財稅行政 106 年稅務法規概要考古題
題目與答案為考試當年公告版本，實務標準請以現行規範為準。
為反制跨國集團利用租稅天堂，規避在臺灣的納稅義務，政府於民國105 年7 月27 日公布增訂所得稅法第43 條之3，請問該條文於何時開始施行？ (A)105年7 月27 日 (B)106年1 月1 日 (C)由財政部定之 (D)由行政院定之
張君於106 年6 月1 日贈與長子現金6,000 萬元，除此之外，該年度並無其他贈與行為，請問該次贈與應納贈與稅額若干？ (A)578萬元 (B)600萬元 (C)781萬元 (D)1,156萬元
有關贈與稅的課徵規定，下列何者正確？ (A)贈與依法登記之祭祀公業財團法人的財產，50%不計入贈與總額 (B)三親等以內親屬間財產之買賣，以贈與論，依法應課徵贈與稅 (C)贈與稅的申報期限為2 個月 (D)在直轄市內所徵得贈與稅之稅收，市政府可分配50%
有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？ (A)外國儀器修護業在我國無固定營業場所而有銷售勞務者，應由勞務買受人計繳營業稅 (B)因銷售免稅貨物而留有營業稅進項稅額者，得申請退還 (C)私立幼稚園所提供之教育勞務免課徵營業稅 (D)不對外營業之私人企業員工福利社，銷售貨物要課徵營業稅
中華民國境內居住者依所得稅法第14 條之4 規定計算非自用住宅之房地交易所得應適用稅率之敘述，下列何者正確？ (A)持有期間超過10 年者，稅率為20% (B)持有期間超過2 年，未逾10 年者，稅率為35% (C)持有期間超過1 年，未逾2 年者，稅率為40% (D)持有期間在1 年以內者，稅率為45%
有關加值型及非加值型營業稅法的規定，下列何者錯誤？ (A)銀行業經營本業之應納營業稅為銷售額之5% (B)採查定計算營業稅額之特種飲食業的營業稅每月繳納一次 (C)非採查定計算且無陪侍服務之酒吧的營業稅稅率為5% (D)銷售免稅貨物或勞務者，其營業稅之報繳，得申請以每月為一期
有關非加值型營業稅之稅率規定，下列何者正確？(A)證券業專屬本業之銷售額為5% (B)視障者提供勞務之按摩業為0.1% (C)小規模營業人為1% (D)保險業之再保費收入為1% ⑤農產品批發市場之承銷人為1%
有關地價稅的課徵稅率規定，下列何者錯誤？ (A)公共設施保留地作為非自用住宅房屋用地使用者，按5‰課徵 (B)未供公共使用之公有土地，按10‰課徵 (C)供合於規定之寺廟直接使用的土地，按10‰課徵 (D)勞工宿舍用地，按2‰課徵
依現行法令規定，辦理公告地價之機關（甲），以及重新規定公告之年限（乙）分別為： (A)甲為稅捐機關、乙為3 年 (B)甲為稅捐機關、乙為2 年 (C)甲為地政機關、乙為3 年 (D)甲為地政機關、乙為2 年
有關地價稅稅率之敘述，下列何者正確？(A)公有土地免徵地價稅 (B)地價總額超過累進起點地價未達五倍者，就其超過部分課徵千分之十五 (C)自用住宅用地稅率為千分之二 (D)企業興建之勞工宿舍，自興建完成之日起為千分之二 ⑤公共設施保留地統按千分之六計徵地價稅 (A)
依現行菸酒稅、娛樂稅的課徵規定，下列何者錯誤？ (A)課徵菸酒稅之酒類飲料，其酒精成分需超過10% (B)課徵菸酒稅之紙菸，每支稅額1.59 元 (C)娛樂稅的實際徵收率由各地方政府決定 (D)音樂演奏會之娛樂稅稅率，最高5%
黃君未婚，已成年。在8 年前出售土地，當時按自用住宅用地優惠稅率繳納土地增值稅。若他今年又要出售土地，則在下列那一種情形下，此次交易之土地增值稅可以適用自用住宅用地優惠稅率？(A)出售都市土地面積未超過1.5 公畝 (B)出售前在該地設有戶籍且持有該自用住宅連續滿5 年 (C)出售前5 年內，無供營業使用或出租 (D)黃君無自用住宅以外之房屋 ⑤出售前持有該土地5 年以上 ⑤ (B)
張君購入房地產一筆，於民國105 年2 月1 日完成移轉登記，購買價格為4,000 萬元，後將該房地產出售，於次年3 月1 日，完成移轉登記，售價為5,000 萬元，出售時課徵土地增值稅之土地漲價總數額為500 萬元，繳納土地增值稅50 萬元，無法舉證因取得、改良及移轉而支付之費用，請計算該筆房地產之課稅所得額： (A)200萬元 (B)250萬元 (C)450萬元 (D)950萬元
依所得稅法規定，下列何者正確？ (A)勞工領取政府發給的特支費免徵所得稅 (B)取自營利事業贈與之財產免徵所得稅 (C)營利事業之所得稅合於盈虧互抵規定者，最長可前抵7 年 (D)營利事業為員工投保團體人壽保險，每人每月保費在1,800 元以內部分，免視為員工的薪資所得
依所得稅法規定，下列何者會隨消費者物價指數調整？(A)退職所得定額免稅 (B)醫藥及生育費扣除額 (C)課稅級距金額 (D)幼兒學前特別扣除額 ⑤薪資所得特別扣除額
依稅捐稽徵法規定，下列何種情況得於規定納稅期間內，向稽徵機關申請延期或分期繳納稅捐？(A)天災 (B)事變 (C)不可抗力之事由 (D)經濟弱勢 ⑤資金短缺
營利事業計算課稅所得時，下列何者不得認列為費用或損失？(A)資本利息 (B)滯報金 (C)滯納金 (D)滯納利息 ⑤交通罰鍰 (A)
依所得稅法第15 條規定，納稅義務人選擇各類所得分開計算稅額者，分開計算稅額者得減除那些項目？
非適用勞動基準法之營利事業提撥勞工退休基金且獨立保管、運用，其提撥數額在未超過當年度已付薪資總額的多少百分比限度內？得採下列何種帳務處理？ (A)8%的限度內，以費用支出入帳 (B)8%的限度內，以盈餘分配入帳 (C)4%的限度內，以費用支出入帳 (D)4%的限度內，以盈餘分配入帳
依加值型及非加值型營業稅法第52 條規定，營業人漏開統一發票，於法定申報期限前經查獲者，除就漏開銷售額按規定稅率計算稅額繳納稅款外，應如何處罰？ (A)按該稅額處5 倍以下罰鍰 (B)按該稅額處1－10 倍罰鍰 (C)按該稅額處5 倍以下罰鍰，金額不得超過新臺幣1 百萬元 (D)按該漏開之銷售額處百分之五罰鍰，金額不得超過新臺幣1 百萬元
依相關稅法的敘述，下列何者錯誤？ (A)承攬契據之印花稅由立約人按每件12 元貼用印花 (B)期貨交易稅的納稅義務人為買賣雙方交易人 (C)進口應徵貨物稅之飲料，其貨物稅之完稅價格包括關稅稅額 (D)進口應徵特種貨物及勞務稅之小客車，其稅額由海關代徵
李君已成年，未婚，名下僅有一屋，位於臺北市，該屋現值為100 萬元，市價為200 萬元，本年度供本人實際居住使用，無出租使用，請問本年度應納房屋稅額若干？ (A)1萬2 千元 (B)1萬5 千元 (C)2萬4 千元 (D)3萬元
有關稅捐稽徵法的規定，下列何者正確？(A)課徵房屋稅所寄發之公文書，得以使用人為應受送達人 (B)以上市之有價證券擔保稅款者，其金額按九折計算 (C)尚未被檢舉或調查之漏稅案件，納稅義務人自動補報繳者，免罰滯納金但需加計利息 (A)
依稅捐稽徵法第23 條規定，稅捐之徵收期間為五年，但截至106 年3 月4 日，納稅義務人欠繳稅捐達若干元者，仍得繼續執行，其執行期間不得逾111 年3 月4 日？ (A)300萬元 (B)500萬元 (C)1,000萬元 (D)5,000萬元
有關稅捐稽徵法的規定，下列何者錯誤？(A)因政府機關之錯誤致溢收稅款者，核發退稅以7 年內為限 (B)扣繳義務人以不正當方法短報扣繳稅捐者，最高可處6 萬元罰金 (C)稅捐分期繳納而未繳者，於繳納期屆滿日起，就未繳清之餘額稅款，限30 日內一次全部繳清 (A)