財稅行政 115 年稅務法規概要考古題
答案已遮住，先自己作答（本版尚未保留作答紀錄）答案已全部攤開（切「先自己作答」可遮住答案） 題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
試題25 題
115 年選
第 1 題下列何種稽徵稅捐文書，稅捐稽徵機關得以使用人為應受送達人？
(A)使用牌照稅✕ 你選的
(B)營業稅✕ 你選的
(C)贈與稅✕ 你選的
(D)地價稅✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 2 題有關稅捐核課期間之規定，下列何者正確？
(A)依法應由納稅義務人申報繳納之稅捐，已在規定期間內申報，且無故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為七年✕ 你選的
(B)依法應由納稅義務人實貼之印花稅，及應由稅捐稽徵機關依稅籍底冊或查得資料核定課徵之稅捐，其核課期間為七年✕ 你選的
(C)未於規定期間內申報，或故意以詐欺或其他不正當方法逃漏稅捐者，其核課期間為十年✕ 你選的
(D)除稅捐稽徵法第6 條第3 項規定案件外，土地增值稅核課期間的起算日為稅捐稽徵機關收件日✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 3 題納稅義務人對於核定稅捐之處分如有不服時，依規定應先提出下列何項申請？
(A)提起訴願✕ 你選的
(B)提起行政訴訟✕ 你選的
(C)申請復查✓ 正解✕ 你選的
(D)提出抗告✕ 你選的
115 年選
第 4 題有關納稅者權利保護官之規定，下列何者錯誤？
(A)協助納稅者進行稅捐爭議之溝通與協調✕ 你選的
(B)於納稅者依法尋求救濟時，提供必要之諮詢與協助✕ 你選的
(C)於辦理納稅者權利保護事項，得為必要之調查✕ 你選的
(D)納稅者權利保護官不得由外部專家學者擔任之✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 5 題有關稅捐稽徵機關推計課稅之規定，下列何者錯誤？
(A)稅捐稽徵機關對於課稅基礎，經調查仍不能確定時，為維護課稅公平原則，得推計課稅✕ 你選的
(B)稅捐稽徵機關對於課稅基礎調查費用過鉅時，為維護課稅公平原則，得推計課稅✕ 你選的
(C)稅捐稽徵機關應以書面敘明推計依據及計算資料✕ 你選的
(D)推計有二種以上之方法時，應依納稅人稅負最小之方法為之✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 6 題下列扣除額何者係以個人而非家戶為計算標準：(A)儲蓄投資扣除額 (B)長期照顧扣除額 (C)房屋租金支出 (D)保險費
115 年選
第 7 題依現行所得稅法規定，下列何者為應稅所得？
(A)獨資資本主每年自其獨資經營事業取得之盈餘✓ 正解✕ 你選的
(B)人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付✕ 你選的
(C)依法令規定，具有強制性質儲蓄存款之利息✕ 你選的
(D)個人出售家庭日常使用之衣物、家具之收益✕ 你選的
115 年選
第 8 題依現行所得稅法規定，下列何者為「第一類：營利所得」？
(A)公司股東所獲分配之股利✓ 正解✕ 你選的
(B)執行業務者之業務或演技收入，減除必要成本費用後之餘額✕ 你選的
(C)勞務提供者之報酬✕ 你選的
(D)因交易財產或權利而取得之收益✕ 你選的
115 年選
第 9 題有關個人列舉扣除額之規定，下列何者錯誤？
(A)納稅義務人、配偶或受扶養親屬全民健康保險之保險費可列舉扣除，且不受金額限制✓ 正解✕ 你選的
(B)納稅義務人、配偶及受扶養親屬對於教育、文化、公益、慈善機構或團體之捐贈可列舉扣除，但金額最高不超過綜合所得總額百分之二十✕ 你選的
(C)納稅義務人、配偶或受扶養親屬遭受不可抗力之災害損失可列舉扣除，但受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除✕ 你選的
(D)納稅義務人、配偶或受扶養親屬有關國防、勞軍之捐贈及對政府之捐獻可列舉扣除，且不受金額之限制✕ 你選的
115 年選
第 10 題A 公司總機構在中華民國境內，應如何課徵A 公司營利事業所得稅？
(A)僅境內所得課稅，境外所得免稅✕ 你選的
(B)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，不得自其營利事業所得結算應納稅額中扣抵✕ 你選的
(C)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中全部扣抵✕ 你選的
(D)境內及境外所得皆課稅，且其境外之所得已依所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得自其營利事業所得結算應納稅額中限額扣抵✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 11 題總機構在境內之營利事業有下列各項所得，何者應納入營利事業所得額課徵營利事業所得稅？
(A)國內證券交易之所得✕ 你選的
(B)轉投資於國內其他營利事業，獲配之股利✕ 你選的
(C)取自其他營利事業贈與之財產✓ 正解✕ 你選的
(D)出售110 年購入之土地賺取之所得✕ 你選的
115 年選
第 12 題我國個人所得基本稅額的稅基，下列何者不包括在內？
(A)綜合所得淨額✕ 你選的
(B)200 萬元之海外所得✕ 你選的
(C)分開計稅之股利✕ 你選的
(D)105 年投保，要保人與受益人同一人之年金保險給付✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 13 題現行營利事業基本所得額之扣除額及稅率各為何？
(A)50 萬元，12%✕ 你選的
(B)60 萬元，12%✓ 正解✕ 你選的
(C)50 萬元，15%✕ 你選的
(D)60 萬元，15%✕ 你選的
115 年選
第 14 題進口供銷售用香菸，其課徵營業稅之銷售額包含下列那些稅捐？
(A)僅關稅、菸酒稅✕ 你選的
(B)關稅、菸酒稅、菸品健康福利捐✓ 正解✕ 你選的
(C)關稅、菸酒稅、貨物稅✕ 你選的
(D)關稅、菸酒稅、貨物稅、菸品健康福利捐✕ 你選的
115 年選
第 15 題下列何種情形之溢付營業稅，應由營業人留抵次期應納營業稅？
(A)購買原物料✓ 正解✕ 你選的
(B)銷售適用零稅率之貨物✕ 你選的
(C)取得固定資產✕ 你選的
(D)因合併申請註銷登記者✕ 你選的
115 年選
第 16 題下列何者不屬於加值型及非加值型營業稅之課徵範圍？
(A)營業人解散或廢止營業時，將所餘存之貨物抵償債務✕ 你選的
(B)營業人銷售代銷貨物✕ 你選的
(C)執行業務者提供其專業性勞務✓ 正解✕ 你選的
(D)營業人以其產製之貨物，無償移轉他人所有✕ 你選的
115 年選
第 17 題依現行加值型及非加值型營業稅法規定，銀行業、保險業經營銀行、保險本業銷售額之稅率為下列何者？
(A)0.1%✕ 你選的
(B)1%✕ 你選的
(C)5%✓ 正解✕ 你選的
(D)10%✕ 你選的
115 年選
第 18 題下列貨物何者之貨物稅稅率最低？
(A)平板玻璃✕ 你選的
(B)稀釋天然果蔬汁✕ 你選的
(C)無添加糖飲料品✓ 正解✕ 你選的
(D)電烤箱✕ 你選的
115 年選
第 19 題依現行貨物稅條例規定，下列何者採從量課徵貨物稅？
(A)電器類✕ 你選的
(B)飲料品✕ 你選的
(C)水泥✓ 正解✕ 你選的
(D)橡膠輪胎✕ 你選的
115 年選
第 20 題丁君於115 年3 月8 日（星期日）去世，其所持有之上市公司股票，應按那一天之價格計算遺產價值？
(A)3 月6 日開盤價✕ 你選的
(B)3 月6 日收盤價✓ 正解✕ 你選的
(C)3 月9 日開盤價✕ 你選的
(D)3 月9 日收盤價✕ 你選的
115 年選
第 21 題依現行遺產及贈與稅法規定，下列敘述何者錯誤？
(A)凡經常居住中華民國境內之中華民國國民死亡時遺有財產者，應就其在中華民國境內境外全部遺產，課徵遺產稅✕ 你選的
(B)經常居住中華民國境外之中華民國國民，死亡時在中華民國境內遺有財產者，應就其在中華民國境內之遺產，課徵遺產稅✕ 你選的
(C)被繼承人死亡前二年內贈與其配偶之財產，應於被繼承人死亡時，視為被繼承人之遺產，併入其遺產總額，課徵遺產稅✕ 你選的
(D)被繼承人自己創作之著作權、發明專利權及藝術品，應併入其遺產總額，課徵遺產稅✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 22 題依現行遺產及贈與稅法第20 條規定，下列何者應計入贈與總額？
(A)配偶相互贈與之財產✕ 你選的
(B)父母平時而非婚嫁所贈與子女之財物，總金額不超過一百萬元✓ 正解✕ 你選的
(C)扶養義務人為受扶養人支付之生活費、教育費及醫藥費✕ 你選的
(D)捐贈依法登記為財團法人組織且符合行政院規定標準之教育、文化、公益、慈善、宗教團體及祭祀公業之財產✕ 你選的
115 年選
第 23 題下列何種情況之土地移轉應課徵土地增值稅？
(A)因繼承移轉之土地✕ 你選的
(B)贈與配偶✕ 你選的
(C)土地設定典權✓ 正解✕ 你選的
(D)信託行為成立，委託人與受託人間移轉所有權✕ 你選的
115 年選
第 24 題有關土地增值稅中「一生一次」之自用住宅用地優惠稅率適用條件及規定，下列何者錯誤？
(A)土地所有權人或其配偶、直系親屬於該地設籍✕ 你選的
(B)出售前一年無出租或供營業用之情事✕ 你選的
(C)出售之自用住宅用地，都市土地面積未超過三公畝部分或非都市土地面積未超過七公畝✕ 你選的
(D)出售時土地所有權人與其配偶及未成年子女，無該自用住宅以外之房屋✓ 正解✕ 你選的
115 年選
第 25 題依現行房屋稅條例規定，房屋稅的納稅義務基準日為下列何者？
(A)每年二月之末日✓ 正解✕ 你選的
(B)每年五月之末日✕ 你選的
(C)每年七月之末日✕ 你選的
(D)每年十二月之末日✕ 你選的
