涉案逃漏稅總額共有999,724元。 4 長盛友惠實業股份有限公司 00000000 臺中市○區○○○道○段000號7樓謝名凱按起訴書附表4-3所示，涉案逃漏稅總額共有392,045元。 5 鈞格國際有限公司 00000000 苗栗縣○○市○○路000號2樓賴秉程按起訴書附表5-3所示，涉案逃漏稅總額共有545,381元。

臺灣臺中地方法院112年度訴字第1281號

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