證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則 第 8 條

白話解讀

證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第8條根據上述的法規內容，可以得出以下解釋： 根據《證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第8條》，各服務事業在建立內部控制制度時，除了要依據該事業的性質訂定相應的控制作業外，還應該包括以下內容的控制： 1. 印鑑使用的管理。 舉例：確保印鑑使用的紀錄和監控。 2. 票據領用的管理。 舉例：確保票據領用的合法性和有效性。 3. 預算的管理。 舉例：確保預算的制訂和執行符合相應的規定。 4. 財產的管理。 舉例：確保財產的保管和使用符合相應的規定。 5. 背書保證的管理。 舉例：確保背書保證的合法性和有效性。 6. 負債承諾及或有事項的管理。 舉例：確保負債承諾和或有事項的紀錄和執行符合相應的規定。 7. 職務授權和代理人制度的執行。 舉例：確保職務授權和代理人制度的執行符合相應的規定。 8. 財務和非財務資訊的管理。 舉例：確保財務和非財務資訊的紀錄和保密符合相應的規定。 9. 關係人交易的管理。 舉例：確保關係人交易的合法性和公平性。 10. 財務報表編製流程的管理。 舉例：確保財務報表的編製流程符合相應的準則和要求。 11. 對子公司的監督和管理。 舉例：確保對子公司的監督和管理符合相應的規定。 12. 法令遵循制度的執行。 舉例：確保法令遵循制度的執行符合相應的規定。 13. 金融檢查報告的管理。 舉例：確保金融檢查報告的紀錄和遵循相應的規定。 14. 金融消費者保護的管理。 舉例：確保金融消費者保護的相關工作符合相應的規定。 15. 客戶資料保密。 舉例：確保客戶資料的保密措施符合相應的規定。 16. 重大事件處理及通報機制的管理。 舉例：確保重大事件的處理和通報機制符合相應的規定。 17. 檢舉制度的管理。 舉例：確保檢舉制度的運作和保護檢舉者的權益。 18. 作業委託他人處理的管理。 舉例：確保作業委託他人處理的合法性和有效性。 19. 其他主管機關指定的事項的管理。 此外，對於已公開發行股票或經主管機關指定的服務事業來說，除了上述的控制外，還應包括董事會議事運作和股務作業的管理。 值得注意的是，已設置審計委員會的事業，其內部控制制度還應包括審計委員會議事運作的管理。 股票已上市或在證券商營業處所買賣的事業，其內部控制制度還應包括薪資報酬委員會運作和防範內線交易的管理。 對於屬洗錢防制法所稱之金融機構的事業，其內部控制制度應包含防制洗錢及打擊資恐機制及相關法令之遵循管理，包括辨識、衡量、監控洗錢及資恐風險的管理機制。 最後，對於設有國內外分公司或子公司的服務事業來說，還應建立集團整體性防制洗錢及打擊資恐計畫，包括在符合國外分公司或子公司當地法令下，以防制洗錢及打擊資恐為目的的集團內資訊分享政策和程序。 以上的解釋基於《證券暨期貨市場各服務事業建立內部控制制度處理準則第8條》的內容，並以最新的相關法規為依據。