會計師防制洗錢及打擊資恐辦法 第 10 條

白話解讀

根據會計師防制洗錢及打擊資恐辦法第10條，會計師在確認客戶身分措施及持續審查機制方面應以風險基礎方法決定執行強度。對於高風險情形，應加強確認客戶身分或持續審查措施，並採取以下強化措施：一是在建立或新增業務往來關係前，需獲得高階管理人員同意；二是需採取合理措施以瞭解客戶的財富和資金來源，其中資金來源指的是資金的實際來源；三是針對業務往來關係需加強持續監督。對於來自高風險國家或地區的客戶，或者法務部公告指定的制裁名單客戶，應採取與其風險相當的強化措施。對於較低風險情形，可以採取簡化措施，但該簡化措施應與其較低風險因素相符。然而，如果客戶來自高風險國家或地區，或者存在懷疑洗錢或資恐的情況，則不得採取簡化確認客戶身分措施。 根據台灣證券交易所的網站資料，會計師在辦理這些確認客戶身分措施時，應該依從「洗錢防制辦法」，並且參考證券商業者對於風險基礎方法的執行指引。例如，洗錢防制辦法強調，會計師在進行客戶評估時應該參考公職人員和法人組織客戶的自然人詳細資料，並且確認其職位或工作活動的真實性。同時，對於可疑的大量金錢交易或異常交易行為，會計師也需要進行更加細緻的審查和監控。 另外，根據洗錢防制辦法第三條，會計師於辦理客戶身分確認時，應確保客戶提供的資訊真實、完整和準確。並且應定期進行客戶身分審查，以確保合規性。 根據證券商管理規則第三十五條，證券商在提供金融業務服務時，應確保消費者無安全及衛生上之危險及負擔。對於存入消費者銀行的金錢，應確保其存款無安全之虞。如有出現安全方面的問題，即可進行消費者保護法之適用。 根據消費者保護法第七條，該法規範企業經營者所提供之商品或服務，應確保消費者無安全及衛生上的危險及負擔。本案涉及的銀行提供金融業務服務，因此，該銀行在接受消費者存款時，應確保消費者存款的安全性。如果出現存款安全方面的問題，則適用消費者保護法。 總結起來，根據上述法規及相關資料，在防制洗錢和打擊資恐方面，會計師應根據風險基礎方法決定確認客戶身分措施的執行強度。對於高風險情形，應加強確認客戶身分或持續審查措施，並採取相應的強化措施。對於來自高風險國家或地區的客戶，或者被制裁名單指定的客戶，應採取相當的強化措施。對於較低風險情形，可以採取簡化措施，但需根據風險因素相符，且不得適用於高風險國家或地區的客戶，或涉及洗錢或資恐的情況。證券商和銀行在提供金融業務服務時，應確保消費者無安全及衛生上之危險及負擔，並確保存款的安全性。消費者保護法也適用於這些情況。