公開發行公司建立內部控制制度處理準則 第 16 條

白話解讀

公開發行公司建立內部控制制度處理準則第16條規定了公開發行公司內部稽核人員應該具備的職責和行為規範。根據這條規定，內部稽核人員應該保持獨立、客觀和公正的態度，確實履行其職責，並以專業的注意和精神向監察人定期彙報稽核工作情況。內部稽核主管也應出席董事會並向其報告。 此外，內部稽核人員在執行業務時，不得有以下情況： 1.明知公司的營運活動、報導和相關法規遵循情況對利害關係人造成直接損害，卻隱匿或作出不真實、不適當的揭露。 2.因職務上的疏忽而損害公司或利害關係人的權益等情況。 3.超越稽核職權範圍以外的行為或有其他不正當情況，意圖為自己或第三方的利益，違背其職務或侵占公司資產。 4.對以前曾服務的部門在一年內進行稽核工作。 5.與自身存在利害關係或利益衝突的案件未予避開。 6.未配合辦理內部稽核指示的查核工作或提供相關資料。 7.直接或間接提供、承諾、要求或接受不合理的禮物、款待或其他任何形式的不正當利益。 8.違反法令或違反本委員會規定的其他行為。 這些規定旨在保護利害關係人的權益，確保內部稽核人員在執行業務時遵守道德和法律準則，並履行其監督和查核責任。 舉例來說，如果一位內部稽核人員在執行業務時知道公司存在重大的財務問題，卻故意隱瞞或提供不正確的報告給監察人或董事會，這將違反該條規定的第一項規定。另外，如果內部稽核人員接受了與其職務有關的不合理禮品或其他利益，這也違反了該條規定的第七項規定。