稅務法規概要考古題｜歷屆國考試題彙整

下列何種稽徵稅捐文書，稅捐稽徵機關得以使用人為應受送達人？ (A)使用牌照稅 (B)營業稅 (C)贈與稅 (D)地價稅

月贈與中華民國境內A 上市公司股票1 萬股與配偶，贈與日每股開盤價新臺幣（下同）200 元，每股收盤價210 元；4 月贈與無償供公眾通行之道路與母親，市價4,850 萬元，土地公告現值2,400 萬元；7 月贈與公共設施保留地與胞姊，市價3,600 萬元，公告現值1,300 萬元；11 月贈與作農業使用之農業用地與兒子，市價1,850 萬元，土地公告現值800 萬元。試計算甲於1、4、7 和11 月各次贈與行為之贈與稅分別為何？（16 分）免稅額244 萬課稅級距10%2,811 萬以下15%超過2,811 萬～5,621 萬20%超過5,621 萬本試題為單一選擇題，請選出一個正確或最適當答案。1下列稅捐稽徵法之規定，選出期間最長者？ (A)因適用法令、認定事實、計算或其他原因之錯誤，致溢繳稅款者，納稅義務人得自繳納之日起一定期間內提出具體證明，申請退還 (B)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間 (C)稅捐之徵收期間 (D)納稅義務人因天災、事變、不可抗力之事由或為經濟弱勢者，不能於法定期間內繳清稅捐者，得於規定納稅期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，其延期或分期繳納之期間，不得逾一定期間

下列何者非為納稅者權利保護官的法定辦理事項？ (A)納稅者權利保護之教育宣導 (B)於納稅者依法尋求救濟時，提供必要之諮詢與協助 (C)受理納稅者之申訴或陳情，並提出改善建議 (D)協助納稅者進行稅捐爭議之溝通與協調

有關稅捐核課期間之規定，下列何者正確？ (A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年 (B)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為七年 (C)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為十年 (D)除稅捐稽徵法第6 條第3 項規定案件外，土地增值稅核課期間的起算日為稅捐稽徵機關收件日

納稅者權利保護法對於基本生活所需費用之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)不得加以課稅 (B)由中央主管機關參照中央主計機關所公布最近1 年全國每人可支配所得中位數60%定之 (C)中央主管機關應每年定期公告及檢討 (D)政府應酌予補助所得與基本生活所需費用之差額

納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服時，依規定應先提出下列何項申請？ (A)提起訴願 (B)提起行政訴訟 (C)申請復查 (D)提出抗告

甲公司於民國（下同）115 年5 月20 日辦理114 年度營利事業所得稅結算申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅，試問甲公司之核課期間至何日止？ (A)120 年5 月19 日 (B)120 年5 月20 日 (C)122 年5 月19 日 (D)122 年5 月20 日

有關納稅者權利保護官之規定，下列何者錯誤？ (A)協助納稅者進行稅捐爭議之溝通與協調 (B)於納稅者依法尋求救濟時，提供必要之諮詢與協助 (C)於辦理納稅者權利保護事項，得為必要之調查 (D)納稅者權利保護官不得由外部專家學者擔任之

有關稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列何者錯誤？ (A)稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定時，為維護課稅公平原則，得推計課稅 (B)稅捐稽徵機關對於課稅基礎調查費用過鉅時，為維護課稅公平原則，得推計課稅 (C)稅捐稽徵機關應以書面敘明推計依據及計算資料 (D)推計有二種以上之方法時，應依納稅人稅負最小之方法為之

依稅法規定逾期繳納稅捐應加徵滯納金者，每逾幾日按滯納數額加徵1%滯納金？ (A)1 日 (B)2 日 (C)3 日 (D)5 日

下列扣除額何者係以個人而非家戶為計算標準：(A)儲蓄投資扣除額 (B)長期照顧扣除額 (C)房屋租金支出 (D)保險費 (A)僅 (B) (C) (B) (A) (B) (D) (C) (B) (C) (D) (D)僅 (B) (D)

所得稅法中對於政府舉辦之獎券中獎獎金之規定，下列何者正確？ (A)應依規定扣繳稅款 (B)計入綜合所得總額 (C)免稅 (D)屬於其他所得

根據所得稅法第5 條，營利事業所得稅之起徵額為多少？ (A)100,000 元 (B)120,000 元 (C)200,000 元 (D)250,000 元

依現行所得稅法規定，下列何者為應稅所得？ (A)獨資資本主每年自其獨資經營事業取得之盈餘 (B)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付 (C)依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息 (D)個人出售家庭日常使用之衣物、家具之收益

依現行所得稅法規定，下列何者為「第一類：營利所得」？ (A)公司股東所獲分配之股利 (B)執行業務者之業務或演技收入，減除必要成本費用後之餘額 (C)勞務提供者之報酬 (D)因交易財產或權利而取得之收益

關於綜合所得稅幼兒學前特別扣除額，下列何者錯誤？ (A)指納稅義務人6 歲以下之子女 (B)第二名子女之扣除額大於第一名子女 (C)第三名子女之扣除額大於第二名子女 (D)幼兒學前特別扣除額沒有總金額上限之規定

下列何者非為所得基本稅額條例制定之理由？ (A)維護租稅公平 (B)維持經濟穩定 (C)建立個人所得稅負擔對國家財政之基本貢獻 (D)確保國家稅收

有關個人列舉扣除額之規定，下列何者錯誤？ (A)納稅義務人、配偶或受扶養親屬全民健康保險之保險費可列舉扣除，且不受金額限制 (B)納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈可列舉扣除，但金額最高不超過綜合所得總額百分之二十 (C)納稅義務人、配偶或受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失可列舉扣除，但受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除 (D)納稅義務人、配偶或受扶養親屬有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻可列舉扣除，且不受金額之限制

A 公司總機構在中華民國境內，應如何課徵A 公司營利事業所得稅？ (A)僅境內所得課稅，境外所得免稅 (B)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，不得自其營利事業所得結算應納稅額中扣抵 (C)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中全部扣抵 (D)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中限額扣抵

下列何者非屬變動所得？ (A)自力經營林業之所得 (B)耕地出租人收回耕地，而給予承租人之補償所得 (C)受僱從事遠洋漁業之人員，其報酬於每次出海後一次分配 (D)加班津貼

總機構在境內之營利事業有下列各項所得，何者應納入營利事業所得額課徵營利事業所得稅？ (A)國內證券交易之所得 (B)轉投資於國內其他營利事業，獲配之股利 (C)取自其他營利事業贈與之財產 (D)出售110 年購入之土地賺取之所得

根據我國所得稅法之規定，下列何處之所得應併同中華民國來源所得課徵？ (A)中國大陸 (B)中國大陸、香港及澳門 (C)美國 (D)越南

營利事業及其關係人直接或間接持有在中華民國境外低稅負國家或地區之關係企業股份或資本額合計達50%以上或對該關係企業具有重大影響力者，除符合豁免要件外，營利事業應將該關係企業當年度之盈餘，按其持有該關係企業股份或資本額之比率及持有期間計算，認列投資收益，計入當年度所得額課稅。試問，以下何者非豁免要件之相關規定？ (A)在設立登記地有固定營業場所 (B)僱用員工於當地實際經營業務 (C)當年度投資收益、股利、利息、權利金、租賃收入及出售資產增益之合計數占營業收入淨額及非營業收入總額合計數低於7% (D)關係企業當年度盈餘在新臺幣700 萬元以下

我國個人所得基本稅額的稅基，下列何者不包括在內？ (A)綜合所得淨額 (B)200 萬元之海外所得 (C)分開計稅之股利 (D)105 年投保，要保人與受益人同一人之年金保險給付

現行營利事業基本所得額之扣除額及稅率各為何？ (A)50 萬元，12% (B)60 萬元，12% (C)50 萬元，15% (D)60 萬元，15%

假設甲公司同時持股位於低稅負國家及地區之三家子公司，且該三家子公司皆無實質營運活動；其中，子公司A 當年度之虧損為新臺幣（下同）800 萬元，子公司B 當年度之盈餘為1,000 萬元，子公司C 當年度之盈餘為400 萬元。試問甲公司應將下列何者之盈餘，按其持有該關係企業股份或資本額之比率及持有期間計算，認列投資收益，計入當年度所得額？ (A)關係企業A (B)關係企業B (C)關係企業C (D)全數不需納入

下列營業稅法中關於小規模營業人之敘述，何者正確？ (A)營業性質特殊之營業人及小規模營業人，得掣發普通收據，免用統一發票 (B)銷售農產品之小規模營業人，其營業稅稅率為1% (C)小規模營業人，其營業稅稅率為0.1% (D)應依本法營業人開立銷售憑證時限表規定之時限，開立統一發票交付買受人

進口供銷售用香菸，其課徵營業稅之銷售額包含下列那些稅捐？ (A)僅關稅、菸酒稅 (B)關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐 (C)關稅、菸酒稅、貨物稅 (D)關稅、菸酒稅、貨物稅、菸品健康福利捐

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予境內自然人者，在營業稅法中納稅義務人之規定，何者正確？ (A)納稅義務人為其所銷售勞務之買受人 (B)納稅義務人為外國之事業、機關、團體、組織 (C)納稅義務人為其代理人 (D)納稅義務人為其所委任之會計師

下列何種情形之溢付營業稅，應由營業人留抵次期應納營業稅？ (A)購買原物料 (B)銷售適用零稅率之貨物 (C)取得固定資產 (D)因合併申請註銷登記者

下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅之課徵範圍？ (A)營業人解散或廢止營業時，將所餘存之貨物抵償債務 (B)營業人銷售代銷貨物 (C)執行業務者提供其專業性勞務 (D)營業人以其產製之貨物，無償移轉他人所有

特種飲食業中，酒家或有陪侍服務之茶室、咖啡廳之營業稅率為何？ (A)5% (B)15% (C)20% (D)25%

依現行加值型及非加值型營業稅法規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為下列何者？ (A)0.1% (B)1% (C)5% (D)10%

外國事業、機關、團體、組織在臺灣沒有固定營業場所，銷售供教育、研究或實驗使用之勞務予符合教育或研究機關資格者，其營業稅應由何者申報繳納？ (A)買受人 (B)由外國事業、機關、團體、組織委託境內報稅代理人申報繳納 (C)由我國境內負責代銷之營利事業申報繳納 (D)免徵

下列何者之貨物稅為從量徵收？ (A)汽油 (B)稀釋天然果蔬汁 (C)音響組合 (D)平板玻璃

下列貨物何者之貨物稅稅率最低？ (A)平板玻璃 (B)稀釋天然果蔬汁 (C)無添加糖飲料品 (D)電烤箱

根據貨物稅條例之規定，購買經濟部核定能源效率分級為第1 級或第2 級的新電冰箱、新冷暖氣機或新除濕機，且該電器未供銷售、未退換貨者，每臺最高可退還減徵貨物稅新臺幣多少元？ (A)1,000 (B)2,000 (C)3,000 (D)4,000

依現行貨物稅條例規定，下列何者採從量課徵貨物稅？ (A)電器類 (B)飲料品 (C)水泥 (D)橡膠輪胎

在遺產及贈與稅法中，下列何者不須因應消費者物價指數上漲而調整？ (A)免稅額 (B)課稅級距金額 (C)申請分期繳納應納稅額門檻 (D)喪葬費扣除額

丁君於115 年3 月8 日（星期日）去世，其所持有之上市公司股票，應按那一天之價格計算遺產價值？ (A)3 月6 日開盤價 (B)3 月6 日收盤價 (C)3 月9 日開盤價 (D)3 月9 日收盤價

依現行遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者錯誤？ (A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅 (B)經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅 (C)被繼承人死亡前二年內贈與其配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，課徵遺產稅 (D)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品，應併入其遺產總額，課徵遺產稅

小美民國115 年結婚，其父母皆贈與小美現金作為結婚禮物。試問在現行法規規定下，小美之父母合計最高贈與多少金額與小美可免徵贈與稅？ (A)244 萬元 (B)344 萬元 (C)488 萬元 (D)688 萬元

依現行遺產及贈與稅法第20 條規定，下列何者應計入贈與總額？ (A)配偶相互贈與之財產 (B)父母平時而非婚嫁所贈與子女之財物，總金額不超過一百萬元 (C)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費 (D)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產

下列關於土地增值稅之納稅義務人，何者錯誤？ (A)土地為政府照價收買者，為原所有權人 (B)土地設定典權者，為出典人 (C)受託土地者於信託關係存續中，有償移轉所有權，為受託人 (D)土地交換之移轉，為取得所有權之人

下列何種情況之土地移轉應課徵土地增值稅？ (A)因繼承移轉之土地 (B)贈與配偶 (C)土地設定典權 (D)信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權

若土地所有權人並未自行申報地價，則申報地價為公告地價的百分之幾？ (A)50% (B)60% (C)70% (D)80%

有關土地增值稅中「一生一次」之自用住宅用地優惠稅率適用條件及規定，下列何者錯誤？ (A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設籍 (B)出售前一年無出租或供營業用之情事 (C)出售之自用住宅用地，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝 (D)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋

下列關於特種貨物及勞務稅之敘述，何者正確？(A)為國稅 (B)稅課收入用於社會福利支出 (C)為地方稅 (D)稅率為15% ⑤持有期間在2 年以內之房屋屬於特種貨物 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (B) (D)⑤ (C) (A) (B)⑤ (D) (A) (B) (D)

依現行房屋稅條例規定，房屋稅的納稅義務基準日為下列何者？ (A)每年二月之末日 (B)每年五月之末日 (C)每年七月之末日 (D)每年十二月之末日

下列何種情況需申報繳納契稅？不動產之(A)買賣 (B)承典 (C)分割 (D)贈與 ⑤占有，而取得所有權者 (A) (A) (B) (C) (D)⑤ (B)僅 (A) (B) (C) (D) (C)僅 (A) (B) (D)僅 (A)

依加值型及非加值型營業稅法之規定，下列敘述何者正確？ (A)個人買家向在我國境內無固定營業場所之境外網站購買線上遊戲軟體，屬於購買勞務，應課徵營業稅，由境內買家依規定申報繳納 (B)美國A 大學的學術研究中心透過網際網路銷售一套電子圖書資料庫給我國某大學供教學使用，並且每年收取資料庫使用費用，屬於銷售勞務，由我國某大學負責申報繳納 (C)外國國際運輸事業在我國境內無固定營業場所而有營業代理人者，其在我國境內銷售勞務，應由勞務買受人申報繳納營業稅 (D)乙公司為加值型營業人，購買國外勞務專供經營應稅貨物或勞務之用者，免予繳納進口營業稅

關於稅捐之核課期間，下列何者正確？ (A)納稅義務人依法申報並無逃漏稅捐，其核課期間為7 年 (B)納稅義務人已按規定在5 月31 日申報綜合所得稅但故意逃漏稅捐，核課期間為6 月1 日起算7 年 (C)在核課期間內未發現逃漏稅者，以後仍得再補稅處罰 (D)印花稅與依稅籍底冊核定課徵之稅捐，其核課期間為5 年

依貨物稅條例之規定，下列那些貨物免徵貨物稅？(A)應稅貨物用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)橡膠輪胎 (C)合於國家標準之純天然果汁 (D)應稅貨物捐贈勞軍者 (A) (A) (B) (B)僅 (C) (D) (C) (A) (C) (D) (D) (B) (C)

依據我國稅捐稽徵法之規定，下列那一種稅目之課徵未優先於一切債權及抵押權？ (A)行政執行分署執行拍賣或變賣貨物應課徵之營業稅 (B)營利事業所得稅 (C)土地增值稅 (D)地價稅

依現行房屋稅條例之規定，下列敘述何者正確？ (A)本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在一定金額以下者，房屋稅稅率為其房屋現值1% (B)以土地設定地上權之使用權房屋並供該使用權人自住使用者，房屋稅稅率為其房屋現值1.5% (C)房屋供直系親屬實際居住（非營業），且於該屋辦竣戶籍登記，且本人於全國房屋合計4 戶，可適用自住房屋稅稅率1.2% (D)房屋同時作住家及非住家用者，非住家用之課稅面積不得超過全部面積六分之一

依稅捐稽徵法規定，關於納稅義務人申請延期或分期繳納稅捐，下列何者錯誤？ (A)因天災、事變或不可抗力因素，納稅義務人可申請延期或分期繳納，最長3 年 (B)個人應繳納稅款超過新臺幣200 萬元，或營利事業應繳納稅款超過新臺幣400 萬元者，稅捐稽徵機關得要求提供相當擔保 (C)申請分期繳納的稅款需加計利息，並按郵政儲金一年期定期儲金固定利率計算 (D)若納稅義務人未依約繳納已核准分期繳納的稅款，稅捐稽徵機關應於逾期3 日內發單通知限10 日內一次繳清

依納稅者權利保護法之規定，下列敘述何者正確？(A)最高行政法院及高等行政法院應設稅務專業法庭，審理納稅者因稅務案件提起之行政訴訟 (B)稅務案件專業法官證明書之核發標準應由經濟部定之 (C)中央主管機關依訴願法設置訴願委員會之委員，其中社會公正人士、學者、專家不得少於四分之三，並應具備法制、財政、經濟或會計之專長 (D)納稅者違反稅法上義務之行為非出於故意或過失者，不予處罰 (A) (A) (B) (D) (B) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (D)

依稅捐稽徵法規定，納稅義務人若以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐，最重可處下列何種刑罰？ (A)5 年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以下罰金 (B)3 年以下有期徒刑，併科新臺幣1,000 萬元以下罰金 (C)5 年以下有期徒刑，併科新臺幣500 萬元以下罰金 (D)3 年以下有期徒刑，併科新臺幣500 萬元以下罰金

稅捐稽徵機關對逃漏那些稅捐，認為涉有犯罪嫌疑之案件，得聲請司法機關簽發搜索票後，會同當地警察或自治人員，進入藏置帳簿、文件或證物之處所，實施搜查？(A)所得稅 (B)貨物稅 (C)土地增值稅 (D)遺產及贈與稅 ⑤營業稅 ⑥印花稅 (A) (A) (C)⑤ (B) (C) (D)⑤ (C) (B) (D)⑥ (D) (A) (B)⑤

甲君於114 年度退休，一次領取6,500,000 元之退職所得，其退職服務年資為20 年。請問甲君的應稅退職所得額？ (A)0 元 (B)1,270,000 元 (C)3,250,000 元 (D)2,540,000 元

依所得稅法、營利事業所得稅查核準則之規定，下列那些項目得列為營業事業之費用或損失？ (A)進口關稅 (B)捐贈經政府登記有案之體育團體 (C)各種稅法規定加計之滯納利息 (D)依加值型及非加值型營業稅法第51 條規定追繳之營業稅 ⑤經營本業及附屬業務以外之費用及損失⑥興建固定資產之借款，於建築完成後支付之利息 (A) (A) (B) (C) (B) (C) (D)⑤ (C) (B)⑤⑥ (D) (B) (C)⑥

王先生為上班族，114 年1 月1 日起在臺北市租屋自住，每月支付租金20,000 元，有申請政府租屋補助。此外，王先生在臺中市擁有一間房屋，已出租他人並未自住。請問王先生申報114 年度綜合所得稅時，可否申請房屋租金支出特別扣除？ (A)可以，因為王先生雖有持有房屋，但該房屋並未自住，而是出租他人，仍符合租金支出特別扣除的條件 (B)不可以，因為王先生在臺中市持有房屋，即使未自住，仍不符合適用租金支出特別扣除的規定 (C)可以，每一申報戶每年扣除數額以18 萬元為限 (D)不可以，因為王先生雖然符合租屋條件，但已申請政府租屋補助，無法適用租金支出特別扣除

依現行所得稅法之規定，營利事業交易105 年1 月1 日以後取得之房屋、土地，其交易所得之課徵，下列敘述何者正確？ (A)獨資、合夥組織之營利事業交易房屋、土地，其交易所得應計入獨資、合夥組織營利事業之所得額，交易損失得自3 年內純益中扣除 (B)我國甲公司交易其非以起造人名義取得之房屋、土地，其交易所得不併計營利事業所得額，分開計稅，分開報繳 (C)我國乙公司交易其以起造人申請建物所有權第一次登記所取得之房屋及其坐落基地，其交易所得應併計營利事業所得額結算申報，交易損失得自3 年內純益中扣除 (D)外國A 公司110 年初持有我國丙公司100%股權，丙公司的資本額中有80%是由境內不動產所構成，外國A 公司於114 年初將持有丙公司之股權全部出售給我國某上市公司，則外國A 公司出售股權之所得應繳納我國所得稅，稅率為35%

下列有關所得稅法第4 條之5 第1 項第1 款房地合一自住房地之規定何者錯誤？ (A)交易符合規定之自住房地，其免稅額以不超過400 萬元為限 (B)自住房地必須有本人或其配偶、直系親屬辦竣戶籍登記、持有並居住於該房屋連續滿6 年 (C)交易前6 年內，無出租、供營業或執行業務使用 (D)符合第4 條之5 第1 項第1 款規定之自住房屋、土地，所得超過400 萬元部分，稅率為百分之十

依土地稅法及相關法令之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)累進起點地價，以各該直轄縣市或縣（市）土地七公畝之平均地價為準 (B)土地為信託財產者，於信託關係存續中，以受託人為納稅義務人 (C)納稅義務人行蹤不明者，主管稽徵機關得指定土地使用人負責代繳其使用部分之地價稅 (D)無償供公眾通行之道路土地，經查明屬實者，在使用期間內，地價稅按千分之二稅率徵收

依據我國所得稅法之規定，下列何者不是特別扣除額？ (A)災害損失 (B)房屋租金支出 (C)財產交易損失 (D)儲蓄投資

依土地稅法及相關稅法之規定，下列那些情況於土地移轉時，得申請不課徵土地增值稅？(A)交換土地時 (B)土地設定典權時 (C)配偶相互贈與土地時 (D)作農業使用之農業用地，移轉於自然人時 ⑤遺贈土地 (A) (A)⑤ (B) (B) (C) (C) (C) (D) (D) (B) (D)⑤

請問我國稅法對於受控外國公司（Controlled Foreign Company, CFC）課稅的規定，下列何者正確？ (A)境外關係企業若其所在國家的營利事業所得稅稅率低於中華民國法定稅率的70%，則應適用受控外國公司制度，即便該企業於當地具有實質營運活動，仍應將其盈餘併入我國課稅 (B)營利事業若於境外持有股份超過25%，即須適用受控外國公司制度，並將該境外企業盈餘計入投資收益課稅 (C)營利事業於境外獲配股利後，若已依所得來源地稅法規定繳納所得稅，則無法向我國申請國外稅額扣抵 (D)營利事業若持有低稅負國家關係企業股份或資本額合計超過50%以上，且該企業沒有實質營運，則即使未分配股利，仍須併入課稅

依土地稅法及相關法令規定，下列那些情況，土地所有權人不可以申請退還所繳納土地增值稅？ (A)自用住宅3 公畝用地出售後另行購買2 公畝自用住宅用地 (B)公司投資之土地出售後另行購買之土地 (C)自營工廠用地出售後另行購買自營工廠用地 (D)自耕農業用地出售後另行購買自耕農業用地 ⑤自營店面用地出售後另行購買自營店面用地 (A) (B) (C) (D)⑤ (B) (A) (C) (D) (C) (B) (C)⑤ (D) (B)⑤

關於營利事業所得稅的暫繳方式，下列敘述何者錯誤？ (A)營利事業應於每年9 月1 日至9 月30 日期間，依前一年度應納所得稅額之50%計算暫繳稅額，並向稽徵機關申報與繳納 (B)若營利事業於10 月31 日前補繳暫繳稅額，應按所得稅法規定之存款利率加計利息，而非加計滯納金 (C)若營利事業於10 月31 日仍未繳納暫繳稅款，稽徵機關將加計每日2%的滯納金，直至稅款繳清 (D)會計帳冊完備，使用藍色申報書，並如期辦理申報的公司，可選擇以當年度前6 個月的營業收入計算暫繳稅額

依遺產及贈與稅法之規定，下列那些項目須計入贈與總額，核課贈與稅？(A)捐贈給公股持股40%之事業 (B)捐贈給國立大學 (C)捐贈給祭祀公業之財產 (D)以顯著不相當之代價讓與財產⑤叔姪間買賣國內不動產，未能提出支付價款之確實證明 ⑥信託契約明定全部信託利益之受益人為委託人 (A) (A) (C) (D)⑤⑥ (B) (A) (D) (C) (D)⑤⑥ (D) (B) (C) (D)

關於營利事業基本稅額的規定，下列敘述何者正確？(A)現行營利事業之基本稅額為其基本所得額扣除60 萬元後，適用12%稅率計算 (B)營利事業在計算基本所得額時，須計入土地交易所得 (C)獨資、合夥組織之營利事業無須申報繳納所得基本稅額 (D)營利事業出售持有滿3 年以上的股票，若證券交易所得為正，則半數計入基本所得額 (A) (A) (B) (C) (B) (A) (C) (D) (C) (B) (C) (D) (D) (A) (B) (D)

個人辦理綜合所得稅結算申報時，依所得基本稅額條例現行之規定，下列那些項目應計入基本所得額？(A)出售美國公司發行股票獲利新臺幣110 萬元 (B)出售我國私募證券投資信託基金之受益證券，獲利新臺幣50 萬元 (C)申報綜合所得稅時減除之現金捐贈新臺幣80 萬元 (D)個人出售我國之未上市櫃公司股票交易所得200 萬元 ⑤綜合所得稅結算申報選擇股利及盈餘採分開計稅之合計金額 ⑥營利事業依運動產業發展條例之規定，對運動賽事主辦單位之捐贈金額加成減除金額 (A) (A) (C)⑤⑥ (B) (B) (C) (D) (C) (D)⑤⑥ (D) (A) (B) (D)⑤

羅小姐114 年收到一筆國外的投資收益，以及受領父親投保的人壽保險死亡給付，並且也有出售未上市公司的股票所得。依所得基本稅額條例規定，下列敘述何者正確？ (A)任何海外所得都必須計入基本所得額，不論金額多少 (B)只要是人壽保險死亡給付，都必須計入基本所得額 (C)出售主管機關核定國內高風險新創且設立未滿5 年之未上市公司股票所得，免計入基本所得額 (D)計算基本稅額時，基本所得額可扣除670 萬元，並適用20%稅率計算

按現行稅捐稽徵法之退稅相關規定，納稅人因自身誤用法令而溢繳稅款，得自繳納之日起，幾年內提出具體證明，申請退還？ (A)無期限限制 (B)5 年 (C)10 年 (D)15 年

外國之事業、機關、團體、組織在中華民國境內無固定營業場所，經由網際網路或其他數位方式銷售電子勞務予我國境內自然人者，試問其營業稅納稅義務人為何？ (A)該外國事業、機關、團體、組織 (B)我國境內之買受人 (C)因其在境外提供勞務所以非屬營業稅課徵範圍 (D)我國境內之營利事業

某甲移居韓國，平時在我國境內某拍賣平台提供韓國商品代購服務，接單後在韓國代購商品，之後將貨品透過空運寄給我國境內的消費者某乙，試問此交易的營業稅納稅義務人為何？ (A)此交易無須課徵營業稅 (B)該拍賣平台為營業稅納稅義務人 (C)此交易之營業稅納稅義務人為進口貨物的收貨人某乙 (D)某甲為此商品營業稅的納稅義務人

納稅義務人因受天災影響，不能於法定期間內繳清稅捐者，可向稅稽徵機關申請分期繳納，按稅捐稽徵法第26 條規定，分期的期限最多不可超過幾年？ (A)1 年 (B)2 年 (C)3 年 (D)5 年

營業人申報之營業稅溢付稅額，應由主管稽徵機關查明後退還之，下列何者不適用退稅規定？ (A)當期申報之銷項稅額大於進項稅額之溢付稅額 (B)因銷售營業稅法第7 條規定適用零稅率貨物或勞務而溢付之營業稅 (C)因取得固定資產而溢付之營業稅 (D)因合併、轉讓、解散或廢止申請註銷登記者，其溢付之營業稅

稅捐稽徵法之相關規定，下列何者正確？ (A)財政部依稅捐稽徵法或稅法所發布之解釋函令，對於據以申請但尚未核課確定之案件均發生效力 (B)財政部發布之稅務違章案件裁罰金額或倍數參考表變更時，對於尚未核課確定之案件均發生效力 (C)稅捐稽徵機關對於按納稅義務人申報資料核定之案件，得以公告方式，代替核定稅額通知書之填具及送達 (D)租稅行政罰以故意或過失為要件，由法院判決處罰

營業人未依規定申請稅籍登記，其可能面臨的處罰為何？ (A)3,000 元至30,000 元罰鍰，屆期未補辦得按次處罰 (B)1,500 元至15,000 元罰鍰，屆期未補辦得按次處罰 (C)立即被稅捐稽徵機關勒令停業 (D)3,000 元至30,000 元罰鍰，若仍未補辦將停止營業並追繳5 倍罰鍰

下列何者基本上並非稅捐稽徵法中所列依「稅籍底冊或查得資料核定」課徵之稅捐？ (A)地價稅 (B)土地增值稅 (C)房屋稅 (D)查定課徵之營業稅

依據我國貨物稅條例之規定，下列應稅貨物何者不能免徵貨物稅？ (A)用作製造另一應稅貨物之原料者 (B)經國防部核定直接供軍用之貨物 (C)運銷國外者 (D)產製廠商申請註銷登記時之庫存貨物

江先生於113 年度育有三名分別為1 歲、3 歲及6 歲之子女，其申報綜合所得稅之幼兒學前特別扣除額之金額為多少？ (A)30 萬 (B)45.5 萬 (C)55.5 萬 (D)60 萬

張先生於114 年2 月過世，遺有配偶與2 名成年子女，請問可自遺產總額扣除的親屬扣除額為何？ (A)480 萬元 (B)553 萬元 (C)665 萬元 (D)1,333 萬元

關於營業稅稅率的相關規定，下列何者正確？(A)銀行業經營本業銷售額為5% (B)小規模營業人為0.1% (C)酒家為25% (D)依法取得從事按摩資格之視覺功能障礙者經營，且全部由視覺功能障礙者提供按摩勞務之按摩業為1% (A) (A) (B) (C) (D) (B) (A) (B) (C) (C) (A) (C) (D) (D) (A) (B)

根據遺產及贈與稅法，下列那一筆贈與應計入贈與總額？ (A)甲先生贈與未婚妻500 萬元作為購屋基金 (B)乙女士為重病的母親支付200 萬元醫藥費 (C)丙先生於子女婚嫁時贈與100 萬元 (D)丁女士捐贈500 萬元給公立大學

依遺產及贈與稅法之規定，下列敘述何者錯誤？ (A)納稅義務人申請以課徵標的物以外之財產抵繳遺產稅或贈與稅者，其抵繳價值之計算，以申請日為準 (B)納稅義務人申請以中華民國境內課徵標的物之財產抵繳遺產稅者，其抵繳價值之計算，以被繼承人死亡之日之價值為準 (C)遺產稅之納稅義務人，如有正當理由未能如期申報者，應於被繼承人死亡之日起6 個月內以書面向稽徵機關提出申請延長 (D)遺產稅之納稅義務人，除有申請延期繳納稅款外，應於稽徵機關送達核定稅額通知書之日起3個月內繳清稅款

依據土地稅法規定，地價稅的納稅義務基準日為何？若土地所有權人欲申請適用特別稅率課徵地價稅，最遲應於何時提出申請？ (A)9 月1 日；9 月30 日 (B)8 月31 日；10 月1 日 (C)8 月31 日；9 月22 日 (D)9 月30 日；10 月10 日

下列有關遺產及贈與稅之申報，下列何者正確？ (A)遺產稅低於免稅額時不用申報 (B)贈與人於一年內贈與他人之財產總額低於免稅額時不用申報 (C)贈與稅之申報期限為超過免稅額之贈與行為發生後2 個月內 (D)贈與稅在同一年內同一贈與人再次贈與時，不用合併前幾次贈與的金額

依據土地稅法之規定，下列有關課徵土地增值稅之敘述何者錯誤？ (A)配偶相互贈與之土地，得免徵土地增值稅 (B)已規定地價之土地，於土地所有權移轉時，應按其土地漲價總數額徵收土地增值稅 (C)因繼承而移轉之土地免徵土地增值稅 (D)作農業使用之農業用地，移轉與自然人時，得申請不課徵土地增值稅

依遺產及贈與稅法規定，下列何項目應計入遺產總額？ (A)經繼承人向主管機關聲明登記之歷史文物 (B)被繼承人死亡前5 年內繼承之財產，未繳納遺產稅者 (C)被繼承人於113 年過世，屬其職業上工具為50 萬元 (D)被繼承人之債權，因繼承人與債務人於法院成立訴訟上和解，致債權不能收取者，且無視同贈與之情事

依土地稅法第33 條及第34 條規定，下列關於土地增值稅之敘述，何者正確？ (A)土地持有期間超過40 年者，其土地增值稅可全數免徵，以鼓勵長期持有土地 (B)出售自用住宅用地時，都市土地面積未超過3 公畝部分，得適用土地增值稅按10%稅率計算；超過部分則依一般土地增值稅累進稅率課徵 (C)土地所有權人於出售前一年內，曾將自用住宅用地出租，仍可適用10%優惠稅率計算土地增值稅 (D)出售自用住宅用地適用10%土地增值稅稅率之優惠，每位土地所有權人可無限制次數適用該優惠，無需符合任何條件

下列有關房屋標準價格之評定與公告，何者敘述錯誤？ (A)房屋標準價格，每3 年重新評定一次，並應依其耐用年數予以折舊，按年遞減其價格 (B)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，並由財政部公告之 (C)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各類房屋之耐用年數及折舊標準評定 (D)房屋標準價格，由不動產評價委員會評定，按各種建造材料所建房屋，區分種類及等級

依據現行土地稅法規定，下列那種土地的地價稅率為千分之十？ (A)私立體育場所用地 (B)供公共使用的公有土地 (C)國民住宅用地 (D)超過累進起點地價10 倍的部分

所得稅法規定之資產重估價的相關規定何者正確？ (A)採用國際會計準則的企業，可以選擇每年以公允價值重估其資產 (B)採用國際會計準則的企業，當年度公允價值上漲25%時，得辦理資產重估價 (C)適用資產重估的資產，當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達25%以上，得辦理資產重估價 (D)適用資產重估的資產，當年度物價指數較取得年度或前次辦理資產重估價年度物價指數上漲達20%以上，得辦理資產重估價

依據我國現行房屋稅條例之規定，本人、配偶及未成年子女於全國僅持有一戶房屋，供自住且房屋現值在政府公告之一定金額以下者，其房屋稅的稅率為其房屋現值的百分之多少？ (A)1 (B)1.2 (C)1.5 (D)2.4

遺產稅或贈與稅應納稅額在一定金額以上，納稅義務人可申請分期繳納。請問金額、最多期數分別為多少？ (A)30 萬元、36 期 (B)30 萬元、18 期 (C)20 萬元、36 期 (D)20 萬元、18 期

下列那一種不動產交易應適用契價的6%稅率徵收契稅？ (A)甲公司將一塊土地典權讓與乙公司 (B)甲先生與乙先生以房屋互換，無補付價差 (C)甲先生贈與一棟房屋給乙先生 (D)甲先生因繼承取得一棟房屋

依據我國土地稅法之規定，得適用特別稅率之用地，土地所有權人應於每年地價稅開徵多久前提出申請？逾期申請者，自申請之次年開始適用。 (A)40 日前 (B)30 日前 (C)15 日前 (D)45 日前