所得稅法 第 1 條（所得稅種類）
所得稅分為綜合所得稅及營利事業所得稅。
白話與解析 AI 輔助整理，以原文為準
重點摘要所得稅法第 1 條將所得稅分為兩種：綜合所得稅課徵個人所得、採累進稅率，營利事業所得稅課徵公司利潤、採固定稅率。
Q · 所得稅分成哪幾種？
依所得稅法第 1 條，所得稅分為「綜合所得稅」與「營利事業所得稅」兩種。前者課個人所得，採累進稅率（最高 40%）；後者課公司行號利潤，採固定稅率（20%）。這個分類決定了你用什麼身份報稅、適用哪一套稅率與計算邏輯，是所有稅務規劃的第一個分岔點。
白話解讀
台灣的所得稅制度從這一句話開始分岔：你是用「個人」身份賺錢，還是用「公司」身份賺錢？這個看似無聊的分類，直接決定了你的稅率天花板差距有多大。個人的綜合所得稅是累進稅率，最高 40%；營利事業所得稅是固定 20%。同樣年收五百萬，個人報稅和開公司報稅，最終繳的稅金可能差到六位數以上。所以你看到很多自由工作者、YouTuber、接案設計師到了某個收入門檻就跑去開公司，不是因為他們需要公司招牌，是因為他們讀懂了這條。這條本身只有一句話，但它是整部所得稅法一百多條的起點，所有後續規則都是順著這個分岔走的。
法律定性
所得稅法第 1 條為所得稅之分類規範，將我國所得稅劃分為綜合所得稅（課徵個人所得）與營利事業所得稅（課徵營利事業所得）兩大類，構成現行所得稅制的雙軌基礎架構。
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Q1開公司真的比較省稅嗎？▾
不一定。公司利潤課 20% 營所稅後，分配股利給你時還要再課一次綜所稅（可選合併計稅或 28% 分離課稅）。年收入在 121 萬以下時個人綜所稅率才 5%–12%，開公司反而多繳。真正分界點約在年淨利三百萬以上，公司架構稅務優勢才開始明顯。
Q2我是自由接案的，要報綜所稅還是營所稅？▾
看有沒有辦營業登記。沒登記的個人接案，收入歸綜所稅的執行業務所得或其他所得；有登記則事業層級先課營所稅，盈餘分配再課綜所稅。即使沒主動登記，若國稅局認定經營規模與持續性已構成營利事業，仍可能被要求補辦登記並補稅。
Q3所得稅分成哪幾種？▾
依所得稅法第 1 條分兩種：綜合所得稅（個人）與營利事業所得稅（企業）。個人採累進稅率、企業採固定稅率。
Q4綜合所得稅是什麼？▾
對個人全年各類所得合併計算、採 5%–40% 累進稅率課徵的所得稅，賺越多稅率越高。
Q5營利事業所得稅是什麼？▾
對公司、行號、合夥等營利事業的利潤，採 20% 固定稅率課徵的所得稅，以事業體為計算單位。
Q6綜所稅和營所稅差在哪？▾
課稅對象（個人 vs 企業）、稅率（累進 vs 固定 20%）、計算單位都不同，同一筆收入用哪種身份報，稅負結構完全不同。
Q7我該用個人還是公司名義報稅？▾
先估年淨利。121 萬以下個人綜所稅率僅 5%–12%，多半個人有利；約三百萬以上公司架構優勢才開始明顯，須連同股利再課稅一起算。
Q8自由接案的收入怎麼歸類？▾
沒辦營業登記歸綜所稅的執行業務或其他所得；有登記則事業先課營所稅、盈餘分配再課綜所稅。
Q9開公司省不省稅怎麼算？▾
比較兩條路稅後淨收入：個人累進稅率 vs（公司 20% 營所稅 + 股利再課綜所稅，可選合併計稅或 28% 分離）。
Q10收入到多少該考慮開公司？▾
通常在年所得即將突破 121 萬（綜所稅 20% 級距門檻）時認真試算一次，往後每年複利。精確點視扣除額結構而定。
Q11綜所稅 vs 營所稅哪個稅率高？▾
看金額。綜所稅累進最高 40%、營所稅固定 20%。高所得個人單看稅率較高，但公司分配股利會再課一次，須兩層合計比較。
Q12個人接案 vs 開公司，國稅局怎麼認定？▾
看經營規模與持續性。即使沒主動登記，達一定規模仍可能被認定為營利事業而要求補辦登記、補課營所稅。
容易搞混的概念 AI 輔助整理
| 比較面向 | 綜合所得稅 | 營利事業所得稅 |
|---|---|---|
| 課稅對象 | 個人（自然人） | 公司、行號、合夥等營利事業 |
| 稅率結構 | 累進稅率 5%–40% | 固定稅率 20% |
| 計算單位 | 以個人或家戶合併申報 | 以事業體為單位 |
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