(1) This section shall apply where—
(a) a registered person, who is a club or other similar body, provides taxable services under an agreement;
(b) the agreement provides whether expressly or implicitly that a right is to be granted or exercisable for the rest of the person’s life or for a period of not less than thirty years; and
(c) the rights is granted or first exercisable before the effective date.
(2) Where any payment for rights granted or exercisable for the rest of the person’s life or for a period of not less than thirty years is paid by existing or new members of a club or other similar body for any rights to use facilities of the club or other similar body, the provision of services on which any payment is made—
(a) before the effective date, shall not be chargeable to service tax; and
(b) on or after the effective date, shall be chargeable to service tax.
Malay text (authoritative)
Hak yang diberikan sepanjang hayat
(1) Seksyen ini terpakai jika—
(a) seseorang orang berdaftar, yang merupakan suatu kelab atau badan serupa yang lain, memberikan perkhidmatan bercukai di bawah suatu perjanjian;
(b) perjanjian itu memperuntukkan sama ada secara nyata atau secara tersirat bahawa suatu hak hendaklah diberikan atau boleh digunakan sepanjang hayat orang itu atau bagi suatu tempoh yang tidak kurang daripada tiga puluh tahun; dan
(c) hak itu diberikan atau pertama kali boleh digunakan sebelum tarikh efektif.
(2) Jika apa-apa pembayaran bagi hak yang diberikan atau yang boleh digunakan sepanjang hayat orang itu atau untuk suatu tempoh yang tidak kurang daripada tiga puluh tahun dibayar oleh anggota sedia ada atau anggota baharu bagi suatu kelab atau badan serupa yang lain bagi apa-apa hak untuk menggunakan kemudahan kelab atau badan serupa yang lain, pemberian perkhidmatan itu yang baginya apa-apa pembayaran telah dibuat—
(a) sebelum tarikh efektif, hendaklah tidak dikenakan cukai; dan
(b) pada atau selepas tarikh efektif, hendaklah dikenakan cukai.
Source: Laws of Malaysia, Attorney General's Chambers of Malaysia (lom.agc.gov.my). Not a copy of the Gazette printed by the Government Printer (Interpretation Acts 1948 and 1967, s 61).
