臺灣臺北地方法院108年度審簡字第1780號

附件：
臺灣臺北地方檢察署檢察官起訴書
                                     108年度偵字第6644號
    被      告  董昀昇  男  41歲（民國00年0月00日生）
                        住苗栗縣○○市○○○街000號
                        居新北市○○區○○路00巷00○0號3
                          樓
                        （現於基隆監獄另案執行中）
                        國民身分證統一編號：Z000000000號
                詹翔㨗  男  33歲（民國00年00月00日生）
                        住桃園市○鎮區○○○路00巷0弄00
                          號
                        居桃園市○鎮區○○路000巷00號4樓
                        國民身分證統一編號：Z000000000號
                江松穎  男  52歲（民國00年0月0日生）
                        住高雄市○○區○○○路0巷00號
                        國民身分證統一編號：Z000000000號
                郭鳴鶴  女  56歲（民國00年0月00日生）
                        住臺北市○○區○○街00號5樓
                        國民身分證統一編號：Z000000000號
    上  1   人
    選任辯護人  蘇志倫律師
    被      告  洪月芳  女  59歲（民國00年0月00日生）
                        住新北市○○區○○街00號10樓
                        居臺北市○○區○○○路0段00巷00
                          號14樓之1
                        國民身分證統一編號：Z000000000號
上列被告等因違反公司法等案件，業經偵查終結，認應提起公訴
，茲敘述犯罪事實及證據並所犯法條如下：
        犯罪事實
一、董昀昇、詹翔㨗均為海皇國際事業有限公司（登記負責人詹
    翔㨗，統一編號：00000000，址設臺北市○○區○○○路 0
    段000號3樓，下稱海皇公司）之實際負責人及登記負責人，
    為公司法、商業會計法之負責人、商業負責人；江松穎係昌
    明企管顧問有限公司負責人；郭鳴鶴係郭鳴鶴會計稅務事務
    所負責人；洪月芳係郭鳴鶴之金主；渠等明知以海皇公司籌
    備處名義在合作金庫商業銀行成分行開設之帳號00000000
    00000號金融帳戶內僅有新臺幣（下同）1,000元之自有資金
    ，且公司應收之股款，股東並未實際繳納，不得以申請文件
    表明收足，為使海皇公司完成設立登記，竟共同基於股東未
    實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、利用不正方法致
    使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實之犯意聯絡，
    董昀昇、詹翔㨗因有設立公司驗資之資金需求，經由江松穎
    介紹認識郭鳴鶴，轉介洪月芳調借100萬元，於99年4月14日
    ，匯款存入前開海皇公司籌備處帳戶內，作為該公司成立之
    100萬元資本額證明，再將上開帳戶存摺影本充作股款收足
    證明，交由不知情會計師王鼎立出具「公司設立登記資本額
    查核報告書」，並影印上開金融帳戶存摺作為股東繳款證明
    ，及製作不實之海皇公司股東繳納現金股款明細表、資產負
    債表，於其上蓋用海皇公司及負責人印章，連同海皇公司章
    程、股東同意書、設立登記申請書、公司設立登記資本額查
    核報告書等文件，表明海皇公司應收股款100萬元均已收足
    ，據以向主管機關臺北市政府申請設立登記，使該管承辦公
    務員形式審查後認為要件均已具備，而於同年月16日核准海
    皇公司之設立登記，並登載於職務上所掌之公司登記簿，而
    核准海皇公司設立登記，董昀昇、詹翔㨗再於99年4月16日
    ，將上揭海皇公司合庫銀行帳戶內之100萬元匯回洪月芳，
    足生損害於主管機關對於管理公司設立登記時資本額事項之
    正確性。
二、董昀昇（其就名將公司涉犯公司法罪嫌部分，另為不起訴處
    分）為名將國際事業有限公司（統一編號：00000000，址設
    臺北市○○區○○○路0段000號3樓，下稱名將公司）之實
    際負責人，陳鉦享（其就名將公司涉犯公司法罪嫌部分，另
    為不起訴處分）為該公司登記負責人，渠等均為公司法、商
    業會計法之負責人、商業負責人。江松穎、郭鳴鶴、洪月芳
    及董昀昇均明知以名將公司籌備處名義在合作金庫商業銀行
    成分行開設之帳號0000000000000號金融帳戶內僅有1,000
    元之自有資金，且公司應收之股款，股東並未實際繳納，不
    得以申請文件表明收足，為使名將公司完成設立登記，竟共
    同基於股東未實際繳納公司股款仍以申請文件表明收足、利
    用不正方法致使財務報表發生不實結果及使公務員登載不實
    之犯意聯絡，董昀昇因有設立公司驗資之資金需求，經由江
    松穎介紹認識郭鳴鶴，轉介洪月芳調借100萬元，於99年4月
    14日，存入前開名將公司籌備處帳戶內，作為該公司成立之
    100萬元資本額證明，再將上開帳戶存摺影本充作股款收足
    證明，交由不知情會計師王鼎立出具「公司設立登記資本額
    查核報告書」，並影印上開金融帳戶存摺作為股東繳款證明
    ，及製作不實之名將公司股東繳納現金股款明細表、資產負
    債表，於其上蓋用名將公司及負責人印章，連同名將公司章
    程、股東同意書、設立登記申請書、公司設立登記資本額查
    核報告書等文件，表明名將公司應收股款100萬元均已收足
    ，據以向主管機關臺北市政府申請設立登記，使不知情之承
    辦公務員將名將公司股東陳鉦享出資100萬元之不實事項，
    登載於職務上所掌之名將公司案卷內，而核准名將公司設立
    登記，董昀昇再於99年4月16日，將上揭名將公司合庫銀行
    帳戶內之100萬元匯回洪月芳，足生損害於主管機關對於管
    理公司設立登記時資本額事項之正確性。
三、案經法務部調查局臺北市調查處移送偵辦。
        證據並所犯法條
一、證據清單及待證事實
┌──┬────────────┬────────────┐
│編號│證  據  方  法          │待  證  事  實          │
├──┼────────────┼────────────┤
│1   │被告董昀昇於偵查中之供述│坦承被告董昀昇有介紹被告│
│    │                        │江松穎予被告詹翔㨗之事實│
│    │                        │。                      │
├──┼────────────┼────────────┤
│2   │被告詹翔㨗於偵查中之供述│證明被告詹翔㨗係海皇公司│
│    │                        │登記負責人，並於登記海皇│
│    │                        │公司時認識被告江松穎之事│
│    │                        │實。                    │
├──┼────────────┼────────────┤
│3   │被告江松穎於調詢及偵查中│證明被告郭鳴鶴經由被告江│
│    │之證述                  │松穎之介紹，轉介被告董昀│
│    │                        │昇、詹翔㨗予被告洪月芳代│
│    │                        │辦海皇及名將公司登記及調│
│    │                        │借資金之事實。          │
├──┼────────────┼────────────┤
│4   │被告郭鳴鶴於調詢及偵查中│證明被告郭鳴鶴經由被告江│
│    │之證述                  │松穎之介紹，轉介被告董昀│
│    │                        │昇、詹翔㨗予被告洪月芳代│
│    │                        │辦海皇及名將公司登記及調│
│    │                        │借資金之事實。          │
├──┼────────────┼────────────┤
│5   │被告洪月芳於調詢及偵查中│證明被告郭鳴鶴轉介被告董│
│    │之證述                  │昀昇、詹翔㨗予被告洪月芳│
│    │                        │代辦海皇及名將公司登記及│
│    │                        │調借資金之事實。        │
├──┼────────────┼────────────┤
│6   │海皇公司（公司登記）案卷│1.證明海皇公司由會計師王│
│    │                        │  鼎立檢具文件於99年4月 │
│    │                        │  14日以被告詹翔㨗名義申│
│    │                        │  請設立登記之事實。    │
│    │                        │2.證明海皇公司為獨資公司│
│    │                        │  ，股東繳納股款係於99年│
│    │                        │  4月14日以現金匯入合作 │
│    │                        │  金庫商業銀行成分行之│
│    │                        │  「海皇國際事業有限公司│
│    │                        │  籌備處」帳戶（帳號：08│
│    │                        │  00000000000 號）之事  │
│    │                        │  實。                  │
├──┼────────────┼────────────┤
│7   │名將公司（公司登記）案卷│1.證明名將公司由會計師王│
│    │                        │  鼎立檢具文件於99年4月 │
│    │                        │  14日以同案被告陳鉦享名│
│    │                        │  義申請設立登記之事實。│
│    │                        │2.證明名將公司為獨資公司│
│    │                        │  ，股東繳納股款係於99年│
│    │                        │  4月14日以現金匯入合作 │
│    │                        │  金庫商業銀行成分行之│
│    │                        │  「名將國際事業有限公司│
│    │                        │  籌備處」帳戶（帳號：08│
│    │                        │  00000000000號）之事   │
│    │                        │  實。                  │
├──┼────────────┼────────────┤
│8   │海皇公司籌備處之合作金庫│證明海皇公司籌備處帳戶於│
│    │商業銀行玉成分行帳戶（帳│99年4月13日開戶，被告詹 │
│    │號：0000000000000 號）開│翔㨗於翌（14）日匯入100 │
│    │戶資料、取款憑條、解付匯│萬元，並於同年月16日匯出│
│    │款單及交易明細各1份     │之事實。                │
│    │                        │                        │
├──┼────────────┼────────────┤
│9   │名將公司籌備處之合作金庫│證明名將公司籌備處帳戶於│
│    │商業銀行玉成分行帳戶（帳│99年4月13日開戶，同案被 │
│    │號：0000000000000 號）開│告陳鉦享於翌（14）日匯入│
│    │戶資料、取款憑條、解付匯│100萬元，並於同年月16日 │
│    │款單及交易明細各1份     │匯出之事實。            │
├──┼────────────┼────────────┤
│10  │被告董昀昇105年3月29日  │證明被告董昀昇於99年4月 │
│    │103年度審訴字第844號商業│起，與被告詹翔㨗一同經營│
│    │會計法等案之審判筆錄1份 │海皇公司之事實。        │
├──┼────────────┼────────────┤
│11  │被告詹翔㨗105年11月14日 │證明被告詹翔㨗係海皇公司│
│    │103年度審訴字第844號商業│實際負責人之事實。      │
│    │會計法等案之準備程序筆錄│                        │
│    │1份                     │                        │
└──┴────────────┴────────────┘
二、所犯法條：
（一）犯罪事實一(即海皇公司)部分：按公司法第9條第1項前段
      之未繳納股款罪，係屬因身分關係成立之罪，被告江松穎
      、郭鳴鶴、洪月芳雖非海皇公司負責人，惟與有公司負責
      人身分關係之被告董昀昇、詹翔㨗共同實行犯罪，其雖無
      特定身分關係，依刑法第31條第1項之規定，仍應請分別
      以正犯論。核被告董昀昇、詹翔㨗、江松穎、郭鳴鶴、洪
      月芳等5人所為，均係犯公司法第9條第1項前段之股東未
      實際繳納公司應收股款而以申請文件表明收足、商業會計
      法第71條第5款之利用不正方法致生財務報表不實及刑法
      第214條使公務員登載不實文書罪嫌。被告董昀昇、詹翔
      㨗、江松穎、郭鳴鶴、洪月芳等5人有犯意聯絡及行為分
      擔，請依共同正犯論處。被告董昀昇、詹翔㨗、江松穎、
      郭鳴鶴、洪月芳等5人利用不知情之會計師實行上揭犯罪
      ，應論以間接正犯。被告董昀昇、詹翔㨗、江松穎、郭鳴
      鶴、洪月芳等5人就上開犯罪事實，係以一行為同時觸犯
      公司法第9條第1項前段之未繳納股款罪、商業會計法第71
      條第5款之利用不正方法致生財務報表不實及刑法第214條
      使公務員登載不實文書等罪嫌，為想像競合關係，請依刑
      法第55條前段之規定，從一重之公司法第9條第1項前段之
      未繳納股款罪嫌處斷。
（二）犯罪事實二(即名將公司)部分：按公司法第9條第1項前段
      之未繳納股款罪，係屬因身分關係成立之罪，被告江松穎
      、郭鳴鶴、洪月芳雖非名將公司負責人，惟與有公司負責
      人身分關係之同案被告董昀昇共同實行犯罪，其雖無特定
      身分關係，依刑法第31條第1項之規定，仍應請分別以正
      犯論。被告董昀昇、詹翔㨗就名將公司所涉同一犯罪已經
      法院判決確定另為不起訴處分，是此部分核被告江松穎、
      郭鳴鶴、洪月芳等3人所為，均係犯公司法第9條第1項前
      段之股東未實際繳納公司應收股款而以申請文件表明收足
      、商業會計法第71條第5款之利用不正方法致生財務報表
      不實及刑法第214條使公務員登載不實文書罪嫌。被告江
      松穎、郭鳴鶴、洪月芳及同案被告董昀昇等4人等3人有犯
      意聯絡及行為分擔，請依共同正犯論處。被告江松穎、郭
      鳴鶴、洪月芳及同案被告董昀昇等4人利用不知情之會計
      師實行上揭犯罪，應論以間接正犯。被告江松穎、郭鳴鶴
      、洪月芳等3人就上開犯罪事實，係以一行為同時觸犯公
      司法第9條第1項前段之未繳納股款罪、商業會計法第71條
      第5款之利用不正方法致生財務報表不實及刑法第214條使
      公務員登載不實文書等罪嫌，為想像競合關係，請依刑法
      第55條前段之規定，從一重之公司法第9條第1項前段之未
      繳納股款罪嫌處斷。
（三）被告江松穎、郭鳴鶴、洪月芳等 3 人就上開 2 次違反公
      司法第 9 條第 1 項前段之未實際繳納股款犯行，犯意各
      別，行為互殊，請分論併罰。另請審酌被告江松穎、郭鳴
      鶴、洪月芳等 3 人自白犯行，態度良好等情，予以從輕
      量刑，以啟自新。
三、依刑事訴訟法第251條第1項提起公訴。
    此  致
臺灣臺北地方法院
中    華    民    國   108    年    7     月    31    日
                              檢  察  官   林  達
本件正本證明與原本無異
中    華    民    國   108    年    8     月    12    日
                              書  記  官   胡  敏  孝
附錄本案所犯法條全文
公司法第9條
公司應收之股款，股東並未實際繳納，而以申請文件表明收足，
或股東雖已繳納而於登記後將股款發還股東，或任由股東收回者
，公司負責人各處 5 年以下有期徒刑、拘役或科或併科新臺幣
50 萬元以上 250 萬元以下罰金。
有前項情事時，公司負責人應與各該股東連帶賠償公司或第三人
因此所受之損害。
第 1 項經法院判決有罪確定後，由中央主管機關撤銷或廢止其
登記。但判決確定前，已為補正者，不在此限。
公司之負責人、代理人、受僱人或其他從業人員以犯刑法偽造文
書印文罪章之罪辦理設立或其他登記，經法院判決有罪確定後，
由中央主管機關依職權或依利害關係人之申請撤銷或廢止其登記
。
商業會計法第71條
商業負責人、主辦及經辦會計人員或依法受託代他人處理會計事
務之人員有下列情事之一者，處 5 年以下有期徒刑、拘役或科
或併科新臺幣 60 萬元以下罰金：
一、以明知為不實之事項，而填製會計憑證或記入帳冊。
二、故意使應保存之會計憑證、會計帳簿報表滅失毀損。
三、偽造或變造會計憑證、會計帳簿報表內容或毀損其頁數。
四、故意遺漏會計事項不為記錄，致使財務報表發生不實之結果
    。
五、其他利用不正當方法，致使會計事項或財務報表發生不實之
    結果。
中華民國刑法第214條
（使公務員登載不實罪）
明知為不實之事項，而使公務員登載於職務上所掌之公文書，足
以生損害於公眾或他人者，處 3 年以下有期徒刑、拘役或 5 百
元以下罰金。