保險業內部控制及稽核制度實施辦法 第 3 條

白話解讀

根據保險業內部控制及稽核制度實施辦法第3條的規定： 1. 保險業內部控制制度的制定需經過董（理）事會的通過。如果有董（理）事對此表示保留或反對意見，保險業應將其意見及理由記錄在董（理）事會紀錄中，並連同經董（理）事會通過的內部控制制度一同提交給各監察人（監事）或審計委員會審查；在修正時，也要遵守相同的程序。 例子：保險業為了加強內部控制，董事會通過了一個制度，但其中一位董事表達了反對意見，認為制度有缺陷。該意見及理由被記錄在董事會紀錄中，並交給了監察人或審計委員會進一步審查該制度。 2. 若保險業已設置獨立董事，當內部控制制度提報董（理）事會討論時，應充分考慮各獨立董事的意見，並將其保留或反對意見及理由列入董（理）事會紀錄。 例子：保險業設有獨立董事，當內部控制制度提交給董事會討論時，董事會應該仔細考慮獨立董事的意見，並將獨立董事保留或反對的意見及理由記錄在董事會紀錄中。 3. 若保險業設有審計委員會，則制定或修正內部控制制度時，需獲得審計委員會全體成員二分之一以上的同意，並且提交董（理）事會決議。 例子：保險業的審計委員會在制定或修正內部控制制度時，需要獲得該委員會至少二分之一成員的同意，並將該決議提交給董事會。 4. 假如未經審計委員會同意，則可以由全體董（理）事三分之二以上的同意進行制定或修正，並且董事會的會議記錄應該載明審計委員會的決議。 例子：如果沒有得到審計委員會的同意，保險業仍可以經過全體董（理）事三分之二以上的同意來制定或修正內部控制制度，並且董事會的會議記錄應該清楚地載明審計委員會的決議。 5. 保險業董（理）事會有責任了解營運所面臨的風險，監督營運結果，並對確保建立和維持適當有效的內部控制制度負最終責任。 例子：保險業董事會應該認識到營運所面臨的風險，並且負責監督營運結果。保險業董事會也有責任確保建立和維護一個適當有效的內部控制制度。