專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法 第 11 條

白話解讀

根據專營電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法第11條的規定： 1. 專營電子支付機構應設立隸屬董事會之內部稽核單位，以獨立超然之精神，執行稽核業務，並應至少每年向董事會及監察人或審計委員會報告稽核業務。 這表示專營電子支付機構必須成立獨立的內部稽核單位，該單位將獨立執行稽核業務，並每年向董事會、監察人或審計委員會報告相關業務。 2. 專營電子支付機構應視事業規模、業務情況及管理需要，設置適當職級之稽核主管，綜理稽核業務。稽核主管應具備領導及有效督導稽核工作之能力，且不得兼任與稽核工作有相互衝突或牽制之職務。 依據該條款，專營電子支付機構應根據其事業規模、業務情況和管理需求，設置適當職級的稽核主管，負責綜理稽核業務。這些稽核主管必須具備領導能力和有效督導稽核工作的能力，且不得兼任與稽核工作相衝突或牽制的職務。 3. 稽核主管之聘任、解聘或調職，應經董事會全體董事三分之二以上之同意後為之。 根據該條款，任命、解雇或調動稽核主管必須經過董事會三分之二以上董事的同意。 4. 專營電子支付機構設置審計委員會者，前項稽核主管之聘任、解聘或調職，應先經審計委員會全體成員二分之一以上同意，未經審計委員會全體成員二分之一以上同意者，應於董事會議事錄載明審計委員會之決議，未設審計委員會而設有獨立董事者，如有反對意見或保留意見，亦應於董事會議事錄載明。 此條款規定，如果專營電子支付機構設有審計委員會，則稽核主管的任命、解雇或調動必須得到審計委員會全體成員二分之一以上的同意。如果未設審計委員會而設有獨立董事，則應將反對意見或保留意見記錄在董事會議事錄中。 5. 內部稽核單位之人事任用、免職、升遷、獎懲、輪調及考核等，應由稽核主管簽報，報經董事長核定後辦理。但涉及其他管理、業務單位人事者，應事先洽商人事單位轉報總經理同意後，再行簽報董事長核定。 根據此條款，內部稽核單位中的人事任用、免職、升遷、獎懲、輪調和考核等事項應由稽核主管簽報，經董事長核定後執行。但如果涉及其他管理或業務單位的人事事項，應事先與人事部門協商，經總經理同意後再向董事長簽報核定。 參考資料: - 「電子支付機構內部控制及稽核制度實施辦法」，財金2393字第1080303219號令，2020年3月19日，中華民國財政部。