會計師應對於業務關係實施持續性之客戶審查，並依下列規定辦理： 一、對客戶業務關係中之交易進行詳細審視，確保所進行之交易與客戶及其業務、風險相符，必要時並應瞭解其資金來源。 二、應定期檢視其辨識客戶及實質受益人身分所取得之資訊是否足夠，並確保該等資訊之更新，特別是高風險客戶，應至少每年檢視一次。 三、應依重要性及風險程度，對現有客戶身分資料進行審查，並於考量前次執行審查之時點及所獲得資料之適足性後，在適當時機對已存在之往來關係進行審查，包括在得知客戶身分與背景資訊有重大變動時。 四、對客戶身分辨識與驗證程序，得以過去執行與保存資料為依據，無須於客戶每次從事交易時，一再辨識及驗證客戶之身分。但對客戶資訊之真實性或妥適性有所懷疑、發現客戶涉及疑似洗錢或資恐交易、或客戶之交易或帳戶之運作方式出現與該客戶業務特性不符之重大變動時，應依第七條規定對客戶身分再次確認。
根據《會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第9條》，會計師在業務關係中應實施持續性的客戶審查，並根據以下規定進行操作： 一、對客戶的交易進行詳細審視，確保交易與客戶以及其業務和風險相符，必要時還應瞭解資金來源。 舉例：當一家公司在短時間內進行了大筆款項的多次轉帳交易時，會計師應對這些交易進行詳細審查，確保這種交易符合客戶的業務模式和風險水平，並詢問資金的來源是否合法合規。 二、應定期檢視辨識客戶和實質受益人身份所取得的資訊是否足夠，並確保該資訊的更新，特別是對於高風險客戶，應每年至少檢視一次。 舉例：對於一個高風險客戶，會計師應定期檢查和更新其身份資訊，確保所掌握的資訊仍然有效和準確。 三、根據重要性和風險程度，對現有客戶的身份資料進行審查，並在考慮前次審查時間點和所獲得資訊的適當性後，在適當時機對已存在的往來關係進行審查，包括在得知客戶身份和背景資訊有重大變動時。 舉例：如果一個客戶的業務模式發生了重大改變，例如由一個小型私人公司轉變成一個跨國企業，會計師應該在這個變動發生後對客戶的身份資料進行審查，以確保了解客戶的新業務背景和風險情況。 四、對於客戶身份的辨識和驗證程序，可以以過去執行和保存的資料為依據，不需要在客戶每次進行交易時重複辨識和驗證客戶的身份。但是，如果對客戶資訊的真實性或適當性有疑問，發現客戶涉嫌洗錢或恐怖資金交易，或者客戶的交易或帳戶運作方式出現與其業務特性不符的重大變動，則應根據第7條的規定再次確認客戶的身份。 舉例：當一位客戶的交易模式突然發生變化，例如從以客戶自有資金進行投資到接受大量現金存入並迅速轉移款項給他人時，會計師應根據第7條的規定對客戶身份進行再次確認以確保其合法性和合規性。
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