事業應設置隸屬於董事會之內部稽核單位，除本會另有規定外，應依其事業規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員。 事業內部稽核主管之任免，應經董事會通過，已設置獨立董事者，獨立董事如有反對意見或保留意見，應於董事會議事錄載明。 事業已依證券交易法規定設置審計委員會者，內部稽核主管之任免，應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議，並準用第四條第四項及第五項規定。 事業內部稽核主管之任免，應於董事會通過之日起五個營業日內填報異動原因，併董事會會議紀錄向本會申報備查。 第一項所稱適任之專任內部稽核人員，應具備證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則或證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則規定之資格條件。
根據證券投資信託事業及經營接受客戶全權委託投資業務之證券投資顧問事業建立內部控制制度處理準則第 11 條，對於事業應設置隸屬於董事會之內部稽核單位，應依其事業規模、業務情況、管理需要及其他有關法令之規定，配置適任及適當人數之專任內部稽核人員的要求，可以參考《證券投資信託法》及《證券投資顧問法》相關規定。內部稽核主管的任免應經董事會通過，已設置獨立董事的情況下，獨立董事如有反對意見或保留意見，應在董事會議事錄中記載。如果事業已依《證券交易法》規定設置審計委員會，內部稽核主管的任免應經審計委員會全體成員二分之一以上同意，並提董事會決議，並準用第四條第四項及第五項的規定。對於內部稽核主管的任免，應在董事會通過之日起五個營業日內填報異動原因，並在董事會會議紀錄中向主管機關申報備查。內部稽核人員應具備證券投資信託事業負責人與業務人員管理規則或證券投資顧問事業負責人與業務人員管理規則規定之資格條件，具體可參考相關法規。
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