會計(高普考) 93 年審計學概要考古題

下列問題，你是否同意？答題未附理由者，不予給分。（30 分） 分析性複核程序通常為最便宜的查核程序。 一般控制的評估通常比應用控制的評估較晚進行。 當測試銷貨退回與折讓時，主要考量為存在性查核目標。 薪工循環的內部控制比較制式化，也通常有比較良好的控制。 當進行採購循環的控制測試或交易的證實測試時，供應商發票比供應商對帳單有用。 損益表上有關分攤的收支項目，分析性複核程序通常為最主要的測試方法。 在查核應計財產稅科目餘額時，最重要的二項科目查核目標為完整性與正確性。 永續盤存制度下的存貨數量比實際盤點所得之數量低時，很可能是因為漏記銷貨 交易。 可容忍偏差率與樣本量大小成正比。 發布保留意見時，會計師應在意見段後立刻加上說明為何造成保留意見的說明段。

下列四種情況，內部控制之運作是否有效？答題未附理由者，不予給分。（20 分） 1 2

過度信賴風險 10% 5% 5% 5% 母體大小 5,000 900 5,000 5,000 樣本大小 200 100 100 10 偏差個數 4 10 0 0 三、請說明電腦資訊系統環境的風險。（25 分） 四、下列五種情況，為測試應收帳款科目餘額之證實測試常用的查核程序，請分別說明 這五種查核程序相關之查核目標。（25 分） 取得應收帳款帳齡分析表，驗算分析表加總是否正確，以及總數是否與分類帳餘 額一致。 發出25 份積極式函證以及75 份消極式函證。 針對函證經過二次催收仍未回函之應收帳款，檢查其是否有後續收款的憑證，以 及相關的銷貨發票或送貨單。 針對資產負債表日前後十天內銷貨簿上所登錄的交易，比對相關的送貨單及銷貨 發票資訊。 評估應收帳款帳齡分析表貸項餘額的重大性。