財稅法規考古題｜歷屆國考試題彙整

我國地價稅的稽徵程序為何？同一土地如經地政機關於實施重測時發 現與鄰地有界址重疊之情形而經重測後面積減少者，應如何處理？請依 司法院釋字第625 號解釋及現行稅捐稽徵法規定說明之。（25 分）

何謂免稅權之拋棄？下列之事業、機關、團體、組織銷售貨物或勞務應 否課徵營業稅？請詳述之。（25 分） 員工消費合作社。 產後護理機構。 境外電商銷售電子勞務到我國境內。

我國於107 年2 月7 日修正公布所得稅法，廢除兩稅合一設算扣抵制度， 其主要理由為何？請申述之。配合此次修法，下列個人、其他法人或營 利事業因投資於國內營利事業，所獲配之股利或盈餘，應如何報繳所得 稅？請說明之。（25 分） 中華民國境內居住之個人。 非中華民國境內居住之個人。 其他法人。 總機構在中華民國境外之營利事業。

我國土地增值稅對於符合一定條件之自用住宅用地原訂有「一生一次」 與「重購退稅」之租稅優惠，其後又再制定「一生一屋」之租稅優惠， 請說明我國「一生一屋」租稅優惠政策之立法理由。並請就適用「一生 一屋」之土地增值稅稅基、稅率及適用要件說明之。（25 分）

釋字第五○六號解釋：「所得稅法關於營利事業所得稅之課徵客體，係採概括規定，凡 營利事業之營業收益及其他收益，除具有法定減免事由外，均應予以課稅，俾實現租 稅公平負擔之原則。」請依本號解釋分析「應稅」與「減免稅捐」之關係。（25 分）

請分析「稅捐公平」與「稅捐正義」之關係。（25 分）

請分析「解釋函令」對納稅者之影響。（25 分）

甲所有土地原經核准按工業用地特別稅率千分之十課徵地價稅，嗣經乙稅捐機關辦 理適用特別稅率用地清查，發現甲所有土地之地上廠房已拆除，通知改按一般用地 稅率課徵地價稅。 甲對於優惠稅率之變動主張不服，是否有理由？（25 分）