所得稅法 第 13 條（綜合所得稅計徵）
個人之綜合所得稅，就個人綜合所得總額，減除免稅額及扣除額後之綜合所得淨額計徵之。
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重點摘要所得稅法第 13 條規定，綜合所得稅以綜合所得總額減除免稅額及扣除額後的綜合所得淨額計徵，淨額越低稅越少。
Q · 綜合所得稅到底是怎麼算出來的？
依所得稅法第 13 條，綜合所得稅不是對你的全部收入課稅，而是先把全年各類所得合併成「綜合所得總額」，再減除「免稅額」（按人頭計算）與「扣除額」（標準或列舉、加上各項特別扣除），得出「綜合所得淨額」，最後拿這個淨額去套累進稅率表計徵。淨額越低、稅就越少，而免稅額與扣除額正是合法壓低淨額的操作空間。
白話解讀
每年五月你坐在電腦前面報稅的時候，螢幕上跳出來的那個數字是怎麼來的？就是這條在背後運作。你全年所有收入加起來（薪水、利息、房租、股利，什麼都算），這是「綜合所得總額」。然後你可以從裡面扣掉兩樣東西：免稅額（每個人頭一份固定額度，你自己、配偶、扶養的爸媽小孩各一份）和扣除額（保險費、醫療費、房貸利息、捐款這些）。扣完剩下的，叫「綜合所得淨額」，政府拿這個數字去套稅率表算你該繳多少。關鍵在這裡：大部分人只會被動地看系統算出來的數字，但這條公式裡的「減除」兩個字，就是你唯一合法壓低稅額的操作空間。你扣得越多，淨額越低，稅就越少。每年五月之前做的每一個財務決定，買保險、捐款、付房貸、扶養親屬，全部都在影響這條公式裡「減除」那一塊的大小。
法律定性
所得稅法第 13 條為個人綜合所得稅的計徵基準條文，明定應稅標的為「綜合所得淨額」，即以綜合所得總額減除免稅額及扣除額後之餘額計徵，構成台灣個人所得稅「總額—減除—淨額—套稅率」四階段計算架構的法律起點。
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Q1綜合所得淨額怎麼算？▾
綜合所得總額減免稅額再減扣除額，剩下的就是課稅的淨額。
Q2免稅額和扣除額差在哪？▾
免稅額按人頭算（本人、配偶、扶養親屬各一份），扣除額按支出項目算，分標準與列舉擇一。
Q3標準扣除額和列舉扣除額怎麼選？▾
列舉總額（醫療、保險、房貸利息、捐款、房租等）超過標準扣除額才選列舉，否則用標準。
Q4報稅系統算的數字一定對嗎？▾
所得資料多半正確，但自費醫療、捐款、房租等需自備單據的扣除額系統不會自動帶。
Q5扶養父母可以多扣多少？▾
每多申報一個符合條件的扶養親屬就多一份免稅額，直接從總額扣除。
Q6夫妻一定要合併報稅嗎？▾
所得須合併申報，但計稅方式可選全合併、薪資分開或各類分開，挑稅額最低者。
Q7綜合所得總額包含哪些收入？▾
全年十類所得合併計算，含薪資、利息、租金、股利、執行業務所得等。
Q8多繳的稅可以退回嗎？▾
可依稅捐稽徵法第 28 條，自繳納日起五年內申請退還溢繳稅款。
容易搞混的概念 AI 輔助整理
| 比較面向 | 標準扣除額 | 列舉扣除額 |
|---|---|---|
| 計算基礎 | 固定金額，無須單據 | 逐項加總，須備單據 |
| 適用對象 | 扣除項目少或無單據者 | 醫療、房貸、捐款等支出高者 |
| 事前準備 | 不需準備 | 須整年保留收據憑證 |
| 選擇時機 | 預設值 | 列舉總額超過標準扣除額才划算 |
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